內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程

1、籌資管理流程控制1、涉及部門、崗位與職責(zé)權(quán)限1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制籌資計(jì)劃，辦理籌資業(yè)務(wù)；組織籌資相關(guān) 文件的管理和評(píng)審；管理籌資償付。資金管理崗負(fù)責(zé)編制年度籌資計(jì)劃和日?；I資計(jì)劃，評(píng)審日常籌資 活動(dòng)，組織籌資相關(guān)文件條款的擬定和評(píng)審，計(jì)算和核 對(duì)償付款項(xiàng)，管理資金往來。預(yù)算崗協(xié)助編制籌資計(jì)劃。出納崗負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)的帳務(wù)處理，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。1.2戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)股票發(fā)行方案編制，協(xié)助債券發(fā)行方案的編制。資產(chǎn)管理崗、計(jì)劃崗負(fù)責(zé)組織編制股票發(fā)行方案，協(xié)助財(cái)務(wù)部編制債券發(fā)行 方案。1.3行政管理部負(fù)責(zé)組織籌資活動(dòng)中相關(guān)文件的法律

2、審核。法務(wù)崗負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核， 審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄。1.3高管層負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃、預(yù)算外籌資、付款活動(dòng)的審批，以及籌 資文件的審核和簽署。1.4董事會(huì)負(fù)責(zé)提出股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案。1.5股東大會(huì)負(fù)責(zé)股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案的審議。1.6其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本部門年度資金預(yù)算，提出籌資業(yè)務(wù)申請(qǐng)。1 / 222、 不相容崗位分離 籌資計(jì)劃的擬訂與決策職責(zé)； 日?；I資申請(qǐng)經(jīng)辦與決策職責(zé)； 金融及中介機(jī)構(gòu)選擇與決策職責(zé)； 籌資合同或協(xié)議的審批與訂立職責(zé)；與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行職責(zé)；籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職責(zé)。3、控制目標(biāo)和

3、控制措施確保生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展所需資金確保籌資符合國家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確保籌資決策科學(xué)、合理確保公司保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)1.1各業(yè)務(wù)部門需按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)計(jì)投資規(guī)模并按照資產(chǎn)負(fù)債率控制要求，編制年度經(jīng)營資金預(yù)算；財(cái)務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算，擬定公司年度籌資計(jì)劃，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按授權(quán)權(quán)限逐級(jí)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；對(duì)十重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄；應(yīng)當(dāng)建立籌資決策責(zé)任追究制度。對(duì)重大籌資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后評(píng)估，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部預(yù)算崗將經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度籌資計(jì)劃下發(fā)，并知會(huì)各

4、業(yè)務(wù)部門。1.21.31.4確保日常籌資規(guī)劃反應(yīng)了年度籌資計(jì)劃的要求確?；I資方式符合成本效益原則確?；I資核算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確確?？刂苹I資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)作效率2.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況， 并參考年度籌資計(jì)劃， 編制日常資金預(yù)算， 上報(bào)財(cái)務(wù)部； 財(cái)務(wù)部預(yù)算崗審核日常資金預(yù)算是否在年度計(jì)劃內(nèi)，若不在計(jì)劃內(nèi)，需上報(bào)高管層審核；2.22.32.4財(cái)務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部日常資金預(yù)算，結(jié)合年度籌資計(jì)劃執(zhí)行情況確定日?；I資計(jì)戈”，并需經(jīng)高管層審核通過后下發(fā)；對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并應(yīng)準(zhǔn)備多一個(gè)方案作為比較分析；高管層需要綜合籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素對(duì)方案進(jìn)行選定。2.52.6確保選擇良好的

5、金融機(jī)構(gòu)確?；I資合同符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部 規(guī)章制度3.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況提出借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗審核是否在籌資計(jì)劃內(nèi)，若不在計(jì)劃內(nèi)，需報(bào)高管層審核；3.23.3確保按照籌資合同的約定及時(shí)足額取得相關(guān)資 產(chǎn)3.4財(cái)務(wù)部綜合評(píng)估資信、利率、期限、服務(wù)等因素選擇金融機(jī)構(gòu)，并報(bào)高管層審核；3.53.6財(cái)務(wù)部擬定籌資合同，行政管理部法務(wù)崗需對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整 性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄，重大籌資合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法 律顧問或?qū)＜业囊庖?；籌資合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；3.73.83.9企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入

6、賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)， 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。確保股票發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理確保股票發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部 規(guī)章制度確保及時(shí)足額取得融資4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部計(jì)劃崗、資產(chǎn)管理崗應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部預(yù)算崗等組成工作小組，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)戈h籌資計(jì)劃等，編制股票發(fā)行方案；董事會(huì)提出，須經(jīng)股東大會(huì)通過；4.24.3工作小組應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、盡職調(diào)查、承銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對(duì)相關(guān)合同或協(xié)議的合法

7、性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署4.44.54.64.74.8工作小組應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求編制申請(qǐng)材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請(qǐng)，審批通過后方可發(fā)行銷售；4.94.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時(shí)予以公告和披露。確保債券發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理確保債券發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部 規(guī)章制度確保及時(shí)足額取得融資5.1財(cái)務(wù)部預(yù)算崗、資金管理崗會(huì)同戰(zhàn)略規(guī)劃部計(jì)劃崗、資產(chǎn)管理崗依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、籌 資計(jì)劃等，組織編制債券發(fā)行方案；董事會(huì)提出，須經(jīng)股東大會(huì)通過；5.25.3財(cái)務(wù)

8、部資金管理崗應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、 資信評(píng)級(jí)、承銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對(duì)相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況 和意見應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署5.45.55.65.75.8資金管理崗應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求組織編制申請(qǐng)材料，經(jīng)高管層審核后， 向政府主管部門提出申請(qǐng)，審批通過后方可發(fā)行銷售；5.95.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時(shí)予以公告和披露。確保控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本確保籌資活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確保及時(shí)足額取得籌資6

9、.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況和籌資計(jì)劃提出籌資方案，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗需要先對(duì)籌資方案的成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，后報(bào)局管層審核；6.26.36.4財(cái)務(wù)部預(yù)算崗或資金管理崗擬定相關(guān)文件，如賒銷協(xié)議、預(yù)收貨款協(xié)議等，行政管理部 法務(wù)崗需對(duì)文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面 記錄；相關(guān)文件需報(bào)高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；6.56.66.7企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)， 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合

10、籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全7.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金；經(jīng)審核確認(rèn)后，應(yīng)與債權(quán)人定期進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理7.27.37.4企業(yè)支付償付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；財(cái)務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并

11、報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。7.57.67.7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳； 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。確保股利發(fā)放符合公司章程或相關(guān)規(guī)定確保股利分配方案按權(quán)限審批確保股利分配準(zhǔn)確無誤8.1董事會(huì)應(yīng)根據(jù)法律、公司章程、本年凈收益、現(xiàn)金流量以及公司未來發(fā)展計(jì)劃等，表決 通過股利發(fā)放政策，包括是否發(fā)放、發(fā)放時(shí)間、形式、每股股利等；股利分配方案應(yīng)提交股東大會(huì)審議，通過后才能實(shí)施；8.28.3公司支付股利，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；8.4財(cái)務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的股利

12、支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)；8.5財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳； 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。確保債券本息符合票據(jù)相關(guān)規(guī)定 確保付款的合理和安全 確保債券本息分配準(zhǔn)確無誤9.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照債券票據(jù)規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和本金；9.29.3公司支付債券本息，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出 納崗方可支付；9.49.59.6財(cái)務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的本息支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)；9.7財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳； 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息

13、。確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確?；I資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定 確保付款的合理和安全10.1財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金；10.210.3企業(yè)支付償付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請(qǐng)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部出納崗方可支付；財(cái)務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)

14、行評(píng)估。10.410.510.6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳； 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，揭示和披露會(huì)計(jì)信息。4、籌資管理流程目錄籌資管理01籌資決策管理流程01_01年度籌資計(jì)劃管理流程oi_0i_0i年度籌資計(jì)劃制定流程01_01_02年度籌資計(jì)劃審批流程01_02日?；I資計(jì)劃管理流程01_02_01日?；I資計(jì)劃制定流程01_02_02日常籌資計(jì)劃審批流程02籌資執(zhí)行管理流程02_01r金融機(jī)構(gòu)借款流程02_01_01金融機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程02_01_02籌資合同訂立流程02_01_03籌資合同簽訂流程02_02股票發(fā)行流程02_02_01股票發(fā)行決策流程02_02_

15、02中介機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程02_02_03股票發(fā)行申請(qǐng)流程02_03債券發(fā)行流程02_03_01債券發(fā)行決策流程02_03_02中介機(jī)構(gòu)評(píng)估選擇流程02_03_03債券發(fā)行申請(qǐng)流程02_04商業(yè)信用融資流程02_04_01融資方式評(píng)估流程02_04_02融資審批流程02_04_03融資文件開立、簽署流程03籌資償付管理流程03_01金融機(jī)構(gòu)借款償付流程03_01_01借款本息計(jì)算流程03_01_02借款本息核對(duì)流程03_01_03借款本息付款流程03_02:股票償付流程03_02_01股利分配決策流程03_02_02股利付款流程03_02_03股利派發(fā)核對(duì)流程03_03債券償付流程03_03_0

16、1債券本息計(jì)算流程03_03_02債券本息付款流程03_03_03債券本息兌付核對(duì)流程03_04商業(yè)信用融資償付流程03_04_01償付款項(xiàng)計(jì)算流程03_04_02償付款項(xiàng)付款流程9 / 22內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程13 / 225、關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制流程圖FI_01籌資決策流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部高管層編制部門年度資金預(yù)算爾通過編制年度籌資計(jì)劃審批預(yù)算崗、黃金管理 崗部門年度資金預(yù)算年度籌資計(jì)劃（草案）通過2.1編制部門日常資金預(yù)算部門日常資金預(yù)算預(yù)算崗、黃金管理崗下發(fā)年度籌資計(jì)劃年度籌資計(jì)劃不通過預(yù)算崗、資金管理LL4 岡是否在年度品 資計(jì)劃內(nèi)、一通過是2.3審批預(yù)算崗、資金曾理崗編制日?；I資計(jì)劃

17、日?；I資計(jì)劃（草案） 審批預(yù)算崗、資金管理崗2.6下發(fā)日常籌資計(jì)劃日?；I資計(jì)劃結(jié)束FI 02籌資執(zhí)行流程1/4業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部高管層資金管理崗擬定借款合同借款合同 授權(quán)委托書出納崗、會(huì)計(jì)崗收款入帳程流款借構(gòu)機(jī)融金內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程FI_02籌資執(zhí)行流程_2/417 / 22戰(zhàn)略規(guī)劃部高管層中介機(jī)構(gòu)政府管理部門工作小組評(píng)估選擇中介機(jī)構(gòu)工作小組不逋過擬定合同合同（草案）、法律審核意見評(píng)估、盡職調(diào)查、輔導(dǎo)工作小組報(bào)送申請(qǐng)材料股票發(fā)行，取得融 資財(cái)務(wù)部高管層中介機(jī)構(gòu)政府管理部門.不通k不通過資金管理崗評(píng)估選擇中介機(jī)構(gòu)資金管理崗擬定合同合同（草案）、法 律審核意見通過審批5.7被授權(quán)人簽署合同資產(chǎn)評(píng)

18、估、資信調(diào)查等合同、授權(quán)委托書資金管理崗報(bào)送申請(qǐng)材料債券發(fā)行，取得融 資內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程19 / 22FI 02籌資執(zhí)行流程 4/4業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部高管層開始提出籌資請(qǐng)求，包 括籌資金額、方式等資金管理崗賒銷協(xié)議、開立票據(jù)記錄等、法律審核意見擬定相關(guān)文件通過被授權(quán)人簽署相關(guān)文件相關(guān)文件、授權(quán)委托書出納崗、會(huì)計(jì)崗程流資融用信業(yè)商獲得資產(chǎn)，入帳內(nèi)控最佳實(shí)踐籌資管理流程FI_03籌資償付流程_2/425 / 22財(cái)務(wù)部高管層借款金融機(jī)構(gòu)提出付款申請(qǐng)資金管理崗.通過程流付償款借構(gòu)機(jī)融金結(jié)束董事會(huì)股東大會(huì)財(cái)務(wù)部代理機(jī)構(gòu)程流付償資籌票股行發(fā)不通過資金管理崗帳務(wù)處理派發(fā)股利財(cái)務(wù)部高管層代理機(jī)構(gòu)帳務(wù)處理.不通過本息兌付程流付償