企業(yè)財(cái)務(wù)制度解析

1、財(cái)務(wù)制度一、 資金管理制度第一條 本制度所稱的資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)及隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券等財(cái)務(wù)資金及各項(xiàng)所有權(quán)證、合同契約等各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。第二條 本公司的資金管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)資金的收支由出納員負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)資料由會計(jì)負(fù)責(zé)管理。庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)證、合同契約必須分類歸檔，并置放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。第三條 出納員應(yīng)當(dāng)設(shè)立票據(jù)（支票）及有價(jià)證券的登記管理簿進(jìn)行票據(jù)的購買、使用等情況的登記管理，每份票據(jù)的購買、使用等均需由會計(jì)審核簽字。第四條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立各項(xiàng)所有權(quán)證及合同契約的登記管理簿進(jìn)行此類財(cái)務(wù)資料的取得、使用、內(nèi)容等情況的登記管理，每項(xiàng)登記均

2、需由出納員審核簽字，合同契約執(zhí)行完成的，還需有所涉部門領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理的簽字。第五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)內(nèi)容包含：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、各項(xiàng)所有權(quán)證、合同契約等。第六條 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)時(shí)，暫停所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由監(jiān)盤人與經(jīng)管人員依據(jù)賬冊、票據(jù)及有價(jià)證券所有權(quán)證、合同契約登記簿的按實(shí)清點(diǎn)，并填列盤點(diǎn)報(bào)告表一式二份，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核部門領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理；若有出入，應(yīng)請示總經(jīng)理后處理。第七條 出納員在收到資金或支付資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際所收付的款類在收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”“轉(zhuǎn)賬收訖”“轉(zhuǎn)賬付訖”印戳及私人名章。第八條 出納每日收支完畢，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，應(yīng)編制現(xiàn)金及

3、銀行存款日報(bào)表，連同該日收支票據(jù)，于次日送會計(jì)審核簽收。第九條 每月末，出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表編制現(xiàn)金及銀行存款月報(bào)表并交會計(jì)審核簽字后上報(bào)總經(jīng)理。第十條 現(xiàn)金的管理（一） 公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，超過部分應(yīng)當(dāng)存入銀行；日?，F(xiàn)金使用限額不得超過5000元，超過限額的應(yīng)當(dāng)以支票支付。（二） 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按要求填寫現(xiàn)金領(lǐng)用申請單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可提取。（三） 公司下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、 員工工資、津貼、獎金等；2、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、 其他零星支出。（四） 除上述范圍外，出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過現(xiàn)金使用限額的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確

4、需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。（五） 公司的固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品在限額以上不得使用現(xiàn)金支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。（六） 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（七） 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用；超過還款期限即轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)，在借用人當(dāng)月工資中扣還。（八） 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤后，出納員予以支付。（九） 員工工資由出

5、納員根據(jù)會計(jì)與總經(jīng)理簽字審核后的工資表按時(shí)到銀行提款，并準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。（十） 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核無誤后，報(bào)總經(jīng)理簽字后，交出納員付款。（十一） 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字，會計(jì)審核相關(guān)憑證后辦理。（十二） 出納員收到現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)向交款方出具收據(jù)并逐筆記載現(xiàn)金的收支，健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第十一條 銀行存款及票據(jù)管理（一） 公司按照國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，并由出納員辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。（二） 財(cái)務(wù)人員不得在銀行私設(shè)賬戶，若有需要開設(shè)賬戶，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；銀行賬戶應(yīng)留

6、有2個(gè)及以上印鑒章，各印鑒章由出納員、會計(jì)及其他相關(guān)人員分開管理。（三） 出納員若需辦理網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后與會計(jì)一同前往辦理。（四） 出納員應(yīng)當(dāng)設(shè)立銀行票據(jù)（支票）的登記管理簿進(jìn)行票據(jù)的購買、使用等情況的登記管理。每份票據(jù)的購買、使用等均需由會計(jì)審核簽字。（五） 銀行存款辦理程序：出納員根據(jù)會計(jì)審核后的當(dāng)天現(xiàn)金收入報(bào)表在銀行規(guī)定時(shí)間前存入指定的銀行賬戶。（六） 銀行取款辦理程序：出納員按要求填寫現(xiàn)金領(lǐng)用申請單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填寫現(xiàn)金支票，經(jīng)會計(jì)審核并蓋上印鑒章后方可前行銀行提取。（七） 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理程序：1、與外單位的支付結(jié)算：事務(wù)經(jīng)辦人員提出結(jié)算申請，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，會計(jì)審核

7、無誤后，由出納員填制轉(zhuǎn)賬支票或相關(guān)銀行票據(jù)，經(jīng)會計(jì)蓋上印鑒章后由出納員前往銀行辦理。2、公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：由出納員填寫結(jié)算申請，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納員填制轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)會計(jì)蓋上印鑒章后由出納員前往銀行辦理。（八） 每月末，出納員應(yīng)當(dāng)在銀行打印一份銀行對賬單明細(xì)予以對賬，并交會計(jì)核對。（九） 業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催辦應(yīng)收款項(xiàng)，出納員應(yīng)及時(shí)在銀行領(lǐng)取進(jìn)賬單以確認(rèn)收款業(yè)務(wù)。（十） 出納人員應(yīng)當(dāng)健全銀行存款賬目，逐筆記載所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。第十二條 其他有價(jià)證券管理（一） 有價(jià)證券主要指：各種匯票和本票、股票、債券等各種證券。（二） 出納員應(yīng)當(dāng)建立各種證券的登記簿，按證券

8、種類分設(shè)戶頭，所記金額應(yīng)與會計(jì)記錄相一致，詳細(xì)記載有價(jià)證券的名稱、券別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額；有價(jià)證券必須由出納員放入保險(xiǎn)柜保管，不能由經(jīng)辦人自行保管或隨意亂放。（三） 出納員對自己負(fù)責(zé)保管的各種有價(jià)證券，要專設(shè)出納帳進(jìn)行詳細(xì)核算，并定期出具收、付、存報(bào)告單，同時(shí)由會計(jì)的總分類賬進(jìn)行控制。（四） 對到期的各種有價(jià)證券，出納員應(yīng)提前向總經(jīng)理及會計(jì)匯報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理同意后做到及時(shí)兌付，對取得的利息收入（投資收益），應(yīng)及時(shí)入賬。（五） 業(yè)務(wù)人員提取有價(jià)證券外出辦理有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)辦理借據(jù)手續(xù)并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后交給出納員作為支付憑證，交還有價(jià)證券時(shí)再由出納員在借據(jù)上加蓋注銷章后退還業(yè)務(wù)人員。（六）

9、出納員對自己保管的各種有價(jià)證券的面額和號碼應(yīng)保守秘密，有價(jià)證券的保管人員在工作調(diào)換辦理交接手續(xù)時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)面核對，并由會計(jì)人員監(jiān)督交接。（七） 每月末，會計(jì)人員應(yīng)與出納員核對有價(jià)證券的保管、登記等情況，對存在的問題及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。二、 費(fèi)用報(bào)銷制度第一條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常費(fèi)用、工薪福利、差旅費(fèi)、其他費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第二條 借款管理規(guī)定(一) 出差借款：按公司出差管理制度規(guī)定辦理。(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金、零星采購等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除

10、周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三) 各項(xiàng)借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。(四) 借款銷賬規(guī)定：1、 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第三條 借款流程規(guī)定：(一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字會計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審批。(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納員處辦理領(lǐng)款

11、手續(xù)。第四條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第五條 日常費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三) 尺寸較小的原始票據(jù)應(yīng)按財(cái)務(wù)人員要求整齊粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單背后。(四) 報(bào)銷3000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第六條 日常費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用

12、報(bào)銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單直接上級審核簽字部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。第七條 差旅費(fèi)報(bào)銷按公司出差管理制度規(guī)定辦理。第八條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程：（一）公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。（二） 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信運(yùn)營商查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。（三）若需報(bào)移動電話費(fèi)的人員，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后報(bào)銷或在工資表中進(jìn)行補(bǔ)貼。（四）出差人員出差期間的電話費(fèi)按公司出差管理制度規(guī)定辦理。第九條 辦公費(fèi)

13、、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程:（一）管理規(guī)定：此類費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程：1報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。2審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3涉及公司其他制度規(guī)定的，如：辦公用品管理辦法、財(cái)產(chǎn)管理制度，還需按其他規(guī)定完善手續(xù)。 第十條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，所有招待事項(xiàng)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi)：此事項(xiàng)公司人事部統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人事部，人事部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總

14、經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買或印刷資料前必須先填寫資料申請表，并經(jīng)總經(jīng)理審批后才能辦理，在報(bào)銷前必須到資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字或出具收條或入庫單）。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二） 報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)由人事部部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)，需出差接受培訓(xùn)的還應(yīng)按公司出差管理制度規(guī)定辦理。3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦

15、理。第十一條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金管理制度及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并按會計(jì)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行歸集。第十二條 工薪福利支付流程：(一) 工資支付流程：1.每月25日由考勤負(fù)責(zé)人將本月各職工考勤上報(bào)財(cái)務(wù)部，各部門負(fù)責(zé)人或考核負(fù)責(zé)人還需將相關(guān)考核資料一并交財(cái)務(wù)部；2.財(cái)務(wù)部審核相關(guān)考勤及考核資料；3.當(dāng)月30日前財(cái)務(wù)部依據(jù)審核后的考勤及考核資料按公司制度計(jì)算工資草表并上報(bào)總經(jīng)理審核；4.次月5日前由財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理審核后的工資表打印工資條，并以現(xiàn)金形式支付工資。（二）臨時(shí)工資支付流程同日常費(fèi)用流程辦理。（三）其他福利費(fèi)支出由公司人事部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)

16、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)會計(jì)進(jìn)行復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第十三條 社會保險(xiǎn)金支付流程：（1）公司人員的社會保險(xiǎn)事務(wù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦；（2）財(cái)務(wù)部按國家及公司相關(guān)規(guī)定于當(dāng)月26日前向總經(jīng)理提報(bào)需新參保的人員名單；（3）經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理與費(fèi)用歸集并在下月5日前到社保局辦理手續(xù)；（4）每月社保經(jīng)辦人員應(yīng)到社保局領(lǐng)取社保費(fèi)征集計(jì)劃單并予以核對，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；（5）公司按規(guī)定逐期支付社保費(fèi)，社保費(fèi)的支付按公司資金管理制度規(guī)定辦理。第十四條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十五條 軟

17、件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程：(一) 填寫購置申請：按公司財(cái)產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫購置申請單并報(bào)批。(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理驗(yàn)收手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第十六條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度： (一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、

18、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核并監(jiān)督實(shí)施。第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程：1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司財(cái)務(wù)部門審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；

19、（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：1財(cái)務(wù)報(bào)銷：財(cái)務(wù)部每周三為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 三、 財(cái)產(chǎn)管理制度（一） 公司的財(cái)產(chǎn)主要包括：1、 固定資產(chǎn)：指具有固定形態(tài)，使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。依據(jù)具體形態(tài)及用途具體分為：房屋及建筑物、電子設(shè)備（研發(fā)或生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)及周

20、邊儀器、投影設(shè)備、空調(diào)機(jī)）、辦公設(shè)備（辦公用計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)、照攝像機(jī)、辦公家具等）、車輛、其他設(shè)備。2、 無形資產(chǎn)：指不具有固定形態(tài)，但在公司經(jīng)營中產(chǎn)生較大貢獻(xiàn)和利益的資產(chǎn)。具體包括：土地、著作權(quán)、專利權(quán)、商譽(yù)等。3、 低值易耗品：指具有固定形態(tài)，使用期限在一年以內(nèi)或使用期限在一年以上單位價(jià)值在2000元以下的財(cái)產(chǎn)。具體包括：各類辦公用具、計(jì)算機(jī)備用零件及輔助設(shè)備、工作臺面、電話機(jī)、傳真機(jī)、柜箱等。4、 存貨：指具有固定形態(tài)或不具備固定形態(tài)，用于生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營使用的原料、零件、產(chǎn)品、半成品、輔料、外協(xié)加工品等。具體包括：產(chǎn)成品或產(chǎn)成品CD、空白CD、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)消耗品、計(jì)算機(jī)消

21、耗品等。5、 其他：公司資金及其他財(cái)產(chǎn)。（二） 公司財(cái)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部分部門和類別進(jìn)行建賬管理，各部門和實(shí)際使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)實(shí)物的保管、維護(hù)及使用的管理。（三） 公司資金按公司資金管理制度規(guī)定管理。（四） 各部門應(yīng)當(dāng)按員工單獨(dú)建立每人一頁的物品登記保管單一式三份，由員工與部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)復(fù)核，三方各執(zhí)一份。新員工報(bào)到時(shí)領(lǐng)用用具或財(cái)產(chǎn)時(shí)，即建立新的物品登記，員工離職或調(diào)動時(shí)由部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場進(jìn)行物品交接（或由部門領(lǐng)導(dǎo)接管），接手員工及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，員工方可憑交接手續(xù)到財(cái)務(wù)部辦理離職或資產(chǎn)管理關(guān)系變更手續(xù)。（五） 財(cái)產(chǎn)采購的規(guī)定：1、 公司需購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、批量金額在500元以上的低值易耗品或存貨

22、，應(yīng)由需求部門或相關(guān)人員提出購置申請單，做出采購預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo)簽字會計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審批同意再到財(cái)務(wù)部協(xié)商款項(xiàng)借支及采購合同等事項(xiàng)（金額較大或?qū)嵤┢谥芷谳^長或有必要的情況下，應(yīng)先與供應(yīng)單位簽訂采購合同）。2、 經(jīng)辦人員完成采購或按采購合同約定執(zhí)行，屬于直接交付使用人或管理人員的應(yīng)先到財(cái)務(wù)部辦理物品（資產(chǎn)）登記，交實(shí)物使用人或管理人簽字后，憑發(fā)票、審批后的購置申請單、合同或合同復(fù)印件等相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部申請款項(xiàng)；屬于存貨需由倉庫管理員驗(yàn)收并出具入庫單，憑發(fā)票、審批后的購置申請單、入庫單等相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部申請款項(xiàng)。3、 公司購入批量金額在500元以下的低值易耗品或存貨時(shí)，應(yīng)由需求部門或相關(guān)人員提出購置申請

23、單，做出采購預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo)簽字總經(jīng)理審批同意后予以采購經(jīng)辦；經(jīng)辦人員完成采購后交實(shí)物使用人或管理人簽字后，憑發(fā)票、審批后的購置申請單、入庫單或簽收單等相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部申請報(bào)銷。4、 自建或自產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用低于2000元以下或建產(chǎn)周期不超過當(dāng)月的，則由會計(jì)填制自建（產(chǎn)）資產(chǎn)確認(rèn)單，核實(shí)成本，具體使用人或管理人員簽字后經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以入賬。對于自建或自產(chǎn)周期較長的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，按國家相關(guān)會計(jì)法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)核算，待建成后，由具體使用部門或管理人員進(jìn)行驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際核算成本填制自建（產(chǎn)）資產(chǎn)確認(rèn)單，具體使用人或管理人員簽字后經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，呈報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)后予以入賬。（六

24、） 公司財(cái)產(chǎn)管理一般規(guī)定：1、 公司指定使用部門或使用人或管理人具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的維護(hù)和使用管理。2、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及低值易耗品應(yīng)由財(cái)務(wù)部依其類別及會計(jì)科目關(guān)系予以統(tǒng)一分類編號并建立資產(chǎn)登記卡，同時(shí)在財(cái)產(chǎn)上粘貼樣簽（無形資產(chǎn)不粘貼）。3、 固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷按國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門辦理并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司固定資產(chǎn)折舊按平均年限法進(jìn)行，車輛按工作量法進(jìn)行折舊（具體年限與工作量由財(cái)務(wù)部單獨(dú)規(guī)定）；無形資產(chǎn)按所有權(quán)證規(guī)定的年限進(jìn)行攤銷；低值易耗品予以一次性攤銷；存貨先行入庫，月末根據(jù)保管員提供的當(dāng)月出庫匯算表（后附領(lǐng)用人簽字及審核后的出庫單）按出庫領(lǐng)用核算成本費(fèi)用。4、 使用人

25、或管理人應(yīng)按財(cái)產(chǎn)使用說明書的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范操作，不得違規(guī)操作。5、 財(cái)產(chǎn)若產(chǎn)生故障或損壞，由使用人或管理人向財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)登記員會計(jì)提出維修或更換申請，會計(jì)會同相關(guān)人員（使用部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、后勤人員等）進(jìn)行檢查，確查問題所在原因。6、 經(jīng)確認(rèn)故障或損壞是由人為不當(dāng)操作或他人故意造成的，則會計(jì)填報(bào)報(bào)告單提出處理意思報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理后追究責(zé)任人責(zé)任。若財(cái)產(chǎn)在保修期內(nèi)，則會計(jì)敦促采購經(jīng)辦人員進(jìn)行保修，并向上級領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)；若已過保修期，則會計(jì)安排相關(guān)人員聯(lián)系維修；若財(cái)產(chǎn)損壞嚴(yán)重，已無維修的必要時(shí)，則由會計(jì)填報(bào)毀損單向上級領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的權(quán)證由會計(jì)造冊管理。（七） 公司

26、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定：1、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期及不定期盤點(diǎn)，檢查財(cái)產(chǎn)的保管、使用情況，每次盤點(diǎn)需做出盤點(diǎn)報(bào)告，對其中的問題提出整改措施。盤虧財(cái)產(chǎn)應(yīng)查找相關(guān)原因，自然虧損的上報(bào)總經(jīng)理后，按國家法規(guī)規(guī)定處理，人為毀損的追究相關(guān)人員責(zé)任。2、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間規(guī)定：固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)每年至少一次，由財(cái)務(wù)部每年12月15日前提出年終盤點(diǎn)計(jì)劃安排，年終前由各部門、管理人員實(shí)施盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派員監(jiān)盤；低值易耗品每年至少兩次，每年6月底及年終前各部門、管理人員實(shí)施盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派員監(jiān)盤；存貨每月一次，月底由財(cái)務(wù)部與保管員進(jìn)行盤點(diǎn)。3、財(cái)務(wù)部或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)或發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，可單獨(dú)組織盤點(diǎn)。4、當(dāng)員工離職或調(diào)動時(shí)，應(yīng)

27、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)交接，辦理交接手續(xù)。下列崗位員工離職或調(diào)動時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)：會計(jì)員、出納員、倉庫保管員等。5、盤點(diǎn)前，各財(cái)產(chǎn)使用人或管理人應(yīng)做好財(cái)產(chǎn)整潔、集中、分類堆放、完善手續(xù)等準(zhǔn)備工作；盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入庫的存貨等，應(yīng)另行存放。（八） 公司財(cái)產(chǎn)未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門備案登記，任何人不得帶離工作場所。四、 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度第一條 本制度所稱的應(yīng)收款項(xiàng)系指因公司提供產(chǎn)品銷售或服務(wù)及業(yè)務(wù)往來形成的按契約規(guī)定的應(yīng)收尚未收到的欠款和公司內(nèi)部管理規(guī)定的應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)。第二條 公司所有產(chǎn)品銷售及業(yè)務(wù)由市場部負(fù)責(zé)管理，市場部門應(yīng)建立每個(gè)業(yè)務(wù)人員的合同業(yè)務(wù)登記，并與財(cái)務(wù)部會同制定相關(guān)業(yè)務(wù)政策，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后

28、實(shí)施。收款政策必須包含如下內(nèi)容：原則上不收取現(xiàn)金，不轉(zhuǎn)入單位任何個(gè)人賬戶上，業(yè)務(wù)員不得直接收款等。第三條 業(yè)務(wù)員開展產(chǎn)品銷售或服務(wù)業(yè)務(wù)的行為，均應(yīng)遵守公司關(guān)于產(chǎn)品銷售政策、價(jià)格、內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)等方面的規(guī)定，不得擅自更改或向客戶夸大承諾。第四條 公司所有的產(chǎn)品銷售或提供服務(wù)業(yè)務(wù)均需與客戶簽訂合同（簡易或低額業(yè)務(wù)可不用簽訂合同），回執(zhí)要約型業(yè)務(wù)以款額實(shí)際到賬視為合同簽訂。第五條 合同由業(yè)務(wù)部門擬訂，財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理會同審核，合同中必須有首付款或業(yè)務(wù)保證金的約定，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)不得實(shí)行賒銷政策，若客戶自己有格式合同的，在簽訂前需報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后簽訂。合同原則上不得低于一式二份。第六條

29、合同簽訂后，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)建立自己的業(yè)務(wù)登記，并將原件上交財(cái)務(wù)部會計(jì)處簽收保管，建立合同登記，業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門可留存復(fù)印件予以催款或備查。第七條 業(yè)務(wù)員的個(gè)人業(yè)務(wù)提成和部門的業(yè)務(wù)提成或獎勵等以當(dāng)月實(shí)際到款金額確認(rèn)，若該業(yè)務(wù)員已離職，則不再計(jì)算個(gè)人業(yè)務(wù)提成。每月末財(cái)務(wù)部根據(jù)日記賬到款記錄與業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門核對后計(jì)算業(yè)務(wù)提成并于發(fā)工資時(shí)予以發(fā)放。第八條 公司發(fā)票由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，若客戶需要發(fā)票，財(cái)務(wù)部原則上應(yīng)依照到款金額據(jù)實(shí)開具發(fā)票，若客戶需要按合同金額開具發(fā)票，則需業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽審并報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開具。第九條 發(fā)票的遞交原則上由財(cái)務(wù)部直接聯(lián)客戶系郵寄或送抵，不得交

30、給業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)交。第十條 對于在執(zhí)行中的合同和已形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期與業(yè)務(wù)員或?qū)嵤┎块T或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對賬，定期為每季度一次，表述未收款原因，做好對賬記錄。第十一條 業(yè)務(wù)員與實(shí)施部門或業(yè)務(wù)部門應(yīng)不定期適時(shí)回訪正在執(zhí)行中的合同和已形成應(yīng)收賬款的客戶，了解客戶的情況變化，發(fā)現(xiàn)客戶有異?；蜚y行征信發(fā)生變動等情況時(shí)，應(yīng)立即匯報(bào)直接領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部，否則，由此形成的壞賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)15%以上金額的賠償。第十二條 原則上公司只收取客戶銀行結(jié)算支付或小額的現(xiàn)金，不收取客戶開具的支票、匯票、信用證（卡）、背書票據(jù)、債券等票據(jù)。第十三條 若客戶確實(shí)只能開具支票、承兌匯票等票據(jù)時(shí)，需向財(cái)務(wù)部報(bào)告并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可收取，收取時(shí)注意以下事項(xiàng)：1、 注意出標(biāo)人有無權(quán)限簽發(fā)該票據(jù)；2、 非該客戶簽發(fā)的票據(jù)，應(yīng)要求支票人背書；3、 注意查明票據(jù)有效的絕對記載事項(xiàng)，如收票人名稱、文字、金額、到期日、出票人