如何充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)會(huì)人員作用ppt課件

1、江西德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師江西德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師 事務(wù)所事務(wù)所 撫撫 州州 金金 友友 軟軟 件件 有有 限限 公公 司司徐志平徐志平年月日年月日n一、做好報(bào)表分析一、做好報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）表、現(xiàn)金流量表）n二、寫(xiě)好貸款申請(qǐng)書(shū)二、寫(xiě)好貸款申請(qǐng)書(shū)及商業(yè)計(jì)劃書(shū)及商業(yè)計(jì)劃書(shū)n1、銀行發(fā)放貸款的一般流程、銀行發(fā)放貸款的一般流程n2、銀行是如何看報(bào)表的、銀行是如何看報(bào)表的n3、對(duì)報(bào)表分析的原則及分析的目的、對(duì)報(bào)表分析的原則及分析的目的n4、報(bào)表分析的標(biāo)準(zhǔn)及方法、報(bào)表分析的標(biāo)準(zhǔn)及方法n、資產(chǎn)負(fù)債表分析、資產(chǎn)負(fù)債表分析n6、損益表分析、損益表分析n、現(xiàn)金流量表分析、現(xiàn)金流量表分析n

2、、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)銀行貸款業(yè)務(wù)的一般流程包括：銀行貸款業(yè)務(wù)的一般流程包括：貸款受理一貸款受理一調(diào)查評(píng)價(jià)一評(píng)定信調(diào)查評(píng)價(jià)一評(píng)定信用級(jí)一審批貸款用級(jí)一審批貸款(授信授信)方案一發(fā)放貸方案一發(fā)放貸款一貸后管理。款一貸后管理。 n一是可以從客戶的基本情況進(jìn)行分析，一是可以從客戶的基本情況進(jìn)行分析，即通過(guò)分析客戶的基本狀況、行業(yè)和即通過(guò)分析客戶的基本狀況、行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)、內(nèi)部管理水平去評(píng)判客戶產(chǎn)品特點(diǎn)、內(nèi)部管理水平去評(píng)判客戶的優(yōu)劣勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；的優(yōu)劣勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；n二是可以通過(guò)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)分析三二是可以通過(guò)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)分析三張報(bào)表去評(píng)判客戶的優(yōu)劣勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)張報(bào)表去評(píng)判客戶的優(yōu)劣勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（本

3、講重點(diǎn)）點(diǎn)（本講重點(diǎn)）n一看三年報(bào)表，二與同行比較，三報(bào)表要有一看三年報(bào)表，二與同行比較，三報(bào)表要有可比性可比性n財(cái)務(wù)分析的主要目的有：財(cái)務(wù)分析的主要目的有：n(一一)評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力n(二二)評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平n(三三)評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力n(四四)評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)n財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要有四種，即財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要有四種，即經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。n貸款審批人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初貸款審批人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的方法主要有：結(jié)構(gòu)分析法、步評(píng)價(jià)的方法主

4、要有：結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法、比率分析法，趨勢(shì)分比較分析法、比率分析法，趨勢(shì)分析法。析法。n資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析n償債能力評(píng)價(jià)償債能力評(píng)價(jià)n一、分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一、分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)n1、看其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性和適應(yīng)性、看其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性和適應(yīng)性n2、關(guān)注主要資產(chǎn)項(xiàng)目的占比以及形成、關(guān)注主要資產(chǎn)項(xiàng)目的占比以及形成原因原因n 存貨存貨n 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款n 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款n 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n1商業(yè)負(fù)債與銀行負(fù)債的比例是否合理。商業(yè)負(fù)債與銀行負(fù)債的比例是否合理。n2，長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的比例是否合理，長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的比例是否合理n一般情況下長(zhǎng)期負(fù)債主要用于長(zhǎng)期資產(chǎn)。由一般情況下長(zhǎng)

5、期負(fù)債主要用于長(zhǎng)期資產(chǎn)。由長(zhǎng)期資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)及收益償還；長(zhǎng)期資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)及收益償還；n而短期負(fù)債則用于日常的流動(dòng)周轉(zhuǎn)，由流動(dòng)而短期負(fù)債則用于日常的流動(dòng)周轉(zhuǎn)，由流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還。資產(chǎn)來(lái)償還。行業(yè)行業(yè)項(xiàng)目項(xiàng)目生產(chǎn)、銷(xiāo)售行業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售行業(yè)服務(wù)行業(yè)服務(wù)行業(yè)制造業(yè)制造業(yè)% %批發(fā)業(yè)批發(fā)業(yè)% %零售業(yè)零售業(yè)% %資本密集資本密集% %勞動(dòng)力密集勞動(dòng)力密集% %現(xiàn)金現(xiàn)金5-85-85-85-85-85-85-85-85-205-20應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款20-2520-2525-3525-350-100-100-200-2020-6020-60存貨存貨25-3525-3535-5035-5050-6050-6

6、00-100-100-100-10固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)30-4030-4010-2010-2010-2010-2050-7050-7010-3010-30其它其它5-105-105-105-105-105-105-105-105-105-10總資產(chǎn)總資產(chǎn)100100100100100100100100100100n *流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債100%n 一般比率值為一般比率值為2n *速動(dòng)比率速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨存貨-預(yù)付帳款預(yù)付帳款-待攤待攤費(fèi)用費(fèi)用)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債100%n一般大于或等于一般大于或等于1n *資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額負(fù)債總額/資

7、產(chǎn)總額資產(chǎn)總額100%n一般不超過(guò)一般不超過(guò)70%行行業(yè)業(yè)汽汽車(chē)車(chē)房房地地產(chǎn)產(chǎn)制制藥藥建建材材化化工工家家電電啤酒啤酒計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)電電子子商商業(yè)業(yè)機(jī)機(jī)械械玻玻璃璃食食品品飯飯店店流流動(dòng)動(dòng)比比率率1.11.11.21.21.31.31.21.25 51.21.21.51.51.751.752 21.1.45451.651.651.81.81.31.32 22 2速速動(dòng)動(dòng)比比率率0.0.85850.0.65650.90.90.90.90.90.90.90.90.90.91.251.250.0.95950.450.450.90.90.450.451.51.52 2n盈利能力分析盈利能力分析n 評(píng)價(jià)盈

8、利產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、稅后評(píng)價(jià)盈利產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、稅后利潤(rùn)、創(chuàng)匯，計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售能力。利潤(rùn)、創(chuàng)匯，計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售能力。n盈利能力評(píng)價(jià)盈利能力評(píng)價(jià)n 銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入100%n 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售退回產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售退回之后的之后的 銷(xiāo)售凈額銷(xiāo)售凈額n盈利能力評(píng)價(jià)盈利能力評(píng)價(jià)n *銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入100%n 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售退回產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售退回之后的

9、之后的 銷(xiāo)售凈額銷(xiāo)售凈額n發(fā)展?jié)摿Ψ治霭l(fā)展?jié)摿Ψ治?n1、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率=(本期銷(xiāo)售收入本期銷(xiāo)售收入上期銷(xiāo)售收入上期銷(xiāo)售收入)/上期銷(xiāo)售收入上期銷(xiāo)售收入*100% n 2、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)上上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn))/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)*100% n一、現(xiàn)金流量表的概念一、現(xiàn)金流量表的概念n是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表出的報(bào)表n二、現(xiàn)金流量分類(lèi)：二、現(xiàn)金流量分類(lèi)：n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

10、流量n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量n三、現(xiàn)金流量表的格式三、現(xiàn)金流量表的格式n（詳見(jiàn)下頁(yè)）（詳見(jiàn)下頁(yè)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（一）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（一）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（二）收到的稅費(fèi)返還（二）收到的稅費(fèi)返還（三）收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（三）收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（四）購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（四）購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（五）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（五）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（六）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（六）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（七）支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（七）支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)投資活動(dòng)（一）收回投資收到

11、的現(xiàn)金（一）收回投資收到的現(xiàn)金（二）取得投資收益收到的現(xiàn)金（二）取得投資收益收到的現(xiàn)金（三）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（三）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收回的現(xiàn)金凈額（四）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈（四）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額額（五）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（五）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（六）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（六）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金（七）投資支付的現(xiàn)金（七）投資支付的現(xiàn)金（八）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈（八）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額額（九）支付其他

12、與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（九）支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)（一）吸收投資收到的現(xiàn)金（一）吸收投資收到的現(xiàn)金（二）取得借款收到的現(xiàn)金（二）取得借款收到的現(xiàn)金（三）收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（三）收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（四）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（四）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金（五）分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金（五）分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金（六）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（六）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金三、銀行是如何從現(xiàn)金流量表來(lái)判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的？三、銀行是如何從現(xiàn)金流量表來(lái)判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的？主要分析企業(yè)所處的生命周期及信貸風(fēng)險(xiǎn)主要分析企業(yè)所處的生命周期及信貸風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金

13、流量來(lái)源于或分布于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投企業(yè)的現(xiàn)金流量來(lái)源于或分布于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)方面。資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)方面。 三個(gè)方面凈現(xiàn)金流出或流入不同方向及比重的三個(gè)方面凈現(xiàn)金流出或流入不同方向及比重的組合，反映不同的財(cái)務(wù)信息，也對(duì)應(yīng)于商業(yè)銀行組合，反映不同的財(cái)務(wù)信息，也對(duì)應(yīng)于商業(yè)銀行不同程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析。不同程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析。具體有以下幾種組合可能：具體有以下幾種組合可能：n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n生命周期生命

14、周期n 企業(yè)靠融資進(jìn)行初始投資，生產(chǎn)銷(xiāo)售能力企業(yè)靠融資進(jìn)行初始投資，生產(chǎn)銷(xiāo)售能力尚未形成，處于初創(chuàng)時(shí)期，未來(lái)財(cái)務(wù)狀況決定于尚未形成，處于初創(chuàng)時(shí)期，未來(lái)財(cái)務(wù)狀況決定于企業(yè)所處的行業(yè)前景及經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)所處的行業(yè)前景及經(jīng)營(yíng)能力。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)較大，除非項(xiàng)目或行業(yè)前景非?？春?，風(fēng)險(xiǎn)較大，除非項(xiàng)目或行業(yè)前景非?？春?，否則銀行盡量不介入否則銀行盡量不介入n n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n生命周期生命周期n 企業(yè)處

15、于高速發(fā)展的擴(kuò)張時(shí)期，生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)處于高速發(fā)展的擴(kuò)張時(shí)期，生產(chǎn)銷(xiāo)售快速上升，有大量貨幣回籠正數(shù)），但為擴(kuò)大快速上升，有大量貨幣回籠正數(shù)），但為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，仍需大量追加投資，籌集外部資金作市場(chǎng)份額，仍需大量追加投資，籌集外部資金作補(bǔ)充。經(jīng)營(yíng)狀況好，需關(guān)注企業(yè)的盈利能力。補(bǔ)充。經(jīng)營(yíng)狀況好，需關(guān)注企業(yè)的盈利能力。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)小，貸款的回收，有增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小，貸款的回收，有增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入為保證。銀行一般會(huì)積極介入?，F(xiàn)金流入為保證。銀行一般會(huì)積極介入。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投

16、資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n生命周期生命周期n 企業(yè)擴(kuò)張過(guò)度，預(yù)測(cè)失誤，投資效果差，企業(yè)擴(kuò)張過(guò)度，預(yù)測(cè)失誤，投資效果差，難以籌到資金，現(xiàn)金將無(wú)以為繼。若收縮規(guī)模，難以籌到資金，現(xiàn)金將無(wú)以為繼。若收縮規(guī)模，經(jīng)過(guò)調(diào)整，較有可能渡過(guò)難關(guān)。經(jīng)過(guò)調(diào)整，較有可能渡過(guò)難關(guān)。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)較大，盡量不介入。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)已風(fēng)險(xiǎn)較大，盡量不介入。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)已貸企業(yè)可適當(dāng)支持其渡過(guò)難關(guān)。貸企業(yè)可適當(dāng)支持其渡過(guò)難關(guān)。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)

17、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n生命周期生命周期n 企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期，市場(chǎng)穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)和企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期，市場(chǎng)穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)良性循環(huán)，進(jìn)入投資回收期、債務(wù)償還投資活動(dòng)良性循環(huán)，進(jìn)入投資回收期、債務(wù)償還期，融資需求小，資信度好。期，融資需求小，資信度好。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)小，可介入。風(fēng)險(xiǎn)小，可介入。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n生命周期生命周期n 企業(yè)

18、經(jīng)營(yíng)狀況良好，一方面在償還債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，一方面在償還債務(wù)，另一方面在用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金繼續(xù)投資，融資需求小，另一方面在用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金繼續(xù)投資，融資需求小，償債能力強(qiáng)需關(guān)注對(duì)正常業(yè)務(wù)的影響）。償債能力強(qiáng)需關(guān)注對(duì)正常業(yè)務(wù)的影響）。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)小，積極介入。風(fēng)險(xiǎn)小，積極介入。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n生命周期生命周期n 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及投資收益好，仍需籌企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及投資收益好，仍需籌資以用于較好的

19、投資機(jī)會(huì)。資以用于較好的投資機(jī)會(huì)。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)小，積極介入。風(fēng)險(xiǎn)小，積極介入。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n生命周期生命周期n 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不佳、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻，投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不佳、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻，投資本金回收彌補(bǔ)現(xiàn)金不足，靠借錢(qián)才能維持經(jīng)營(yíng)，財(cái)本金回收彌補(bǔ)現(xiàn)金不足，靠借錢(qián)才能維持經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)狀況可能惡化。務(wù)狀況可能惡化。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)大，不介入。風(fēng)險(xiǎn)大，不介入。n現(xiàn)金流類(lèi)型現(xiàn)金流類(lèi)型

20、n 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 正正n 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 負(fù)負(fù)n生命周期生命周期n 企業(yè)的市場(chǎng)萎縮，處于衰退期，主營(yíng)業(yè)務(wù)入不敷企業(yè)的市場(chǎng)萎縮，處于衰退期，主營(yíng)業(yè)務(wù)入不敷出，企業(yè)為償還債務(wù)，不得不收回投資投資，以彌補(bǔ)出，企業(yè)為償還債務(wù)，不得不收回投資投資，以彌補(bǔ)現(xiàn)金不足面臨破產(chǎn)，難以挽回，是危險(xiǎn)的信號(hào)?，F(xiàn)金不足面臨破產(chǎn)，難以挽回，是危險(xiǎn)的信號(hào)。n信貸風(fēng)險(xiǎn)程度信貸風(fēng)險(xiǎn)程度n 風(fēng)險(xiǎn)極大，不介入。風(fēng)險(xiǎn)極大，不介入。 對(duì)已貸企業(yè)，考慮資對(duì)已貸企業(yè)，考慮資產(chǎn)保全措施。產(chǎn)保全措施。項(xiàng)目項(xiàng)目初

21、創(chuàng)期初創(chuàng)期 成長(zhǎng)期成長(zhǎng)期成熟期成熟期衰退期衰退期貸幣資金貸幣資金極缺極缺缺乏缺乏充足充足富余富余應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款無(wú)無(wú)增加增加穩(wěn)定穩(wěn)定收賬收賬存貸存貸低低增加增加穩(wěn)定穩(wěn)定減少減少固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)少少增加增加穩(wěn)定穩(wěn)定減少減少負(fù)債負(fù)債高高較高較高減少減少償還償還銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入低低迅速增長(zhǎng)迅速增長(zhǎng)穩(wěn)定穩(wěn)定減少減少毛利率毛利率不穩(wěn)定不穩(wěn)定較高較高最高最高降低降低營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用提高提高增加增加平穩(wěn)平穩(wěn)減少減少凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量負(fù)債負(fù)債增加增加較多較多正值正值n、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)n（一客戶銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資（一客戶銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益

22、率等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)兩年產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)連續(xù)兩年平均每年降幅超過(guò)平均每年降幅超過(guò)20；或同比下降；或同比下降30以上；以上；n（二客戶資產(chǎn)負(fù)債率同比增長(zhǎng)（二客戶資產(chǎn)負(fù)債率同比增長(zhǎng)30以上，或已達(dá)以上，或已達(dá)到到80以上，或遠(yuǎn)高于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；以上，或遠(yuǎn)高于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；n（三客戶流動(dòng)比率同比下降（三客戶流動(dòng)比率同比下降30以上，或已低于以上，或已低于80，或遠(yuǎn)低于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；，或遠(yuǎn)低于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；n（四客戶速動(dòng)比率同比下降（四客戶速動(dòng)比率同比下降30以上，或已低于以上，或已低于50，或遠(yuǎn)低于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；，或遠(yuǎn)

23、低于行業(yè)或同類(lèi)企業(yè)的平均水平；n（五客戶凈現(xiàn)金流或經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流同比下降（五客戶凈現(xiàn)金流或經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流同比下降30以上，或二者同時(shí)開(kāi)始出現(xiàn)負(fù)數(shù)；以上，或二者同時(shí)開(kāi)始出現(xiàn)負(fù)數(shù)；n（六客戶存貨周轉(zhuǎn)率同比下降（六客戶存貨周轉(zhuǎn)率同比下降30以上，或已低以上，或已低于于100，或遠(yuǎn)低于行業(yè)、同類(lèi)企業(yè)的平均水平；，或遠(yuǎn)低于行業(yè)、同類(lèi)企業(yè)的平均水平；n（七應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同比下降（七應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同比下降30以上，或已低以上，或已低于于100，或低于行業(yè)、同類(lèi)企業(yè)的平均水平；，或低于行業(yè)、同類(lèi)企業(yè)的平均水平；n（八客戶總負(fù)債增長(zhǎng)超過(guò)（八客戶總負(fù)債增長(zhǎng)超過(guò)100；n（九會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；（九會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；n“與資金方溝通的語(yǔ)言與資金方溝通的語(yǔ)言”商業(yè)計(jì)劃書(shū)或可行商業(yè)計(jì)劃書(shū)或可行性報(bào)告）性報(bào)告）n銀行要求企業(yè)提供各種形式的文字、數(shù)據(jù)、表格、銀行要求企業(yè)提供各種形式的文字、數(shù)據(jù)、表格、圖片資料，但核心是圖片資料，但核心是“商業(yè)計(jì)劃書(shū)商業(yè)計(jì)劃書(shū)”n、商業(yè)計(jì)劃書(shū)的作用、商業(yè)計(jì)劃書(shū)的作用n 作者作者創(chuàng)業(yè)者融資方、企業(yè)）創(chuàng)業(yè)