XX體育用品有限公司資產(chǎn)管理辦法

1、標(biāo)準(zhǔn)書標(biāo)準(zhǔn)編號GC 90301核準(zhǔn)審核資產(chǎn)管理辦法主管復(fù)核制定日期一、 目的：公司資產(chǎn)權(quán)益，因增加、轉(zhuǎn)移、減損、報廢、出售及閑置的資產(chǎn)有一個標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)流程 以及使用、管理、財務(wù)單位權(quán)職之劃分，特制定本辦法。二、資產(chǎn)定義：2-1.固定資產(chǎn)：凡為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而購置，且單元支出金額在 人民幣2000元以上（含），使用年限一年以上之資產(chǎn)皆屬之。2- 2.列管資產(chǎn)：凡購置物品其單元支出之金額在人民幣2000元以下且使用年限超過一年之資產(chǎn)皆屬之，（凡使用年限不及一年的應(yīng)屬費用）。三、資產(chǎn)種類：3- 1.電器設(shè)備：凡屬日常辦公用的電器之設(shè)備皆屬之。女口：空調(diào)、冰箱、彩電、音響設(shè)備、監(jiān)視

2、系統(tǒng)、衛(wèi)星接收器、洗衣機、VCD消毒柜、放影機、穩(wěn)壓器等。機械設(shè)備：凡直接參與生產(chǎn)用、維護用及檢測用之機械設(shè)備皆屬之。女口：沖床、壓床、研磨機、裁減機、點焊機、電熔柜等直接生產(chǎn)用設(shè)備 辦公設(shè)備：凡供辦公用之設(shè)備皆屬之。女口：辦公家具、電腦、打印機、掃描儀、數(shù)碼相機、打字機、繪圖機、刻錄機、 傳真機、投影機、手機、各項網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備等。運輸設(shè)備：凡供運輸用或交通設(shè)備皆屬之。女口：轎車、卡車、商務(wù)車、叉車、板車及充電機等。房屋及建筑物：凡所有之房屋及建筑物及其附屬設(shè)備皆屬之。 女口：辦公樓，廠房、墻面、防火墻、排水溝、地坪、雨棚、天橋等。 廠外模具、治具：凡屬托外保管之模、治具，而所有權(quán)屬于本公司皆

3、屬之。 土地：凡土地及改良工程成本等皆屬之。生產(chǎn)輔助設(shè)備：凡間接參與生產(chǎn)或為生產(chǎn)提供輔助配套功能的設(shè)備皆屬之。 女口：設(shè)備地基、為生產(chǎn)供水的水塔、處理污水設(shè)施、地溝工程。3-9.其他設(shè)備：凡不屬上述各項資產(chǎn)之資產(chǎn)皆屬之。3-10.量規(guī)量具：凡用于產(chǎn)品品質(zhì)檢測的列管資產(chǎn)皆屬之（屬于低值易耗品范疇，單獨管理）3-2.3-3.3-4.3-5.3-6.3-7.3-8.起稿者管理單位總務(wù)課修訂日期0四、固定資產(chǎn)之取得確認(rèn)：4-1.本公司之不動產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)之取得，需先經(jīng)核準(zhǔn)后再由采購單位詢價、比價、議價 等作業(yè)。（金額超過人民幣100, 000元的資產(chǎn)需附資產(chǎn)效益分析報告）GC90301（第 1頁 共

4、 5頁）XX 體育用品有限公司標(biāo)準(zhǔn)書4-2.各核準(zhǔn)金額依各事業(yè)部之核決權(quán)限一攬表。4- 3.凡涉及改建改良部分，在新資產(chǎn)驗收合格入帳時，必須將原資產(chǎn)同時做報廢處理。五、權(quán)責(zé)區(qū)分：針對每一資產(chǎn)之增減移動與使用、監(jiān)管、會計單位主要職權(quán)劃分入下：5-1.使用單位：以課、群、組為保管及使用資產(chǎn)的使用單位，其應(yīng)持有本單位資產(chǎn)明細單， 明細單必須由專人保管，亦為該資產(chǎn)的保管人。5-1-1.凡請購、移入、轉(zhuǎn)出、減損、報廢等資產(chǎn)建立及盤點，并對上述處理表單的 填寫，且其明細帳應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。5-1-2.應(yīng)隨時接受管理單位（總務(wù)）及會計單位（會計課）主管及其指派之人抽盤及核對 資產(chǎn)明細帳。5-2.管理單位職責(zé)：

5、公司資產(chǎn)總管理單位為總務(wù)課。5-2-1.依據(jù)資產(chǎn)編號規(guī)定執(zhí)行，如有變動應(yīng)及時校正及電腦作業(yè)。5-2-2.資產(chǎn)設(shè)備之投保等申請作業(yè)，損壞、報廢、閑置等資產(chǎn)設(shè)備之處理。5-2-3.對不當(dāng)損壞及遺失資產(chǎn)使用者或保管單位提出處理意見（以帳面未折減余額的七折計算）。5-2-4.依據(jù)各項資產(chǎn)異動表單進行電腦更改作業(yè)。5- 3.會計單位職責(zé)：公司固定資產(chǎn)帳務(wù)管理單位為會計課。5-3-1.登錄各項資產(chǎn)增減異動的帳面價值及提供賠償款計算。5-3-2.資產(chǎn)減損辦理稅務(wù)報備，閑置固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備及列管。5-3-3.定期查核資產(chǎn)狀況，確保帳物一致。六、資產(chǎn)管理單位：-機械設(shè)備、模治具-工程單位（其中運輸設(shè)備中的叉

6、車由工程單位管理） 總管理單位-量規(guī)、量具-品保單位（辦公設(shè)備中的資訊設(shè)備由資訊單位管理）（總務(wù)）”-生產(chǎn)輔助設(shè)備-生產(chǎn)單位辦公設(shè)備、電器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備、房屋建筑、土地等 -總務(wù)單位分管單位-廠外模、治具資材單位（如右）-帳務(wù)管理單位-會計單位分管單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)編號及電腦建檔維護和資產(chǎn)異動之電腦作業(yè)。七、編號原則：7-1.編號采用14位數(shù)字，編號結(jié)構(gòu)如下：（機械設(shè)備除外）0000 0000000000 流水編號 小分類 大分類 種類編號 代號7-1-1.資產(chǎn)編號依本原則之制定，前兩位編碼參照下列編號說明：標(biāo)準(zhǔn)書7-1-2.其他12碼由編號單位自行設(shè)定（如附件一）7-2.編號說明：7-2

7、-1.編號單位：機械設(shè)備、模治具 工程單位辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、房屋建筑物、土地、其他設(shè)備-總務(wù)單位廠外模治具7-2-2 .代號：以資產(chǎn)之性質(zhì)或使用部門為區(qū)分。A. 凡屬于制造部門購置之資產(chǎn)以“ 5”作代號。B. 凡屬于行政管理部門購置之資產(chǎn)以“ 7”作代號品保單位 資材單位7-2-3.種類編號：資產(chǎn)的種類編號依據(jù)資產(chǎn)種類順序編制“ 0”號為電器設(shè)備“ 3”號生產(chǎn)輔助設(shè)備“ 6”號為房屋及建筑物7-2-4.模具管理依照模具管理辦法“1”號為機械設(shè)備”“4”廠外模治具“7”號為土地使用權(quán)“ 2”號辦公設(shè)備“5”號為運輸設(shè)備“8”號為其他設(shè)備八、資產(chǎn)異動管理：8-1.資產(chǎn)增加流程說明流程動

8、作負(fù)責(zé)單位請購使用單位采購采購單位驗收使用單位編號列管資產(chǎn)管理單位入帳帳務(wù)管理單位（會計課）制作資產(chǎn)管理卡資產(chǎn)管理單位張貼標(biāo)簽使用單位8-2.資產(chǎn)移轉(zhuǎn)8-2-1.操作說明移出單位填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（總務(wù)301）呈主管簽核后，經(jīng)資產(chǎn)管理單位復(fù)核 并更正檔案資料，交會計復(fù)核入帳。8-2-2.單位和個人不得隨意轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，違者對單位主管及相關(guān)人員提出處分。8-3.資產(chǎn)報廢及出售：依據(jù)資產(chǎn)報廢管理辦法（GC90302處理。8-4.資產(chǎn)送修8-4-1.出廠固定資產(chǎn)需送外修繕改良時，由使用單位填寫“請修單”會采購作業(yè)單位申請，出 廠時填具“出廠傳票”送修。8-4-2.回廠依驗收作業(yè)辦理，并于“出廠傳票

9、”注銷該案。GC 90301（第3頁共5頁）XX體育用品有限公司標(biāo)準(zhǔn)書8-5.固定資產(chǎn)盜失8-5-1.指公司固定資產(chǎn)遭受遺失，盜竊及災(zāi)害損失。1. 遺失各單位發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失時，即可報告單位主管追查原因，并提出報固定資產(chǎn)管理單 位，將該部分列為失盜待追回部分，以迅速處理，并填具“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”通知會 計課。2. 盜失及災(zāi)害損失各單位發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盜失時，應(yīng)保持現(xiàn)場痕跡，通知保衛(wèi)隊向公安機關(guān)報案，固定資 產(chǎn)管理單位填列“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)與損失清單”，一并交總管理室查核議處，并于發(fā)生 日起一周內(nèi)交會計課，依據(jù)稅法，沖銷有關(guān)帳務(wù)，受災(zāi)害損失時程序亦同。8-6.固定資產(chǎn)盤點8-6-1.廠內(nèi)盤點：每年由管理

10、單位制定資產(chǎn)盤點計劃書，實施盤點并提出盤點差異報表。8-6-2.廠外盤點：資產(chǎn)盤點以函證方式處理，盤點函證表（如附件二）。8-6-3.循環(huán)盤點：（1）作業(yè)操作流程說明：財務(wù)單位結(jié)算當(dāng)月新購資產(chǎn)一總務(wù)單位維護當(dāng)月移轉(zhuǎn)、報廢之資產(chǎn)一總務(wù)列印 抽盤單位資產(chǎn)明細單一實際盤點并呈報差異。（2）其他規(guī)定：A. 資產(chǎn)差異由總務(wù)單位轉(zhuǎn)會其他相關(guān)資產(chǎn)管理單位。B. 循環(huán)盤點差異單位由總務(wù)單位提報獎懲建議。8-7.閑置固定資產(chǎn)8-7-1.定義1. 使用時消耗能源、人力、作業(yè)危險、不符合成本效益要求，其屬未屆使用年限者。2. 因營業(yè)產(chǎn)品類別變化，必須拆除停用者。3. 因制程變更或汰舊換新而停用者。4. 因部門合并而

11、多出者。8-7-2.管制1. 閑置固定資產(chǎn)應(yīng)集中于各資產(chǎn)管理單位保管，并列帳管理。2. 各單位如有閑置之資產(chǎn)，要辦理資產(chǎn)移轉(zhuǎn)手續(xù)。8-7-3.移轉(zhuǎn)使用單位填具“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”注明閑置原因，是否堪用、可否出售，核準(zhǔn)后交 管理單位辦理。8-7-4.定期處理固定資產(chǎn)管理單位定期編制閑置固定資產(chǎn)明細表，發(fā)送各單位確認(rèn)，以期從中挑選 轉(zhuǎn)用。九、資產(chǎn)折舊減值提列方式：參照中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則第三章，第三十五條 規(guī)定定訂之固定資產(chǎn)耐用年限表提列。附注：若已達耐用年限數(shù)而仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊，需特別管理。GC 90301 司（第 4頁 共 5頁）XX 體育用品有限公標(biāo)準(zhǔn)

12、書十、固定資產(chǎn)修理修繕費用的入帳依據(jù)：10-1.符合下列條件的修繕可作為固定資產(chǎn)改良支出，加入原資產(chǎn)價值 （于請購單注明應(yīng)歸屬提列原資產(chǎn)編號），否則應(yīng)列為修繕費。10-1-1.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值 20%以上；10-1-2.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟使用壽命延長二年以上；10-1-3.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途；10-2.固定資產(chǎn)的改良支出，如果有關(guān)的固定資產(chǎn)尚未提足折舊的，可增加固定資產(chǎn)價值；如 有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊的，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷。10-3.以下一般修理費用可作為當(dāng)期費用入帳：一般修理費用指為了恢復(fù)固定資產(chǎn)原狀或維持其原有效能而發(fā)生

13、的費用支出。女口：固定資產(chǎn)進行周期性的修理；對機械設(shè)備、運輸工具等進行全部拆卸、更換部分 部件、配件；對鍋爐等進行檢修或定期大修；對房屋、建筑物進行檢修和局部 翻修支出且以上修理費用不超過原有的固定資產(chǎn)原值20%勺各項修理。十一、附則：本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。品質(zhì)記錄：1請購單2.移轉(zhuǎn)單3報廢單4. 出廠傳票5. 資產(chǎn)盤點表6. 循環(huán)盤點表附件（一）編號原則資產(chǎn)名稱編號原則資產(chǎn)名稱70110000000001空調(diào)電視衛(wèi)星接受器72310000000001BP機電話機72210000000001筆記本電腦 打印機 傳真機 電腦 集線 器卡鐘刻錄機手機司服機72250000000001UPS7211000000