寶能成本管理：DCCS-CB-WI003動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指引

1、編號(hào)：BN-CB-WI003動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指弓版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第1頁(yè)共8頁(yè)動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指弓編制集團(tuán)成本管理中心日期2012年5月24日審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人編號(hào)：BN-CB-WI003動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指弓版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第3頁(yè)共8頁(yè)1目的及時(shí)跟蹤并分析項(xiàng)目各類(lèi)別成本的動(dòng)態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與目標(biāo)成本的偏離并預(yù)警,確保目標(biāo)成本得到有效控制。2術(shù)語(yǔ)和定義2.1動(dòng)態(tài)成本：指當(dāng)前工程項(xiàng)目中最新的、即時(shí)的成本，是在某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本的綜合考慮。一般而言，動(dòng)態(tài)成本管理主要指目標(biāo)成本確定后的管理監(jiān)控事項(xiàng)。2.2動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控：跟蹤、落實(shí)各項(xiàng)

2、目目標(biāo)成本及執(zhí)行情況，適時(shí)反映各項(xiàng)目成本的實(shí)際構(gòu)成,匯編項(xiàng)目成本報(bào)表；分析、總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，協(xié)助、督促各部門(mén)做好項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制工作。2.3成本預(yù)警：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中，當(dāng)相關(guān)部門(mén)支出成本預(yù)計(jì)超出，或已經(jīng)超出成本控制部門(mén)下發(fā)的控制目標(biāo)，由成本管理部門(mén)向成本超支責(zé)任部門(mén)發(fā)出警訊的一種行為。3適用范圍適用于集團(tuán)下屬各二級(jí)公司項(xiàng)目土地獲取后的動(dòng)態(tài)成本跟蹤與管理。4關(guān)鍵活動(dòng)描述4.1動(dòng)態(tài)成本管理原則4.1.1二級(jí)公司成本管理部是動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任部門(mén),必須對(duì)動(dòng)態(tài)成本信息的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。集團(tuán)成本管理中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)控并抽查項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理工作。4.1.2動(dòng)態(tài)成本管理主要是對(duì)動(dòng)

3、態(tài)成本的變動(dòng)情況及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成本執(zhí)行的分析,通過(guò)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】及時(shí)反映、上報(bào)。4.1.3動(dòng)態(tài)成本預(yù)估的主要依據(jù)是：合同臺(tái)帳（含合同變更信息）、月度洽商變更匯總表、材料價(jià)格信息變動(dòng)、外部相關(guān)單位的價(jià)格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)、索賠訴訟等。4.1.4動(dòng)態(tài)成本基于項(xiàng)目的目標(biāo)成本、盡可能對(duì)各種已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本變動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行列舉。4.1.5項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，成本管理部需對(duì)動(dòng)態(tài)成本顯示已突破或很可能突破預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)成本費(fèi)項(xiàng)啟動(dòng)預(yù)警。4.2目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第4頁(yè)共8頁(yè)421二級(jí)公司各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)按月向成本管理部反饋本部門(mén)監(jiān)控的成本變動(dòng)情況。1)設(shè)計(jì)管理部負(fù)責(zé)管理設(shè)計(jì)變更，對(duì)其中產(chǎn)生的成本變

4、動(dòng)及時(shí)反饋成本管理部；負(fù)責(zé)對(duì)材料設(shè)備的樣板及型號(hào)變更進(jìn)行管理，及時(shí)反饋成本管理部；負(fù)責(zé)對(duì)后續(xù)設(shè)計(jì)類(lèi)供方的選擇進(jìn)行管理，并按照【成本管理流程】、【設(shè)計(jì)管理流程】及【采購(gòu)管理流程】的相關(guān)要求，通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行成本控制。2)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理，對(duì)其中產(chǎn)生的成本變動(dòng)及時(shí)反饋成本管理部。3)工程采購(gòu)部負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)材料、設(shè)備、供應(yīng)商的采購(gòu)管理，參照目標(biāo)成本對(duì)合同價(jià)進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)可能超目標(biāo)成本時(shí)，及時(shí)反饋成本管理部。4)成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)各階段發(fā)生的前期費(fèi)（規(guī)劃管理及設(shè)計(jì)費(fèi)除外）、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)、建安預(yù)備費(fèi)進(jìn)行管理。5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金的控制。6)42

5、2二級(jí)公司成本管理部統(tǒng)籌負(fù)責(zé)上述各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控,并按月編制【動(dòng)態(tài)成本市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)對(duì)各階段發(fā)生的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)行計(jì)劃和支付管理。月報(bào)】，記錄并分析當(dāng)月目標(biāo)成本變動(dòng)情況。并按照集團(tuán)權(quán)責(zé)履行報(bào)送程序。4.3【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】的編制與上報(bào)4.3.1編制要求1)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】不僅是對(duì)項(xiàng)目已確定/發(fā)生投資情況的月度小結(jié) /回顧，而且是對(duì)項(xiàng)目可能發(fā)生的投資變化/風(fēng)險(xiǎn)做出動(dòng)態(tài)預(yù)估，以便及早發(fā)現(xiàn)并為解決問(wèn)題提供依據(jù)。2)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】反映的成本信息時(shí)間段應(yīng)為編制月份上月25日至編制月份當(dāng)月24日。3)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】反映的成本信息范圍應(yīng)與可行性研究報(bào)告/目標(biāo)成本反映成本信息范圍相一致。4)【動(dòng)態(tài)成本

6、月報(bào)】反映的成本信息范圍若發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，該項(xiàng)調(diào)整須在當(dāng)月月報(bào)編制說(shuō)明中特別說(shuō)明。4.3.2上報(bào)時(shí)間1)土地獲取后當(dāng)月,由二級(jí)公司成本管理部填報(bào)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】2)項(xiàng)目成本后評(píng)估完成后結(jié)束【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】上報(bào)。3)4.3.3【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】填報(bào)細(xì)則【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】每月 28日前以電子郵件形式發(fā)至集團(tuán)成本管理中心。版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第5頁(yè)共8頁(yè)1)投標(biāo)價(jià)格資料引用如收到供應(yīng)商之投標(biāo)書(shū)，如當(dāng)月不能定標(biāo)的應(yīng)根據(jù)初步意向，在當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng) 態(tài)估值。如一家供應(yīng)商被確認(rèn)，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值。2)合同價(jià)格資料引用如當(dāng)月發(fā)生合同（供應(yīng)商）簽訂，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)在當(dāng)月

7、填報(bào)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整原估 值。引用到月報(bào)中的動(dòng)態(tài)成本，可按其計(jì)價(jià)依據(jù)的確定性及變更的可能性，酌情考慮按合同額及變更預(yù)增量計(jì)入。3)施工圖預(yù)算引用如收到供應(yīng)商之施工圖預(yù)算，二級(jí)公司成本管理部如無(wú)法在當(dāng)月完成核對(duì)的，應(yīng)根據(jù)合 理性暫定其中一方的施工圖預(yù)算，并在當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值。根據(jù)約定，如各方完成上述施工圖預(yù)算的確認(rèn)，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值。4)設(shè)計(jì)變更/現(xiàn)場(chǎng)簽證引用當(dāng)接到設(shè)計(jì)變更通知書(shū)/現(xiàn)場(chǎng)變更/現(xiàn)場(chǎng)簽證后，在發(fā)出月報(bào)之前，即使是在各方對(duì)某些 費(fèi)用暫時(shí)未取得一致意見(jiàn)，二級(jí)公司成本管理部也應(yīng)及時(shí)計(jì)算其預(yù)估費(fèi)用。如上述預(yù)估 費(fèi)用被各方確認(rèn)，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)及時(shí)

8、在確認(rèn)當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入。月報(bào)編制中應(yīng)盡量減少預(yù)估變更 /簽證費(fèi)用的數(shù)目。月報(bào)應(yīng)盡可能地準(zhǔn)確，而且對(duì)預(yù)估變更/簽證費(fèi)用，以后按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行確認(rèn)調(diào)整。如當(dāng)月存在設(shè)計(jì)變更通知/現(xiàn)場(chǎng)變更/現(xiàn)場(chǎng)簽證，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)在當(dāng)月填報(bào)。本月的預(yù)估變更/簽證費(fèi)用結(jié)果，應(yīng)盡量能在下月月報(bào)中進(jìn)行確認(rèn)調(diào)整?！緞?dòng)態(tài)成本月報(bào)】中應(yīng)包括口頭指示，因設(shè)計(jì)時(shí)考慮不周等后經(jīng)供應(yīng)商用書(shū)面形式確認(rèn) 的設(shè)計(jì)變更等的工程費(fèi)用。如【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】中包含需重新計(jì)算的暫定工程量，特別是鋼筋含量，編制說(shuō)明中應(yīng) 作特別說(shuō)明。如獲得所需設(shè)計(jì)資料，作為重要部分的暫定工程量需立即重新計(jì)算，從而 能盡早地獲得最終結(jié)果的預(yù)估數(shù)據(jù)。5)竣工結(jié)算資料引用

9、項(xiàng)目部分或全部完工/竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，如收到供應(yīng)商之竣工結(jié)算，二級(jí)公司版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第6頁(yè)共8頁(yè)成本管理部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。如無(wú)法在當(dāng)月完成核對(duì)的，應(yīng)根據(jù)合理性預(yù)估竣工結(jié)算費(fèi)用，在當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值，并在編制說(shuō)明中特別說(shuō)明。根據(jù)合同約定，如各方完成竣工結(jié)算的確認(rèn)，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)月【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值，并在編制說(shuō)明中特別說(shuō)明。在各方進(jìn)行費(fèi)用確定過(guò)程中，如出現(xiàn)爭(zhēng)議并短期內(nèi)無(wú)法解決的，二級(jí)公司成本管理部應(yīng)對(duì)未爭(zhēng)議部分與爭(zhēng)議部分費(fèi)用進(jìn)行劃分，調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值，并在編制說(shuō)明中特別說(shuō)明。4.3.4【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】 所反映的是一項(xiàng)重要的商務(wù)機(jī)密，二級(jí)公司成本管理

10、部及聘請(qǐng)的造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)月報(bào)所示信息承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。4.4動(dòng)態(tài)成本管理：包括成本動(dòng)態(tài)管理及合約動(dòng)態(tài)管理。4.4.1成本動(dòng)態(tài)管理1)建安預(yù)備費(fèi)的管理：當(dāng)三級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超出或已超出目標(biāo)成本時(shí)，須用建安預(yù)備費(fèi)進(jìn)行抵扣。2)當(dāng)預(yù)計(jì)突破或已突破預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的二級(jí)費(fèi)項(xiàng)時(shí)，成本管理部應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，并向責(zé)任部門(mén)發(fā)出預(yù)警，要求各責(zé)任部門(mén)提出改進(jìn)措施方案。3)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目實(shí)施階段主體建安工程費(fèi)三級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超（或超）目標(biāo)成本、主體外工程分?jǐn)傎M(fèi)用二級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超（或超）目標(biāo)成本時(shí)，成本管理部須在動(dòng)態(tài)成本月報(bào)中特別預(yù)警注明，并提出改進(jìn)措施，并報(bào)集團(tuán)成本管理中心進(jìn)行監(jiān)督。4)當(dāng)預(yù)警后的改進(jìn)措施實(shí)施后仍無(wú)法

11、保證目標(biāo)成本控制時(shí)，參照集團(tuán)權(quán)責(zé)的要求履行分級(jí)對(duì)成本變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行上報(bào)審核、審批等程序:二級(jí)公司審批程序：三級(jí)成本調(diào)整由二級(jí)公司總經(jīng)理審批。集團(tuán)審批程序：建安成本超目標(biāo)成本；非建安成本超目標(biāo)成本；總目標(biāo)成本不調(diào)整，二級(jí)成本調(diào)整；由成本管理部組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)審后，按【成本變動(dòng)報(bào)審表】填報(bào)并報(bào)送集團(tuán)成本管理中心。5）成本部按月分析項(xiàng)目成本執(zhí)行及統(tǒng)計(jì)情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，抄送相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理，并報(bào)集團(tuán)成本管理中心備案。6）成本部須完成月度的動(dòng)態(tài)成本分析報(bào)告，并于每月末的28日與【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】一并報(bào)送至集團(tuán)成本管理中心。4.4.2合約動(dòng)態(tài)管理版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第7頁(yè)共8

12、頁(yè)1)項(xiàng)目【合約規(guī)劃】編制工作完成后，當(dāng)月由二級(jí)公司填報(bào)【合約規(guī)劃模板】中的項(xiàng)目合同臺(tái)帳、項(xiàng)目動(dòng)態(tài)合約月報(bào)，于每月28日前以電子郵件形式發(fā)至集團(tuán)成本管理中心。2)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本-合約類(lèi)預(yù)警指標(biāo)集團(tuán)成本管理中心設(shè)置動(dòng)態(tài)成本-合約類(lèi)預(yù)警指標(biāo)。分集團(tuán)級(jí)控制指標(biāo)和二級(jí)公司級(jí)控制指標(biāo)。 報(bào)警指標(biāo)指超過(guò)此指標(biāo)，系統(tǒng)給出提示，集團(tuán)控制對(duì)象：一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（土地獲得價(jià)款期間費(fèi)）指標(biāo)一：報(bào)警指標(biāo)一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超目標(biāo)成本通知二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及成本部 負(fù)責(zé)人指標(biāo)二：報(bào)警指標(biāo)一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超目標(biāo)成本1%通知集團(tuán)成本分管領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí) 公司負(fù)責(zé)人及成本部負(fù)責(zé)人指標(biāo)三：報(bào)警指標(biāo)一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（非建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超目標(biāo)

13、成本通知集團(tuán)成本分管領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí) 公司負(fù)責(zé)人及成本部負(fù)責(zé)人剎車(chē)指標(biāo)一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超目標(biāo)成本3%不允許簽訂合同，并通知集團(tuán) 經(jīng)營(yíng)班子會(huì)、成本分管領(lǐng)導(dǎo)、 二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及成本部負(fù)責(zé) 人剎車(chē)指標(biāo)一級(jí)費(fèi)項(xiàng)（非建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超目標(biāo)成本不允許簽訂合同，并通知集團(tuán) 成本分管領(lǐng)導(dǎo)、二級(jí)公司負(fù)責(zé) 人及成本部負(fù)責(zé)人3)二級(jí)公司控制對(duì)象：二級(jí)及以下費(fèi)項(xiàng)指標(biāo)一：報(bào)警指標(biāo)（合同價(jià)+變更/簽證/洽商+ 材料調(diào)差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn) 及獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估）/規(guī)劃金額 95%通知責(zé)任部門(mén)指標(biāo)二：報(bào)警指標(biāo)（變更/簽證/洽商+材料調(diào) 差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及獎(jiǎng)勵(lì) 預(yù)估）/合同價(jià)凹通知責(zé)任部門(mén)指標(biāo)三：報(bào)警指標(biāo)合同價(jià)+變更/簽證/洽商+材

14、 料調(diào)差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及 獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估）規(guī)劃金額通知責(zé)任部門(mén)指標(biāo)四：報(bào)警指標(biāo)合同價(jià)+變更/簽證/洽商+材 料調(diào)差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及 獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估/規(guī)劃金額3%通知二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及責(zé)任部 門(mén)指標(biāo)五：報(bào)警指標(biāo)單個(gè)二級(jí)費(fèi)項(xiàng)規(guī)劃金額通知二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及責(zé)任部 門(mén)指標(biāo)六：報(bào)警指標(biāo)單個(gè)二級(jí)費(fèi)項(xiàng)（建造成本費(fèi) 項(xiàng)）/規(guī)劃金額3%征求二級(jí)公司負(fù)責(zé)人意見(jiàn)及通 知責(zé)任部門(mén)版號(hào)：A/0頁(yè)碼：第8頁(yè)共8頁(yè)二級(jí)費(fèi)項(xiàng)（建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超規(guī)劃金額5%不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相 關(guān)事宜，并通知集團(tuán)成本部、 二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門(mén)二級(jí)費(fèi)項(xiàng)（非建造成本費(fèi)項(xiàng)） 超規(guī)劃金額2%不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相 關(guān)事宜，并通知集團(tuán)成本部、 二級(jí)公司負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門(mén)4）合約規(guī)劃余量應(yīng)用同一個(gè)（二級(jí)）費(fèi)項(xiàng)下的合約單元，二級(jí)公司成本管理部可引入規(guī)劃余量自主調(diào)節(jié)。規(guī)劃余量金額=規(guī)劃金額-（合同實(shí)際發(fā)生金額 +材料調(diào)差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估），規(guī)劃余量是一個(gè)動(dòng)態(tài)值。規(guī)劃余量的應(yīng)用：當(dāng)二級(jí)費(fèi)項(xiàng)下的合約規(guī)劃