13稅務(wù)行政法制課后作業(yè)

1、第十三章 稅務(wù)行政法制（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰內(nèi)容的規(guī)定，說法不正確的是（ ）。A.當(dāng)事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)稅務(wù)行政責(zé)任B.只有在當(dāng)事人主觀故意，出現(xiàn)稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰C.當(dāng)事人行為一般是尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為D.給予行政處罰的主體是稅務(wù)機關(guān)2.國務(wù)院通過（ ）的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。A.法律B.行政法規(guī)C.規(guī)章D.規(guī)范性文件3.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過（ ）；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準。A.10

2、00元B.3000元C.10000元D.30000元4.根據(jù)征管法的規(guī)定，稅務(wù)所可以實施罰款額在（ ）以下的稅務(wù)行政處罰。A.100元B.500元C.1000元D.2000元5.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達（ ），告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。A.稅務(wù)行政處罰事項告知書B.稅務(wù)行政處罰聽證通知書C.稅務(wù)案件審查登記簿D.稅務(wù)行政處罰決定書6.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場作出行政處罰決定，具有依法給予（ ）以下罰款或者不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。A.10元B.20元

3、C.50元D.100元7.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的（ ）加處罰款。A.1% B.2% C.3% D.5%8.稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ）內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。A.1日B.2日C.10日D.15日9.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（ ）。A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議B.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其同級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體

4、行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對國家稅務(wù)總局行政復(fù)議決定不服的，申請人只能向國務(wù)院申請裁決10.以下對稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（ ）。A.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請B.申請人提出行政復(fù)議申請時錯列被申請人的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請人變更被申請人C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議D.申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人也可以向人民法院提起行政訴訟11.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日

5、12.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)審查，決定是否受理。A.5日B.10日C.15日D.20日13.對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或受理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（ ）內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日14.行政復(fù)議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)在（ ）內(nèi)依法處理。A.7日B.10日C.15日D.30日15.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60

6、日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)做出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過（ ）。A.5日B.10日C.30日D.60日16.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政訴訟管轄的是（ ）。A.級別管轄B.地域管轄C.居民管轄D.裁定管轄17.根據(jù)法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經(jīng)過審查，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)立案或者做出裁定不予受理。A.5日B.7日C.10日D.15日18.當(dāng)事人對稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（ ）向人民法院起訴。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)二、多項選擇題1.下列各項中，屬于稅務(wù)行政處罰法定

7、原則的有（ ）。A.對公民和組織實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰B.稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定C.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實施D.稅務(wù)行政處罰必須由工商管理機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰的種類有（ ）。A.罰金B(yǎng).警告C.沒收非法所得D.停止出口退稅權(quán)3.下列選項中，屬于稅務(wù)行政處罰簡易程序適用條件的有（ ）。A.案情簡單B.事實清楚C.違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為D.給予的處罰較輕4.稅務(wù)行政執(zhí)法人員對當(dāng)事人違反稅收征收管理秩序的行為，當(dāng)場作出下列稅務(wù)行政處罰

8、決定的，給予的處罰符合規(guī)定的有（ ）。A.對公民王某處以45元的罰款B.對公民陳某處以55元的罰款C.對甲企業(yè)處以800元的罰款D.對乙企業(yè)處以1200元的罰款5.行政復(fù)議機關(guān)受理申請人對稅務(wù)機關(guān)下列具體行政行為不服可以提出行政復(fù)議申請的有（ ）。A.行政許可、行政審批行為B.發(fā)票管理行為C.行政處罰行為D.資格認定行為6.申請人對稅務(wù)機關(guān)的下列（ ）行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。A.確認納稅主體B.加收滯納金C.行政處罰D.發(fā)票管理7.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的（ ）的行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

9、。A.確認適用的稅率B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記C.不依法確認納稅擔(dān)保行為D.確認納稅環(huán)節(jié)8.下列各項中，說法正確的有（ ）。A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議9.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以

10、代理申請行政復(fù)議C.行政復(fù)議期間，申請人以外的公民與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的，不可以向行政復(fù)議機關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議D.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理10.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列（ ）情形的，可以停止執(zhí)行。A.法律規(guī)定停止執(zhí)行的B.行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的C.申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的D.申請人認為需要停止執(zhí)行的11.被申請人具體行政行為有下列（ ）情形的，行政復(fù)議機構(gòu)決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為

11、。A.主要事實不清B.證據(jù)不足C.適用依據(jù)錯誤D.違反法定程序12.根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起10日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人B.被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起7日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料C.行政復(fù)議機構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加D.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復(fù)議機構(gòu)指定13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有（ ）。A.在行政復(fù)議中，被申請人對其做出的具體行政行為負有舉證責(zé)任B

12、.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)C.行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人搜集證據(jù)D.行政復(fù)議機構(gòu)認為必要時，可以調(diào)查取證14.行政復(fù)議期間，有下列（ ）情形的，行政復(fù)議終止。A.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的B.申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的C.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)做出解釋或者確認的15.下列選項中，屬于稅務(wù)行政訴訟遵循的特有原則的有（ ）。A.適用調(diào)解原則B.起訴不停止執(zhí)行原則C.稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任原則D.人民法院特定

13、主管原則16.下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)可作為稅務(wù)行政訴訟案件的原告B.作為稅務(wù)行政訴訟案件被告方的稅務(wù)機關(guān)不能反訴C.原告對人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴D.當(dāng)事人對一審人民法院的判決不服的，可以上訴17.下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟管轄中裁定管轄內(nèi)容的有（ ）。A.移送管轄B.指定管轄C.管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移D.固定管轄18.人民法院對受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理之后，可以做出的判決有（ ）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決答案及解析一、單項選擇題【答案】B【解析】稅務(wù)行政處罰，從當(dāng)事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否

14、具有主觀故意或過失，只要有稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔(dān)行政責(zé)任，依法給予稅務(wù)行政處罰。2. 【答案】B【解析】國務(wù)院通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。3. 【答案】C【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準。4. 【答案】D【解析】稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是征管法對稅務(wù)所的特別授權(quán)。5. 【答案】A【解析】凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)首先向當(dāng)事人送達稅務(wù)行政處罰事

15、項告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、處罰的法律依據(jù)和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。6. 【答案】B【解析】稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人當(dāng)場作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。7.【答案】C【解析】稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。8. 【答案】B【解析】稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。9. 【答案】

16、C【解析】選項A：對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議；選項B：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議；選項D：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。10. 【答案】D【解析】選項D：申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。11. 【答案】C【解析】申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

17、12. 【答案】A【解析】行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。13. 【答案】B【解析】對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或受理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。14. 【答案】D【解析】行政復(fù)議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)在30日內(nèi)依法處理。15. 【答案】C【解析】行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期

18、限內(nèi)做出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過30日。16. 【答案】C【解析】稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。17. 【答案】B【解析】根據(jù)法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經(jīng)過審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案或者做出裁定不予受理。18. 【答案】B【解析】當(dāng)事人對稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。二、多項選擇題1. 【答案】ABC【解析】選項D：稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?. 【答案】CD【解析】選項AB不屬于現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰。3. 【答案】ABCD【解析】簡易程序的

19、適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)該給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。4. 【答案】AC【解析】稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。5. 【答案】ABCD【解析】行政復(fù)議機關(guān)受理申請人對稅務(wù)機關(guān)下列具體行政行為不服可以提出行政復(fù)議申請：（1）征稅行為；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為；（6）不依法履行相應(yīng)職責(zé)的行為；（7）資格認定行為；（8）不

20、依法確認納稅擔(dān)保行為；（9）政府信息公開工作中的具體行政行為；（10）納稅信用等級評定行為；（11）通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為；（12）其他具體行政行為。6. 【答案】AB【解析】申請人對“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。7. 【答案】BC【解析】申請人對“征稅行為”以外的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。8. 【答案】ABCD【解析】上述各項均符合相關(guān)規(guī)定。9. 【答案】ABD【解析】行政復(fù)議期間，申請人以外的公民、法人或其他組織與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的，可以向行政復(fù)議機關(guān)申請作為第三人參加行政復(fù)議。10. 【答案】ABC【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)