反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)制度

1、反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)工作，提高反洗錢(qián)審 計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、審計(jì)署關(guān)于 內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 、中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法 、金融 機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定 、金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理 辦法、金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄 保存管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)及公司反洗錢(qián)制度的有關(guān)規(guī) 定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱反洗錢(qián)審計(jì)是指內(nèi)審部門(mén)根據(jù)國(guó)家 法律、法規(guī)及公司反洗錢(qián)工作的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)公司反洗錢(qián)內(nèi) 控制度建設(shè)、執(zhí)行情況以及反洗錢(qián)職責(zé)履行情況進(jìn)行的獨(dú) 立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)的目的是檢查和評(píng)價(jià)公司反洗 錢(qián)制度

2、的健全性和有效性，督促各項(xiàng)反洗錢(qián)制度的落實(shí)和執(zhí) 行 , 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四條 內(nèi)審部門(mén)在年度審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)明確反洗錢(qián)審計(jì)內(nèi)容，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或與公司其他審計(jì) 項(xiàng)目結(jié)合進(jìn)行。第五條 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)情況將反饋給公司合規(guī)管理部門(mén), 作為對(duì)各分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)合規(guī)考核的內(nèi)容之一。第二章 審計(jì)方式和審計(jì)內(nèi)容第六條 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)可以采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式進(jìn)行, 審計(jì)人員應(yīng)綜合運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、審核等方法開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)工作。第七條反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括但不限于以下方面：（一）反洗錢(qián)制度建設(shè)情況；（二）反洗錢(qián)宣傳及培訓(xùn)情況；（三）客戶身份識(shí)別、持續(xù)識(shí)別情況；（四）客戶洗錢(qián)

3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分情況；（五）客戶身份資料和交易記錄保存情況；（六）對(duì)大額交易和可疑交易的識(shí)別和報(bào)告情況；（七）反洗錢(qián)相關(guān)工作信息的報(bào)送情況；（八）其它重要事項(xiàng)。第三章 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施第八條 內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展反洗錢(qián)審計(jì)前應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工 作方案，經(jīng)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第九條 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前一周，向被審計(jì)單位 下達(dá)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。第十條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)審部門(mén)的工作，并 提供有關(guān)資料和必要的工作條件。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供 的材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一條 任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙反洗錢(qián)審計(jì) 工作，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計(jì)所需的資料或證明 材料。第十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)

4、提供的資料包括但不限于：（一）本單位反洗錢(qián)制度、管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則；（二）本單位負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作的機(jī)構(gòu)、 崗位及人員配置 情況；（三）本單位反洗錢(qián)制度宣導(dǎo)及培訓(xùn)記錄；（四）客戶身份識(shí)別和身份資料保存情況；（五）大額交易和可疑交易記錄保存及報(bào)送情況；（六）監(jiān)管部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位出具的反洗錢(qián)檢查報(bào)告 或處理意見(jiàn)；（七）其他資料。第十三條 審計(jì)人員進(jìn)行反洗錢(qián)審計(jì)時(shí)，應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序：（一）了 解被審計(jì)單位反洗錢(qián)內(nèi)部控制情況；（二）對(duì) 反洗錢(qián)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)；（三）根 據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果 , 對(duì)反洗錢(qián)實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè) 試。第十四條 審計(jì)人員實(shí)施反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)就審計(jì) 中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，取得充

5、分、可靠的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)包括 被審計(jì)單位有關(guān)憑證、報(bào)表和反洗錢(qián)工作檔案等。第十五條 審計(jì)人員實(shí)施反洗錢(qián)審計(jì)時(shí)，應(yīng)編制審計(jì)工 作底稿， 如實(shí)記錄檢查的相關(guān)情況， 并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。第十六條 審計(jì)工作底稿實(shí)行交叉復(fù)核制，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng) 安排小組成員對(duì)反洗錢(qián)工作底稿進(jìn)行交叉復(fù)核并簽注復(fù)核 意見(jiàn)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核人員簽署的意見(jiàn)，及時(shí)修改完 善工作底稿，并保留修改痕跡。第十七條 審計(jì)人員對(duì)反洗錢(qián)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)編制 審計(jì)事實(shí)確認(rèn)單并由被審計(jì)單位簽字確認(rèn)。第十八條 反洗錢(qián)審計(jì)完成后，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果 反饋至被審計(jì)單位和公司反洗錢(qián)主管部門(mén)。第十九條 被審計(jì)單位針對(duì)反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn) 題應(yīng)提出整改措施并負(fù)責(zé)落實(shí)。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。第二十條 反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó) 家相關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)檔案管理制度的要求立卷歸檔，妥善 保管審計(jì)資料。第二十一條 內(nèi)審部門(mén)和審計(jì)人員開(kāi)展反洗錢(qián)審計(jì)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司的有關(guān)制