精品資料（2021-2022年收藏的）服務(wù)中新重慶戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目稅收指引

1、服務(wù)中新（重慶）戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目稅收指引中新（重慶）戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目是中國和新加坡在中國建設(shè)的第三個政府間合作項目，是國家深化中新合作，推進“一帶一路”、西部大開發(fā)和長江經(jīng)濟帶建設(shè)，提升內(nèi)陸開放水平的重大戰(zhàn)略，對重慶經(jīng)濟社會發(fā)展具有重大意義。為落實稅收服務(wù)改革發(fā)展快速響應(yīng)機制，梳理形成服務(wù)中新（重慶）戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目稅收指引。一、中新（重慶）示范項目涉及的共同稅收優(yōu)惠政策1.稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇。締約國一方企業(yè)在締約國另一方承包工程及提供勞務(wù)取得的收入，如果不構(gòu)成稅收協(xié)定意義上的常設(shè)機構(gòu)，在締約國另一方不征收非居民企業(yè)所得稅。締約國一方居民取得來源于締約國另一方居民公司的股息，如

2、果締約國一方居民是該項股息的受益所有人，并且直接擁有支付股息的締約國另一方居民公司至少25%資本，締約國另一方可以按照5%的優(yōu)惠稅率征收非居民企業(yè)所得稅。締約國一方居民取得來源于締約國另一方的利息，如果締約國一方居民的性質(zhì)是銀行或金融機構(gòu)，并且是該項利息的受益所有人，締約國另一方可以按照7%的優(yōu)惠稅率征收非居民企業(yè)所得稅。如果受益所有人是新加坡共和國政府、新加坡金融管理局、法定機構(gòu)以及締約國雙方主管當局隨時可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機構(gòu)，從中國取得的利息免征非居民企業(yè)所得稅。如果受益所有人是中華人民共和國政府和任何地方當局、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、全國社會保障

3、基金理事會、中國出口信用保險公司以及締約國雙方主管當局隨時可同意的，由中國政府完全擁有的任何機構(gòu)，從新加坡取得的利息免征非居民企業(yè)所得稅。對于締約國一方居民取得締約國另一方居民支付的，因使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而發(fā)生的租金，締約國另一方可以按照6%的優(yōu)惠稅率征收非居民企業(yè)所得稅。締約國一方企業(yè)以船舶或飛機從事國際運輸取得的收入在締約國另一方免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅或其他與營業(yè)稅類似的稅收。2.消除雙重征稅。稅收抵免。中國居民從新加坡取得的所得，按照稅收協(xié)定規(guī)定在新加坡對該項所得繳納的稅額，可以在對該居民征收的中國稅收中抵免，但抵免額不應(yīng)超過對該項所得按照中國稅法和規(guī)章計算的中國稅收數(shù)額

4、。新加坡居民從中國取得的按稅收協(xié)定規(guī)定可以在中國征稅的所得，新加坡將允許對該項所得交納的中國稅收，在該居民新加坡所得的應(yīng)交稅款中予以抵免。稅收饒讓。在上述抵免中，新加坡居民繳納的中國稅收應(yīng)視為包括按中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定給予免除、減少或退還的稅額。3.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)以西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。4.支持企業(yè)調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。符合條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、分立、債務(wù)重組等企業(yè)交易，企業(yè)所得稅可按規(guī)

5、定適用特殊性稅務(wù)處理。符合條件的居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅；并允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。二、四大重點領(lǐng)域適用的稅收優(yōu)惠政策（一）金融服務(wù)領(lǐng)域5.符合條件的利息收入免征增值稅。2016年12月31日前

6、，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款；國家助學(xué)貸款；國債、地方政府債；人民銀行對金融機構(gòu)的貸款；住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款；外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款；統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息。6.符合條件的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)；香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股；對香港市場投資者(包括單位和個人)通過

7、基金互認買賣內(nèi)地基金份額；證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券；個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。7.金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。金融機構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)；銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)；同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來業(yè)務(wù)；金融機構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)；金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。8.同時符合下列條件的擔(dān)保機構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛘咴贀?dān)保業(yè)務(wù)取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入)3年內(nèi)免征增值稅：已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營許可證，依法登記注冊為企(事)業(yè)法人，實收資本超過2000萬元。平均年擔(dān)保費率不超過銀行同期貸

8、款基準利率的50%。連續(xù)合規(guī)經(jīng)營2年以上，資金主要用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，具備健全的內(nèi)部管理制度和為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力，經(jīng)營業(yè)績突出，對受保項目具有完善的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制。為中小企業(yè)提供的累計擔(dān)保貸款額占其兩年累計擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的80%以上，單筆800萬元以下的累計擔(dān)保貸款額占其累計擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的50%以上。對單個受保企業(yè)提供的擔(dān)保余額不超過擔(dān)保機構(gòu)實收資本總額的10%，且平均單筆擔(dān)保責(zé)任金額最多不超過3000萬元人民幣。擔(dān)保責(zé)任余額不低于其凈資產(chǎn)的3倍，且代償率不超過2%。擔(dān)保機構(gòu)免征增值稅政策采取備案管理方式。符合條件的擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)到所在地縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)和同級中小企業(yè)管理

9、部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起，享受3年免征增值稅政策。3年免稅期滿后，符合條件的擔(dān)保機構(gòu)可按規(guī)定程序辦理備案手續(xù)后繼續(xù)享受該項政策。9.支持保險業(yè)發(fā)展。保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅。境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務(wù)，免征增值稅。試點納稅人提供再保險服務(wù)（境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的再保險服務(wù)除外），實行與原保險服務(wù)一致的增值稅政策。再保險合同對應(yīng)多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免征增值稅政策時，該再保險合同適用免征增值稅政策。否則，該再保險合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。10.鼓勵融資租賃業(yè)發(fā)展。經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者

10、商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。11.支持向境外銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)。境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。12.鼓勵金融企業(yè)發(fā)展。金融企業(yè)按規(guī)定提取的貸款損失準備金準予稅前扣除。被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)免征增值稅。除另有規(guī)定外，被撤銷金融機構(gòu)所屬、附

11、屬企業(yè)，不享受被撤銷金融機構(gòu)增值稅免稅政策。13.支持居民企業(yè)投資。對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）免征企業(yè)所得稅。14.支持企業(yè)融資。企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。投資者從證

12、券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。（二）航空產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域15.促進航空業(yè)發(fā)展。納稅人向外國航空運輸企業(yè)提供物流輔助服務(wù)，從中國民用航空局清算中心、中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司或者經(jīng)中國民用航空局批準設(shè)立的外國航空運輸企業(yè)常駐代表機構(gòu)取得的收入，視同納稅人向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅。航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)稅法實施條例第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。16.鼓勵飛機進口。從2001年1月1日起，對民航總局及地方航空公司進口空載重量25噸以上的客貨運飛機，減按6%征收

13、進口增值稅。自2013年8月30日起，對按此前規(guī)定所有減按4%征收進口環(huán)節(jié)增值稅的空載重量在25噸以上的進口飛機，調(diào)整為按5%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。自2014年1月1日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項下進口飛機并租給國內(nèi)航空公司使用的，享受與國內(nèi)航空公司進口飛機同等稅收優(yōu)惠政策，即進口空載重量在25噸以上的飛機減按5%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。自2014年1月1日以來，對已按17稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機，超出5稅率的已征稅款，尚未申報增值稅進項稅額抵扣的，可以退還。（三）交通物流領(lǐng)域17.鼓勵管道運輸業(yè)發(fā)展。一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。中華人民共和

14、國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：國際運輸服務(wù)；航天運輸服務(wù)。18.支持交通物流業(yè)發(fā)展。境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅：為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)；向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）；向境外單位銷售的完全在境外消費的商務(wù)輔助服務(wù)；屬于以下情形的國際運輸服務(wù)：以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。以水路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得國際船舶運輸經(jīng)營許可證的。以公路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得道路運輸經(jīng)營許可證或者國際汽車運輸行車許可證，或者道路運輸經(jīng)營許可證的經(jīng)營范圍未包括

15、“國際運輸”的。以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的。以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未持有通用航空經(jīng)營許可證，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的；符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅行為：國際運輸服務(wù)。航天運輸服務(wù)。19.支持國際運輸業(yè)發(fā)展。按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。境

16、內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策。20.促進國際貨運代理業(yè)發(fā)展。納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)免征增值稅。納稅人提供直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國際貨物運輸代理服務(wù)收入，以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用，必須通過金融機構(gòu)進行

17、結(jié)算。納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運輸提供的貨物運輸代理服務(wù)參照國際貨物運輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當就國際貨物運輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。21.支持交通運輸業(yè)發(fā)展。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：公共交通運輸服務(wù)。公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。22.鼓勵參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自

18、項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（四）信息通信領(lǐng)域23.促進信息行業(yè)發(fā)展。中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：（1）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：研發(fā)服務(wù)。合同能源管理服務(wù)。設(shè)計服務(wù)。廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。軟件服務(wù)。電路設(shè)計及測試服務(wù)。信息系統(tǒng)服務(wù)。業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)。24.支持軟件企業(yè)進口設(shè)備。自2000年7月1日起，對經(jīng)認定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備

19、件，不需出具確認書、不占用投資總額，除國務(wù)院國發(fā)199737號文件規(guī)定的外商投資項目不予免稅的進口商品目錄和國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。25.鼓勵軟件企業(yè)自主開發(fā)軟件。自2011年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記

20、，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。26.支持集成電路產(chǎn)業(yè)購進材料設(shè)備。自2000年7月1日起，投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。自2000年7月1日起，對經(jīng)認定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項進口的集成電路專用設(shè)備與儀器，除國務(wù)院國發(fā)199737號文件規(guī)定的外商投資項目不予免稅的進口商品目錄和國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。自2011年11月1日起，對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準

21、予退還。27.鼓勵企業(yè)加大創(chuàng)新力度。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150攤銷。對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。對企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。由于技術(shù)進步

22、，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。28.鼓勵技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。29.支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心

23、自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。30.支持軟件和集成電路企業(yè)發(fā)展。集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

24、，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。31.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。離

25、岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)增值稅適用零稅率。對符合條件的境內(nèi)單位和個人提供的跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。三、持續(xù)優(yōu)化稅收管理服務(wù)32.加強政策宣傳輔導(dǎo)。通過門戶網(wǎng)站、微信微博、稅企QQ群等平臺，提供政策查詢服務(wù)。依托現(xiàn)有的12366納稅服務(wù)綜合平臺，設(shè)立服務(wù)改革發(fā)展專席，由專人專崗提供中新（重慶）戰(zhàn)略性互聯(lián)互通示范項目方面的政策咨詢、業(yè)務(wù)辦理查詢、投訴請求、意見建議等一站式服務(wù)。針對中新項目經(jīng)營運作特點，統(tǒng)籌“市局+區(qū)縣局”、“團隊化+專業(yè)化”、“領(lǐng)軍人才+業(yè)務(wù)能手”等資源，組建專家團隊，實施精準化、個性化服務(wù)。33.推進辦稅便利化改革。實行全市通辦，確保7大類220項涉稅事項實現(xiàn)跨區(qū)域、無障礙通辦，避免納稅

26、人“多頭跑”。實行精簡報稅，開發(fā)“網(wǎng)上申報輔助軟件”，精簡整合納稅申報“十張表”為“一張表”，減少納稅人填報量。推行“一票清稅”，讓納稅人到辦稅服務(wù)廳“進一家門、取一個號、排一次隊、到一個窗、開一張票、繳兩家稅”，縮短辦稅時間。加強稅郵合作，依托遍布全市的郵政服務(wù)網(wǎng)點，推出郵政“寄遞+托管+雙代”一攬子服務(wù)，推行發(fā)票代開、稅款代征、稅票速遞等服務(wù)。加快電子稅務(wù)局建設(shè)，力爭讓納稅人足不出戶即可辦理絕大部分涉稅事項。 34.提供個性化辦稅服務(wù)。全面落實首問責(zé)任制、“二維碼”一次性告知、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)等制度，強化全程跟蹤服務(wù)，實現(xiàn)納稅需求與稅收服務(wù)高度同步，針對納稅人需要辦理的涉稅事項，實行特事特辦、急事急辦，以最快的速度、最大的限度滿足納稅人合理的個性化辦稅需求。實施“走出去”企業(yè)專業(yè)化服務(wù)，通過編制國別稅收信息指南、執(zhí)行稅收協(xié)定、加強涉稅爭議稅收服務(wù)等，助力重慶企業(yè)“走出去”。35.深化稅務(wù)行政審批改革。認真貫徹落實國務(wù)院轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)要求，深化“放管服”改革，持續(xù)規(guī)范稅務(wù)行