某某公司內(nèi)部控制指引制度課件

1、i某某公司內(nèi)部控制指引制度課件作者：XXX日期：2020年6月8日此文檔格式為 word，下載后可編輯修改。內(nèi)部控制指引第一章總則第一條目的2為促進(jìn)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)： 公司）建立和健全內(nèi)部 控制，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國(guó) 企法、中華人民共和國(guó)證劵法 、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等法律規(guī)定，制定 本指引。第二條 適用范圍 本制度適用于公司所有審計(jì)工作。內(nèi)部控制是上市公司董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn) 公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、 程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、 事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第三

2、條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 和公平。第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)， 覆蓋所有的 部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司經(jīng)營(yíng)管理，尤其 是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控

3、制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性， 任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束 的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、 業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)， 以 合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（三）內(nèi)部控制措施；3（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正；第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、 職責(zé)明確、相互制衡、 報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制

4、的有效性提供必要的前提條件。第八條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所 承擔(dān)的責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系； 負(fù)責(zé)審批整體 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、 評(píng)價(jià)執(zhí)行情況； 負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的 框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度， 確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí) 別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)； 負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控 制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、 高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系； 負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及 董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)； 負(fù)責(zé)要求董事、 董事長(zhǎng)及 高級(jí)管理人員

5、糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策， 對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行 監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程 序和措施； 負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)， 保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履 行。第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、 有效的激勵(lì)約束機(jī)制， 培育良好的公司精神和 內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén)，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施 識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、 公司范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，

6、 開(kāi)發(fā)和 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng) 險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、 系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序， 在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十三條 公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、 制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度， 對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、 執(zhí) 行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、 市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。第十五條公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、 崗位之間、

7、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職 責(zé)，建立4職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。 涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù) 和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)， 賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán) 限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求， 關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人 員輪換和強(qiáng)制休假制度。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理水平、 風(fēng)險(xiǎn)管理 能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書(shū)面形式。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段， 鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè) 務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)

8、構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策， 在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展工作。第十九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、 監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、 報(bào)表 定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄， 建立完整的 會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、 完整。第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案， 并定期進(jìn)行測(cè)試。 在意外事件 或緊急情況發(fā)生時(shí)， 應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置， 以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)聘用獨(dú)立的法律顧問(wèn)，統(tǒng)一管理各類(lèi)授權(quán)、授

9、信的法 律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的 合法和有效。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子 數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各 個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各 種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向香港證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和 對(duì)外披露信息。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給 相關(guān)的員工，各個(gè)部門(mén)和員工的有關(guān)

10、信息均能夠順暢反饋。第二十六條公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查， 及時(shí) 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制5存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。第二十七條公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理 信息， 并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng) 導(dǎo)之下，或與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。應(yīng)配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作， 且專(zhuān)職人 員應(yīng)不少于二人。公司第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人 員，并建立專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制， 業(yè)

11、務(wù)部門(mén)、內(nèi)部 審計(jì)部門(mén)和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問(wèn)題， 均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的 糾正措施。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第三十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管 理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程， 運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部核 算及控制，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用 會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 制訂并實(shí) 施本行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。下級(jí)機(jī)

12、構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度， 確保統(tǒng)一 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在公司得到實(shí)施。第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性， 確保會(huì)計(jì)部門(mén)、 會(huì)計(jì)人 員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)， 任 何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)。對(duì)違法或違規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì)部門(mén)、 會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理， 并向上 級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。第三十四條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則， 嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。6第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、

13、 會(huì)計(jì)人員的權(quán)限， 各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦 理。第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng) 當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理， 建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、 職位相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資 格或技能。第三十八條 公司下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)同意。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職， 應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)， 嚴(yán)格執(zhí)行交接程 序

14、。第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度 ，會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì) 主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度。第四十條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度， 發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、 舞 弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外， 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人 也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 。第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄、 賬務(wù)處理的合法、 真實(shí)、完整和 準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度， 按照規(guī)定及時(shí)、 真實(shí)、完 整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)

15、完善會(huì)計(jì)檔案管理， 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)， 防 止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第四十四條公司應(yīng)以書(shū)面方式， 定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、 付賬款賬戶(hù)余額的對(duì) 賬程序。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對(duì)賬表） ，財(cái)務(wù)部作為 應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶(hù)，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨 賬齡分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署。第四十五條建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機(jī)制， 編制全面財(cái)務(wù)、 現(xiàn)金流量、 利潤(rùn)預(yù) 算表等并由管理層簽署審閱， 根據(jù)外圍環(huán)境變化， 定期修訂最新預(yù)算表， 管理層 定期分析檢查審閱并簽署。第四十六條財(cái)務(wù)部門(mén)每季度根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況向公司董事會(huì)、

16、監(jiān)事會(huì)和高級(jí) 管理層進(jìn)行全面匯報(bào)。7第四章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第四十七條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是： 嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、 管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)， 建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防 范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十八條 明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員 的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。各級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員， 明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。第四十九條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)（外委） 、驗(yàn)收、運(yùn)行和 維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理，開(kāi)發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格

17、分離。 技術(shù)維護(hù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。 第五十條條 購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)軟、 硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格 審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試， 明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承 擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。第五十一條 計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)， 出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng) 當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)， 確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。第五十二條 建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配 置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。第五十三條 對(duì)計(jì)算機(jī)信息

18、系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶(hù)管理和密碼（口令）管理， 對(duì)用戶(hù)的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶(hù)口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶(hù)名或權(quán)限卡， 員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí) 更換密碼和密碼信息。第五十四條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)， 對(duì)接入后的操作進(jìn)行 安全控制。輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤， 數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)并建立 日志。第五十五條 及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、 病毒代碼庫(kù)、 攻擊特征碼、 軟件補(bǔ)丁 程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制 措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。第五十六條 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、 數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、 應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)

19、設(shè)置必 要的日志。日志應(yīng)當(dāng)能夠滿(mǎn)足各類(lèi)內(nèi)部和外部審計(jì)的需要。第五十七條 嚴(yán)格管理各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、 轉(zhuǎn)移和銷(xiāo)毀8等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。第五十八條 運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性， 并為有 關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。第五十九條 財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行 （用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)） 恢復(fù)演練測(cè)試， 財(cái)務(wù)經(jīng)理和 參與恢復(fù)演練測(cè)試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測(cè)試報(bào)告上簽署， 以確認(rèn)災(zāi)難恢復(fù) 計(jì)劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃能夠?qū)崟r(shí)發(fā)揮效用。第六十條 盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違 法犯罪行為。第六十一條 建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)， 制定詳細(xì)的

20、應(yīng)急方案， 并定期進(jìn)行 修訂和演練。數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第六十二條 指定不同的機(jī)構(gòu)或部門(mén)分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部 控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、 督促各業(yè)務(wù)部門(mén)、 分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。 內(nèi)部控制的監(jiān)督、 評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù) 責(zé)組織檢查、 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性， 督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的 問(wèn)題。第六十三條 建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度， 業(yè)務(wù)部門(mén)、 內(nèi)部審計(jì)部 門(mén)和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、 管理層或相 關(guān)部門(mén)報(bào)告。第六十四條 公司內(nèi)

21、部控制的監(jiān)督、 評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和 執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)， 提出改進(jìn)建議， 對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理 意見(jiàn)。第六十五條 公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息， 對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu) 的內(nèi)部控制狀況定期做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。第六十六條 建立內(nèi)部控制問(wèn)題和缺陷的處理糾正機(jī)制， 管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi) 部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果， 提出整改意見(jiàn)和糾正措施， 并督促業(yè)務(wù)部門(mén)和分 支機(jī)構(gòu)落實(shí)。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：（一）董事會(huì)、 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)， 并對(duì)內(nèi)部控制失 效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。（二） 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)

22、未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能 被發(fā)現(xiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映， 審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符， 對(duì)審 計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處整改9工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題， 并對(duì)出現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（四）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制的人員， 依據(jù)法律規(guī)定、 內(nèi)部管理制 度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。第六章 附則1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。二、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條目的為加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司” ） 內(nèi)部管理和審 計(jì)監(jiān)督，

23、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作， 明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限， 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在 強(qiáng)化內(nèi)部控制、 保障公司管理體系的運(yùn)行和各項(xiàng)政策的遵循、 優(yōu)化公司所屬成員 公司業(yè)務(wù)流程、 改善風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用， 促進(jìn)成員公司經(jīng)營(yíng)效率、 經(jīng)濟(jì)效益的提 高，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、審計(jì)署關(guān) 于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際，制定本制度。第二條適用范圍除條款中特別明確適用層級(jí)的情況外， 本制度適用于公司及其分 （子）公司。 第三條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)， 是指公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)， 它 通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)化、 規(guī)范化的方法， 審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)

24、活動(dòng)、 風(fēng)險(xiǎn)管理及 內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實(shí)踐，促進(jìn)公司 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度所稱(chēng)審計(jì)人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計(jì)工作的人員。本制度所稱(chēng)審計(jì)助理，專(zhuān)指公司各J內(nèi)部審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)的負(fù)責(zé)人。 除條款中另行明確外， 本制度所稱(chēng)內(nèi)審部是指公司總部?jī)?nèi)審部， 審計(jì)部門(mén)泛指公司三個(gè)層面的所有審計(jì)機(jī)構(gòu)除條款中另行明確外， 本制度所稱(chēng)董事會(huì)、 管理層是指適用主體所對(duì)應(yīng)的董 事會(huì)及管10理層。第四條內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是努力確保成員公司成本效益的控制， 促進(jìn)其內(nèi)部程序 的合理性和資源利用的效率性， 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整， 防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生， 保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的

25、可靠性， 確保集團(tuán)各項(xiàng)政策及規(guī)章制度的遵 守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率。第五條公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。 內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)， 依照國(guó)家法律、 法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、 評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是公司政策遵循情況的監(jiān)督者， 是公司誠(chéng)信文化的推動(dòng) 力量，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一道防線(xiàn)， 是促進(jìn)公司所屬大區(qū)、 成員公司改善 營(yíng)運(yùn)效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴， 從而為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)。第七條按照國(guó)際與國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求， 開(kāi)展內(nèi) 部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：1、獨(dú)立性原則：本制度所稱(chēng)獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

26、和人員在進(jìn)行內(nèi)部 審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 包括組織地位的獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立兩個(gè)方面。組織地位的獨(dú)立是指公司賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員履行其職責(zé)的組織地位 和權(quán)利， 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)， 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接向董事會(huì)負(fù) 責(zé)，并向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告。審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 不承擔(dān)經(jīng) 營(yíng)責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)的范圍不應(yīng)受到任何限制。2、客觀性原則：是指審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)， 保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的客觀性基于獨(dú)立性的基礎(chǔ)之上。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照職業(yè)操守開(kāi)展審計(jì)工作

27、， 并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。 在對(duì)有關(guān) 審計(jì)事項(xiàng)做出判斷時(shí)， 審計(jì)人員應(yīng)保持公正的、 不偏不倚的職業(yè)態(tài)度， 不依附于 他人的意向，以保證審計(jì)活動(dòng)的客觀公正。3、有效性原則：是指內(nèi)部審計(jì)通過(guò)客觀公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以高質(zhì)量、建 設(shè)性的審計(jì)報(bào)告引起董事會(huì)與管理層對(duì)審計(jì)信息的重視， 審計(jì)結(jié)果作為董事會(huì)與 管理層決策的依據(jù)之一， 同時(shí)能夠促進(jìn)被審計(jì)單位管理層有效地履行職責(zé)及實(shí)現(xiàn) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第八條根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審 計(jì)體系。11第九條內(nèi)審部是公司總部專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的 執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第十條內(nèi)審部向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。 內(nèi)審部接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

28、和監(jiān) 督。第十一條公司J審計(jì)是總部審計(jì)職能的延伸。J設(shè)置審計(jì)助理，審計(jì)助理負(fù) 責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計(jì)團(tuán)隊(duì)， 以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計(jì)師 人才庫(kù)并開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)工作。第十二條 公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類(lèi)別及具體情況設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu) 或內(nèi)審專(zhuān)員，向成員公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作， 接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第十三條公司各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專(zhuān)職或兼職審計(jì)人員， 機(jī)構(gòu) 作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、 技能和其他能力。 審計(jì)人員 應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專(zhuān)業(yè)能力、 審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及溝通能力， 以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部 審計(jì)工作。 審計(jì)人員應(yīng)

29、通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)， 提高專(zhuān)業(yè)水平 和工作能力。第十四條內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立。 審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng) 營(yíng)上應(yīng)無(wú)利害關(guān)系；審計(jì)人員與被審計(jì)單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時(shí)， 應(yīng)予回避。 內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、 實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)， 應(yīng)不受干擾 和控制。第十五條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范， 并以專(zhuān)業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審 慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)， 受?chē)?guó)家法律和集團(tuán)規(guī)章制度的保護(hù)， 任 何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員

30、執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十七條公司內(nèi)審部負(fù)有開(kāi)展、 指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)， 主 要包括：1、制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；2、編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)，報(bào)送董事會(huì)審批，并指導(dǎo)所屬 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)；3、對(duì)分（子）公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；4、對(duì)分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行 審查與評(píng)價(jià)；5、對(duì)分（子）公司的經(jīng)營(yíng)管理、效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；6、對(duì)分（子）公司的外派經(jīng)理人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；7、對(duì)分（子）公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；8、對(duì)分（子）公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)

31、成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng) 價(jià)；129、根據(jù)年度審計(jì)整改結(jié)果，參與公司對(duì)所屬單位的業(yè)績(jī)合同評(píng)價(jià)；10、組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計(jì)資源， 開(kāi)展審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流和審計(jì)人員培訓(xùn)， 支持審計(jì)工作計(jì)劃的完成；11、對(duì)分（子）公司開(kāi)展的各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和支持；12、確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；13、法律法規(guī)規(guī)定和董事會(huì)賦予的其他職責(zé)。第十八條 分（子）公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有 關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計(jì)制度，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第十九條根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)管理的實(shí)際情況， 審計(jì)部門(mén)實(shí)施的審計(jì)類(lèi)型主要?jiǎng)澐?為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審

32、計(jì)三類(lèi)。第二十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 是指根據(jù)公司董事會(huì)的指令， 對(duì)外派經(jīng)理人任職期 間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)， 主要評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為， 確定其任 職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)， 為經(jīng)理人任用及獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。 具體按 天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般在經(jīng)理人任期滿(mǎn)三年或離任時(shí)組織實(shí)施， 審計(jì)報(bào)告存入個(gè) 人業(yè)績(jī)檔案。若上級(jí)管理層成員兼任下級(jí)區(qū)域或分 （子）公司經(jīng)理人職務(wù)， 在對(duì)其進(jìn)行經(jīng) 濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間， 為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性， 該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)予以支持 和配合，不得干涉審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面：公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況

33、；遵循法規(guī)與公司政策情況；任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)， 資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、 完整性；重大投資決策程序與投資效益；內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)作情況； 未結(jié)的經(jīng)濟(jì)訴訟案件等或有事項(xiàng)。 第二十一條營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)， 是指對(duì)分 （子）公司或其分子公司日常營(yíng)運(yùn)管理 流程的遵循性、合理性及有效性進(jìn)行的審計(jì)。1、營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計(jì)實(shí)施中可根據(jù)重要性原 則有所側(cè)重：遵循公司經(jīng)營(yíng)政策及有關(guān)法規(guī)的情況； 戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達(dá)成情況； 內(nèi)部控制體系的健全、有效； 管理信息的真實(shí)性與可靠性；13營(yíng)運(yùn)的效率和效果； 資產(chǎn)的保護(hù)和有效使用。2、根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對(duì)分（子）公司的營(yíng)運(yùn)審計(jì)周期根據(jù)公司的 具體需求

34、安排，原則上對(duì)初次成立的公司運(yùn)營(yíng)滿(mǎn)一年后進(jìn)行首次審計(jì)。第二十二條專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)， 是指按照董事會(huì)或管理層的指令， 有針對(duì)性地對(duì)某個(gè) 管理專(zhuān)題或某個(gè)區(qū)域具有共性管理專(zhuān)題進(jìn)行的審計(jì)或調(diào)查， 如：戰(zhàn)略審計(jì)、 投資 項(xiàng)目審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)、人力資源審計(jì)、文化審計(jì)等。第二十三條公司內(nèi)審部審計(jì)報(bào)告主送被審計(jì)單位， 呈報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、 分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對(duì)口職能管理部門(mén)，報(bào)送天津燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)部。第二十四條在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)， 根據(jù)具體情況， 審計(jì)部門(mén)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu) 或行業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計(jì)工作。第二十五條內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算， 經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。第二十

35、六條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)， 公司董事會(huì)授予公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如 下權(quán)限：1、根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和 審計(jì)對(duì)象。2、根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)有關(guān)單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施審計(jì) 過(guò)程中，除特別限定外， 受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審計(jì)部門(mén)同等的 審計(jì)權(quán)限。3、在履行職責(zé)時(shí)，可以要求被審計(jì)單位及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，包括但 不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；（3）簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人 員信息檔案等資料；（4）工程計(jì)劃、施工

36、圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計(jì)工作有關(guān)的文件、資料。4、進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地察看、盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，進(jìn)行工作流 程測(cè)試。5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照有關(guān)制度要求督促審計(jì)對(duì)象限期整改。6、就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材 料。7、根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議，參與研究與咨詢(xún)有關(guān)制 度規(guī)定，召14開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。8、對(duì)被審計(jì)單位阻撓、 妨礙審計(jì)工作， 轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營(yíng)管理、

37、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料的行為， 有 權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料。對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違規(guī)經(jīng)營(yíng)、 財(cái)務(wù)活動(dòng)， 報(bào)經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)后， 做出 臨時(shí)制止決定。審計(jì)部門(mén)采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。9、提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的意見(jiàn)以及改善管理控制、提高效率 效益的建議。10、向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料可以不抄送、 抄 發(fā)給相關(guān)單位和個(gè)人。11、特殊情況下，根據(jù)董事會(huì)或管理層的指令，不經(jīng)預(yù)先通知對(duì)有關(guān)單位進(jìn) 行審計(jì)。12、對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、 部門(mén)或人員， 經(jīng)審計(jì)委員

38、會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)， 可以采取必要的措施， 并提出 追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。13、審計(jì)部門(mén)認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處分、 處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；14、對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、 經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門(mén)和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的 建議。15、董事會(huì)賦予審計(jì)部門(mén)的其他職權(quán)。第二十七條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)無(wú)條件接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)， 被審計(jì)單位管理層 及經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)支持、配合審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第二十八條被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供審計(jì)所需的有關(guān)資料及信息， 被審計(jì)單位 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第二十九條被審計(jì)單位

39、應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提供開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目所需的必要的工作 條件。第三十條被審計(jì)單位應(yīng)按預(yù)計(jì)的目標(biāo)完成時(shí)間落實(shí)已達(dá)成的審計(jì)意見(jiàn)或建 議。第三十一條被審計(jì)單位對(duì)最終審計(jì)結(jié)論有異議， 可向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)提出， 由 該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。第三十二條內(nèi)審部門(mén)根據(jù)董事會(huì)部署和具體情況， 擬定年度審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施， 年中根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。第三十三條內(nèi)審部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì) 單位進(jìn)行15審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式 和時(shí)間。第三十四條實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的一般程序是：1、根據(jù)審計(jì)任務(wù)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)并組成審計(jì)小組，并在實(shí) 施審計(jì)項(xiàng)目三

40、個(gè)工作日前， 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì) 通知書(shū)的要求做好審前準(zhǔn)備，為審計(jì)實(shí)施提供必要的工作條件。2、審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等 方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試， 通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、 分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的 相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。3、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。 如被審計(jì)單位或有關(guān)人員拒絕簽章， 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因， 但不影響證據(jù)引

41、用。4、審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審 計(jì)單位征求意見(jiàn)。 被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)出 具書(shū)面意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，視同無(wú)異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書(shū)面意見(jiàn)，內(nèi)審部部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。5、內(nèi)審部會(huì)同外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審 議，確定正式審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。被審計(jì)單 位根據(jù)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)和領(lǐng)導(dǎo)批示實(shí)施改進(jìn)。第三十五條實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中， 審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充 分的交流和溝通， 充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、 解釋和意見(jiàn)

42、， 確保審 計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十六條審計(jì)資料歸檔。由審計(jì)事項(xiàng)終結(jié)后，及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各 種介質(zhì) （包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案 管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十七條后續(xù)審計(jì)。 根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問(wèn)題、 審計(jì)意見(jiàn)的 回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告并呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。第三十八條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家 有關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、 審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。第三十九條 各級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其質(zhì) 量與制度要16求的符

43、合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。第四十條 董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)部門(mén)的審 計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。第四十一條審計(jì)報(bào)告在公司總部及分（子）公司層面一般應(yīng)用于以下事項(xiàng)：1、審計(jì)報(bào)告作為評(píng)價(jià)分（子）公司財(cái)務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一。2、審計(jì)報(bào)告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司 在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時(shí)使用。3、審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績(jī)考核。4、審計(jì)報(bào)告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。第四十二條審計(jì)部門(mén)按照證據(jù)確鑿、 客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t， 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理

44、和處罰， 促 進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。第四十三條審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為， 建議上收審 批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)，建議調(diào)離工作崗位， 建議給予處分等。 以上處理處罰可以并處。第四十四條被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的， 或者提 供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門(mén)責(zé)令限期改正； 拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)及審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第四十五條被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與經(jīng)營(yíng)管理、 財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料， 由總經(jīng)理給予行政處分和 經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪

45、的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十六條被審計(jì)單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)， 或拒不采納審計(jì)建議 而造成嚴(yán)重?fù)p失， 由董事會(huì)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任； 構(gòu)成犯罪的， 移交司法機(jī)關(guān)處理第四十七條報(bào)復(fù)、 打擊、 陷害審計(jì)人員的， 由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處 罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十八條審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的恪守誠(chéng)信文化、 有最佳實(shí)踐創(chuàng)造、 業(yè)績(jī) 突出的單位和個(gè)人，可以向董事會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四十九條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為， 提供審計(jì)線(xiàn)索的有功人員， 審計(jì)部17門(mén)可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第五十條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、 忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的審計(jì)人員， 由董事會(huì)給予精

46、神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第五十一條審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員為公司及分 （子）公司避免或者挽回重大經(jīng) 濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司及分（子）公 司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十二條對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、 有重大工作 過(guò)失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員， 由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十三條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度， 是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī) 章、制度、政策和程序的依據(jù)。第五十四條附則1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。三、天津津燃公用事業(yè)股份有

47、限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度第一條目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司” ）建設(shè)項(xiàng)目的 審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、 審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 和天津市以及公司內(nèi)部審計(jì)管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)管理工作。 本制度所稱(chēng)建設(shè)項(xiàng)目， 是指 公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。主要包括新建、 改建、擴(kuò)建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、 庭院管道及燃?xì)鈭?chǎng)站的安裝、維修、改造工程等。第三條根據(jù)總投資金額的大小，

48、將建設(shè)項(xiàng)目分為重大建設(shè)項(xiàng)目和一般建設(shè)項(xiàng) 目?jī)深?lèi)。總投資（不含地價(jià)，下同）金額在200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）以上的建設(shè) 項(xiàng)目為重大建設(shè)項(xiàng)目，其余的為一般建設(shè)項(xiàng)目。18第四條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指公司內(nèi)審部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序以及竣工決議 的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。第五條總投資在20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元，下同）的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)定進(jìn) 行審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目的組織實(shí)施單位或部門(mén) （一下稱(chēng)為被審計(jì)單位） 不得將建設(shè)項(xiàng)目化 整為零或者以其他方式規(guī)避審計(jì)。第六條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1、建設(shè)程序的真實(shí)性和合法性。2、勘察、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性。3、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、

49、施工和材料設(shè)備采購(gòu)等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性， 以及工程發(fā)包的合法性和有效性。4、項(xiàng)目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實(shí)性和合法性。5、設(shè)備、材料核算的真實(shí)性。6、概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。7、工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合理性及工程價(jià)控制的有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)場(chǎng)）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（3）工程價(jià)的合理性；（4）實(shí)際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。8、根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。第七條被審計(jì)單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后三個(gè)月內(nèi)， 將有關(guān)資料報(bào)送 公司內(nèi)審部審計(jì)，同時(shí)應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人簽署被審計(jì)單位承諾書(shū) （附件一），一 般建設(shè)

50、項(xiàng)目所需資料見(jiàn)附件二，重大建設(shè)項(xiàng)目所需資料見(jiàn)附件三。第八條內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要， 聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組件審計(jì)小組檢 查和調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)資料。 被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合， 如實(shí)提供有關(guān)情況和 資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。第九條對(duì)被審計(jì)單位提交的審計(jì)資料， 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行初審。 發(fā)現(xiàn)資料 不完整或有明顯錯(cuò)漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊，如未能在規(guī)定時(shí)限內(nèi) 補(bǔ)齊資料，內(nèi)審部有19權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計(jì)。第十條對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程量的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作， 被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目的有關(guān) 單位，配合審計(jì)人員展開(kāi)工作，并提供必要的工作條件。第十一條內(nèi)審部根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，

51、 對(duì)于有整改意見(jiàn)或建議 的重大項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。第十二條對(duì)于列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)部門(mén)須憑內(nèi)審部出具的 審計(jì)報(bào)告 或工程造價(jià)審定書(shū) ，或內(nèi)審部確認(rèn)的中介機(jī)構(gòu)出具的結(jié)算審核書(shū)等審計(jì) 結(jié)果文件結(jié)算工程余款。第十三條一般建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)限為10個(gè)工作日，重大建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)時(shí) 限為30個(gè)工作日。審計(jì)時(shí)限從內(nèi)審部收到完整的項(xiàng)目資料之日起，至發(fā)送審計(jì) 報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）征求被審計(jì)單位意見(jiàn)之日止。按程序需送中介機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成工程量的 審核，督促中介機(jī)構(gòu)在30個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作，并出具審核報(bào)告。若遇特殊情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)?/p>

52、核） ，內(nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書(shū)面通 知被審計(jì)單位，告知延期原因或預(yù)計(jì)延期時(shí)間。第十四條列入審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目在施工過(guò)程中， 如遇施工方案變更或單項(xiàng)簽證 增加造價(jià)10萬(wàn)元以上，或隱蔽工程簽證增加造價(jià)5萬(wàn)元以上，被審計(jì)單位應(yīng)督 促施工單位編制造價(jià)變化預(yù)算， 并及時(shí)通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)， 審計(jì)人員應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作。 未經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)的， 不得作為結(jié)算依據(jù)。第十五條對(duì)于送政府建設(shè)交易中心或集團(tuán)內(nèi)部組織招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目施工招 標(biāo)， 被審計(jì)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確認(rèn)后方可實(shí)施招標(biāo)， 送審資 料需滿(mǎn)足要求。第十六條對(duì)于總投資在5萬(wàn)元以上、20萬(wàn)元以下的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng) 在項(xiàng)目

53、竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算， 并將項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介和 竣工決算表 在季 度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進(jìn)行審計(jì)。第十七條內(nèi)審部在組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)， 可根據(jù)需要對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的 重要事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。第十八條對(duì)于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目， 內(nèi)審部可視情況實(shí)施過(guò)程跟蹤審計(jì)， 具體實(shí)施 方案由內(nèi)審部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定。第十九條附則1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。202、本制度自頒布之日起施行。四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 制度第一條目的為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司” ）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 工作，客觀評(píng)價(jià)公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情

54、況， 根據(jù)公司 內(nèi)部審計(jì) 管理制度制定本實(shí)施細(xì)則。第二條適用范圍本制度適用于公司對(duì)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作。 本制度所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)，是指依據(jù)規(guī)定的程序、 方法和要求， 對(duì)經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定 和推進(jìn)，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)政策情況，重大投資活動(dòng)，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損 益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。第三條開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是適應(yīng)公司管控的需要， 建立與完善公 司經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計(jì)認(rèn)定制度，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情 況，為公司任用、考核和獎(jiǎng)懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)， 促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管 理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實(shí)施。第四條本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)

55、經(jīng)理人，包括公司總經(jīng)理、副總以及財(cái)務(wù)總監(jiān)。第五條有以下情形時(shí)，應(yīng)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：1、公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項(xiàng)；2、公司經(jīng)理人董事會(huì)任期屆滿(mǎn)；3、公司進(jìn)行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動(dòng)行為；4、其他需開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。第六條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照“統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則組織實(shí)施。1、公司經(jīng)理人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司審計(jì)部組織實(shí)施。2、公司分子公司以及代管企業(yè)的經(jīng)理人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 可由公司自行開(kāi)展， 審計(jì)報(bào)告報(bào)公司審計(jì)部備案。第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上以整個(gè)會(huì)計(jì)年度或半年度作為審計(jì)期間， 并以此 確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)， 但對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)決策、 重大

56、財(cái)務(wù)事 項(xiàng)等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人的實(shí)際任期為準(zhǔn)。21第八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容一般涉及以下方面：1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果；2、對(duì)有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)政策的遵循情況；3、任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、完整性；4、重大投資決策程序與實(shí)施效果；5、內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)作狀況；6、重要遺留或未結(jié)事項(xiàng)。第九條對(duì)經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和失誤， 應(yīng)當(dāng)分清經(jīng)理人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有 的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。1、直接責(zé)任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴艿慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未 正確履行職責(zé)， 致使公司經(jīng)營(yíng)管理不善， 或由于決策失誤而事后又處理不力以及 違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

57、2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對(duì)公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。第十條經(jīng)理人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任：1、直接違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策；2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度 和政策；3、失職、瀆職的；4、其他直接違法違規(guī)行為。第十一條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序?yàn)椋?審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、 出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)資料歸檔、后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。 第十二條審計(jì)立項(xiàng)。符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。1、對(duì)于任職屆滿(mǎn)的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門(mén)協(xié)商審計(jì)部門(mén)后編 制年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 ，報(bào)經(jīng)燃?xì)夤芾?/p>

58、層批準(zhǔn)。審計(jì)部門(mén)據(jù)此立項(xiàng)， 并納入部門(mén)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2、對(duì)于年度中臨時(shí)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由人力資源部向?qū)徲?jì)部門(mén)發(fā) 出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)書(shū) ，審計(jì)部門(mén)據(jù)此立項(xiàng)。第十三條審計(jì)準(zhǔn)備。包括：1、了解被審計(jì)公司情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，擬定審計(jì)方案。2、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)部門(mén)一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)審計(jì) 通知書(shū)，其內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、主要內(nèi)容、審計(jì)方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被 審計(jì)單位的要求。223、在審計(jì)開(kāi)始前，被審計(jì)經(jīng)理人應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交述職報(bào)告 ，內(nèi)容主要 包括：任職期間公司的基本情況；戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行情況；重大經(jīng)營(yíng)決策、管理舉 措、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；任職期間公司存在的主要問(wèn)題和工作失誤；重大遺留未

59、結(jié)事項(xiàng)； 對(duì)今后公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)、建議。第十四條實(shí)施審計(jì)。包括：1、召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)。審計(jì)小組與被審計(jì)經(jīng)理人和有關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)， 明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)，聽(tīng)取被審計(jì)經(jīng)理人情況介紹以及對(duì)審計(jì)安排的意見(jiàn)。2、接收審計(jì)資料。審計(jì)小組依審計(jì)通知書(shū)的資料清單接收資料，如果 被審計(jì)單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書(shū)面說(shuō)明。3、執(zhí)行具體審計(jì)。 按照審計(jì)方案， 通過(guò)審核有關(guān)文件資料、 進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、 及與有關(guān)人員訪(fǎng)談等審計(jì)方法， 有重點(diǎn)、 有目的地實(shí)施審計(jì)， 取得證明材料并形 成工作底稿。第十五條出具審計(jì)報(bào)告。1、實(shí)施審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿， 送達(dá)被審計(jì)經(jīng)理人征求意見(jiàn)。 涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)

60、濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng) 理人意見(jiàn)。2、征求意見(jiàn)稿發(fā)出后十個(gè)工作日內(nèi)，被審計(jì)經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計(jì)的）應(yīng)提交意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部門(mén)核實(shí)后對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改。如最終未能達(dá)成一致，應(yīng)分別將書(shū)面意見(jiàn)附于審計(jì)報(bào)告內(nèi)。3、審計(jì)報(bào)告完成后，呈報(bào)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，抄報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條審計(jì)資料歸檔。審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種介質(zhì)（包 括紙張、磁帶、磁盤(pán)、膠片等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案管 理的有關(guān)規(guī)定辦理。第十七條后續(xù)審計(jì)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司管理方面的問(wèn)題， 公司 應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問(wèn)題、 審計(jì)意見(jiàn)的回應(yīng)