2015增值稅練習(xí)題及計(jì)算題答案

1、精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)1/ 322015增值稅練習(xí)題及計(jì)算題答案一、判斷題1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用17%的稅率。2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值 稅項(xiàng)目。4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括 消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)

2、期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)， 應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售 貨取得銷售額10萬元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物 的同期銷精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)2/ 32售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨

3、物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。13、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn) 價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服 裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。 由

4、于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組 成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤(rùn)率均為10%。19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。20.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增 值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)3/ 32提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只 涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營(yíng)非應(yīng)

5、稅勞務(wù)的行為涉及兩 個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不會(huì)用到增 值稅專用發(fā)票。24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分 別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。26.對(duì)于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于 其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，故無需 對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)檢查。27.小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓

6、勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品， 按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)4/ 3231.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等 原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折 讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為 增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項(xiàng)稅額。34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所 有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵

7、扣。35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià) 和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人 放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中 扣除。38.一般納稅人在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng) 稅額

8、。41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口 的次日。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)5/ 3242.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。44.商場(chǎng)將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工， 應(yīng)視同銷售計(jì) 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4

9、8.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款精品文檔并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè) 人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì) 計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51.對(duì)增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和 包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納

10、稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅 勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。57.對(duì)增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部 分，實(shí)行即征即退政策。58.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，是指對(duì)出口貨物免稅。2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。-獨(dú)家原創(chuàng)6 / 32精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)7/ 3260.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)

11、生時(shí)間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62.對(duì)納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 但如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得 增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。63.一般納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理 修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。二、單項(xiàng)選擇題1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 的是。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無償贈(zèng)送給 客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)

12、項(xiàng)稅額的有。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)8/ 32C、企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使 用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者6、某童裝廠當(dāng)月購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取

13、得 對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明 銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為。A、3400元B、1700元C、680元D、4600元7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的 有。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物 委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D、將購買的貨物用于 集體福利8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有 。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)9/ 32B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9、

14、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核 算的包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)D、為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付 的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購小汽車支

15、付的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人 購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12、某工廠購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付的 運(yùn)費(fèi)500元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是 。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)10/ 32B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送當(dāng)天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000

16、元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視機(jī)折價(jià)200元， 共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值稅的是A.銷售小轎車B.提供運(yùn)輸勞務(wù)C.為雇主提供加 工勞務(wù)D.提供通訊服務(wù)16.以下交易中不征收增值稅的是A.進(jìn)口香煙B.在境外提供電信服務(wù)C.銷售圖書D.提供機(jī)器修理服務(wù)17.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利B.將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投

17、資B.將委托加工的貨物用 于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D.將自產(chǎn)貨物分配給股 東精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)11/ 3219.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將購買的貨物用于對(duì)外投資B.將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C.將購買的貨物分配給股東D.將購買的貨物無償贈(zèng) 送他人20.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為17的是 增值稅一、判斷題1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用17%的稅率。2、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正 當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值

18、 稅項(xiàng)目。4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買 時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款， 按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷 售額中減除。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)， 應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售 貨取得銷精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程

19、指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)12/ 32售額10萬元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物 的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。13、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn) 價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、

20、顏色和價(jià)格，則服 裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同 規(guī)定向甲收取違約金。 由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組 成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤(rùn)率均為10%。19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)13/ 3220.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增 值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增

21、值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只 涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩 個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不會(huì)用到增 值稅專用發(fā)票。24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。26.對(duì)于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值

22、稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，故無需 對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)檢查。27.小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)14/ 3229.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn) 品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。31.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等 原因購

23、貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折 讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為 增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項(xiàng)稅額。34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所 有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià) 和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人 放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中 扣除。38.一般納

24、稅人在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)15/ 3239.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng) 稅額。41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日。42.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。44.商場(chǎng)將購進(jìn)食品作為福利

25、發(fā)給職工， 應(yīng)視同銷售計(jì) 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。48.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款 并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè) 人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)16/ 3250.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是

26、否返還以及會(huì) 計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51.對(duì)增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和 包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)17/ 32精品文檔 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅 勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

27、。57.對(duì)增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部 分，實(shí)行即征即退政策。58.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，是指對(duì)出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅。60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62.對(duì)納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入 當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)18/ 32增值稅專用發(fā)票，

28、則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。63.一般納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。二、單項(xiàng)選擇題1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 的是。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無償贈(zèng)送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C、企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將

29、購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)19/ 32A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者6、某童裝廠當(dāng)月購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注 明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得 對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收 回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明 銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為。A、3400元B、1700元C、680元D、4600元7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷

30、項(xiàng)稅額的 有。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物 委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D、將購買的貨物用于 集體福利8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有 。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售 白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核 算的包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的

31、增值稅額B、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)20/ 32額C、購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)D、為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付 的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人 購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12、某工廠購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付的 運(yùn)費(fèi)500元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。A、5835元B、6000元C、7855元D、605

32、0元13、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是 。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送 當(dāng)天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視機(jī)折價(jià)200元， 共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值稅的是A.銷售小轎車B.提供運(yùn)輸勞務(wù)C.為雇主提供加 工勞務(wù)D.提供精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家

33、原創(chuàng)21/ 32通訊服務(wù)16.以下交易中不征收增值稅的是A.進(jìn)口香煙B.在境外提供電信服務(wù)C.銷售圖書D.提供機(jī)器修理服務(wù)17.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利B.將委托加工 貨物分發(fā)給職工作為福利C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將委托加工貨物用 于連續(xù)加工18.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.將委托加工的貨物用 于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D.將自產(chǎn)貨物分配給股東19.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將購買的貨物用于對(duì)外投資B.將購買的貨物用 做本企業(yè)的原料C.將購買的貨物分配給股東D.將購買的貨物無償贈(zèng) 送他人2

34、0.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為17的是增值稅一、判斷題1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配 勞務(wù)一律適用17%的稅率。2、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正 當(dāng)理由的，精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)22/ 32由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值 稅項(xiàng)目。4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括 消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買 時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供 給其他單位，

35、應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額 中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中， 為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款， 按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)， 應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售 貨取得銷售額10萬元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得 收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物 的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣 除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的 本質(zhì)是相同的。1

36、3、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨 物移送時(shí)，精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)23/ 32按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn) 價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制 作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服 裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物 折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷 售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同

37、 規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值 稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組 成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤(rùn)率均為10%。19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。20.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及 增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅 貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且 從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并 無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只 涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩 個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要精品文檔20

38、16 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)24/ 32求分別核算，分別征稅。23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不會(huì)用到增 值稅專用發(fā)票。24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分 別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。26.對(duì) 于 被 認(rèn) 定 為 增 值 稅 一 般 納 稅 義 務(wù)?a href= “http:/fanwen/shuoshuodaquan/”target=“_blank”class=“keylink”說鈉笠擔(dān) 硫捎諂淇 梢允褂迷鮒鄧白蟲梅保敵興翱畹摯壑貧齲.飾扌瓚云浣二興拔竇觳欏?/p 27.小規(guī)模納稅人的進(jìn)

39、項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。28.自來水公司銷售自來水按照3%的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注 明的增值稅稅款。29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為 了鼓勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種 折扣優(yōu)惠。30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。31.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)25/ 32原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓。32.采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)

40、，以其銷售額作為 增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。33.銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值 稅銷項(xiàng)稅額。34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià) 和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人 放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中 扣除。38.一般納稅人在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣 的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。39.納稅人在

41、免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品 向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng) 稅額。41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口 的次日。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)26/ 3242.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅 憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于 在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。44.商場(chǎng)將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工， 應(yīng)視同銷售計(jì) 征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。

42、46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與 否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā) 票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。48.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款 并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè) 人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā) 票。50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì) 計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。51.對(duì)增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和 包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。52.增值稅一般納稅人

43、申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為 小規(guī)模納稅人。精品文檔2016 全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作-獨(dú)家原創(chuàng)27/ 3254.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值 稅。56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞 務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。57.對(duì)增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā) 生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部 分，實(shí)行即征即退政策。58.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，是指對(duì)出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅。60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨 物發(fā)出的當(dāng)天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62.對(duì)納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值 稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但 如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣 進(jìn)