小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行 為，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，結(jié)合公司的 實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管 轄范圍內(nèi)的所有公司和部門(mén)。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì) 劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè) 各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái) 務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控， 嚴(yán)格內(nèi)部 牽制制度，防止弊端。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

2、活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣(mài)，都要按照公司有關(guān)職能部門(mén)統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、 內(nèi)容的填制 要求及時(shí)做好完整的原始記錄。2計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品 的入庫(kù)、 銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度， 做到手續(xù) 齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。3定額工作：配合公司各職能部門(mén)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物 力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工 作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格

3、。5財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、 領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。 每年 11 月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確 保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司 內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度， 認(rèn)真履行職責(zé)， 如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映。第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及 進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。細(xì)則一出貨管理制度1. 生

4、產(chǎn)主管與業(yè)務(wù)根據(jù)訂單制定生產(chǎn)計(jì)劃，產(chǎn)品完工需先填寫(xiě)完工 產(chǎn)品入庫(kù)單。2. 出貨給客戶方應(yīng)由業(yè)務(wù)打出貨單， 一式五聯(lián)。 出貨單各項(xiàng)內(nèi)容必 須完整、真實(shí)，交財(cái)務(wù)簽章，財(cái)務(wù)對(duì)出貨單的各項(xiàng)內(nèi)容審核無(wú)誤后加蓋 出貨專用章，自留一底聯(lián)。倉(cāng)庫(kù)憑加蓋出貨章單據(jù)發(fā)貨。無(wú)財(cái)務(wù)簽章， 倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨。3. 當(dāng)日出貨原則上必須當(dāng)日打單， 若有特殊情況則提前申請(qǐng)打好出 貨單，交由財(cái)務(wù)簽章或經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)方可出貨。4. 貨物送到后，交客戶簽收，并將客戶回簽的出貨單交一聯(lián)給財(cái)務(wù)。 出貨單不得遺失，涂損。如需更改出貨單數(shù)量的，必須由客戶在更改處 簽名。5. 倉(cāng)庫(kù)需每日登記完工產(chǎn)品入庫(kù)及產(chǎn)品出庫(kù)明細(xì)賬。 每月 5 號(hào)、15 號(hào)、

5、 25號(hào)與財(cái)務(wù)核對(duì)一次。二應(yīng)收管理制度1. 月底財(cái)務(wù)根據(jù)每月出貨明細(xì)做好對(duì)賬單，并與業(yè)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后發(fā) 給客戶對(duì)賬。業(yè)務(wù)要及時(shí)跟進(jìn)對(duì)賬單回簽情況。2. 月結(jié)的根據(jù)確認(rèn)好的對(duì)賬單安排開(kāi)票， 每月 10 號(hào)做好應(yīng)收?qǐng)?bào)表。 根據(jù)月結(jié)天數(shù)安排請(qǐng)款，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)催款，收款。3. 現(xiàn)金結(jié)算的， 業(yè)務(wù)收回款項(xiàng)應(yīng)將收據(jù)及款項(xiàng)交給出納入庫(kù)， 并登 記現(xiàn)金賬。4. 每月 5 號(hào)前，出納應(yīng)將上月收款明細(xì)交給會(huì)計(jì)做賬。三入庫(kù)管理制度1. 原材料采購(gòu)。 由各部門(mén)主管根據(jù)生產(chǎn)需要填寫(xiě)好請(qǐng)購(gòu)單， 由經(jīng)理 審核批準(zhǔn)后，采購(gòu)挑選供應(yīng)商，根據(jù)供方報(bào)價(jià)單下采購(gòu)單。采購(gòu)單需經(jīng) 采購(gòu)和部門(mén)主管及經(jīng)理簽字、 蓋章后生效并對(duì)采購(gòu)單的內(nèi)容的真實(shí)

6、性和 完整性及合法性負(fù)責(zé)。2. 固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)。（公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公 司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、 動(dòng)力設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備、 工具儀器、 管理用具、 房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一年以 上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元以上 但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 ）由相應(yīng)部門(mén)主管提 出，經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批。3.辦公用品用具及低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)。各部門(mén)主管填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單交給 管理部統(tǒng)一安排購(gòu)買(mǎi)。4.原材料買(mǎi)回時(shí)倉(cāng)庫(kù)時(shí)先驗(yàn)收貨物， 核對(duì)供方送貨單的訂單號(hào)， 金 額，數(shù)量，品名規(guī)格與實(shí)物是否一致，審核無(wú)誤后安排入庫(kù)

7、，填好入庫(kù) 單。固定資產(chǎn)相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收后，交倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)，填寫(xiě)固定登記表，登記領(lǐng) 用部門(mén)，并貼好固定資產(chǎn)標(biāo)簽。5.單。6. 倉(cāng)庫(kù)需將每天的入庫(kù)單登記完后交給財(cái)務(wù)。（入庫(kù)單后必須附有 相應(yīng)的辦公用品及低值易耗品 （雜項(xiàng)） 入庫(kù)，填好入庫(kù)單。 部門(mén)領(lǐng)用時(shí)填 寫(xiě)領(lǐng)用請(qǐng)購(gòu)單、供應(yīng)商送貨單、及發(fā)票收據(jù)等）。四付款及報(bào)銷制度1. 月結(jié)付款的，我司月結(jié)時(shí)間為上月 26 至次月 25 日。每月 25 日 -1 號(hào)供應(yīng)商需將對(duì)賬單傳給我我司財(cái)務(wù)做賬， 逾期不傳對(duì)賬單的， 貨款 轉(zhuǎn)到下一個(gè)月。供應(yīng)商收到我司回傳確認(rèn)的對(duì)賬單后，應(yīng)在當(dāng)月 20 前將發(fā)票寄到 我司。逾期則貨款相應(yīng)的延遲一個(gè)月支付。2. 現(xiàn)金結(jié)算的，報(bào)銷流程

8、。采購(gòu)需填寫(xiě)現(xiàn)金報(bào)銷單，報(bào)銷單要附部 門(mén)請(qǐng)購(gòu)單及供方送貨單、發(fā)票、收據(jù)及我司入庫(kù)單。報(bào)銷人將報(bào)銷單交 由各部門(mén)主管確認(rèn)，交財(cái)務(wù)審核無(wú)誤并由財(cái)務(wù)簽字后， 再由財(cái)務(wù)經(jīng)理（老 板）審批。報(bào)銷單填寫(xiě)必須按部門(mén)填寫(xiě)，報(bào)銷單不允許有涂損痕跡，字跡金額 填寫(xiě)清晰。同一張請(qǐng)購(gòu)單所購(gòu)?fù)晃锲贩謱俨煌块T(mén)， 應(yīng)分割請(qǐng)購(gòu)單據(jù)（及復(fù)印請(qǐng)購(gòu)單，備注欄需說(shuō)明），分別附在部門(mén)報(bào)銷單后。報(bào)銷憑證 必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法。3. 業(yè)務(wù)費(fèi)用及出差費(fèi)用報(bào)銷的，除報(bào)銷單據(jù)外還需有出差申請(qǐng)單。4. 當(dāng)月的報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月 25 日前報(bào)銷。逾期不予報(bào)銷。特殊情 況需報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。五倉(cāng)庫(kù)存貨管理物資保管和盤(pán)存1

9、倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制（賬面盤(pán)存制）或 實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在 部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門(mén)涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)， 應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。物資增加：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要 生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2. 采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng) 按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)

10、收；4. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資；物資減少：1不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以 購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、 消耗定額規(guī)定， 使用憑證、 辦 理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)；物資保管和盤(pán)存1倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制（賬面盤(pán)存

11、制）或 實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在 部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。六固定資產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法折舊二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 機(jī)器設(shè)備 10 10%3、 運(yùn)輸工具 10 10%4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%5、 辦公家具及設(shè)備 5 10%五財(cái)產(chǎn)物資管理企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，

12、規(guī)范操作。財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù) 實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。5. 實(shí)行資金管理、 物資管理， 業(yè)務(wù)工作相結(jié)合， 管物的部門(mén)和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng) 按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持

13、質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資；物資減少：1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、 消耗定額規(guī)定， 使用憑證、 辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)；物資保管和盤(pán)存1倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2各類存貨根據(jù)不同情況分別

14、采用永續(xù)盤(pán)存制（賬面盤(pán)存制）或?qū)嵉乇P(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3.各部門(mén)涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)， 應(yīng)先辦妥交接 手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。成本管理第二十二條 加強(qiáng)成本管理和原則：1. 經(jīng)濟(jì)效益的原則： 這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心， 也是成本管理的目 標(biāo)；2. 全面管理原則：即全過(guò)程管理、全方位管理、全員管理；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心， 賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善 內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4. 科學(xué)管理原則： 科學(xué)的分析、 預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控 制，避免盲目性單

15、純的事后算帳；5. 歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合， 財(cái)務(wù)部門(mén)是歸口總管單位， 各項(xiàng)指 標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、 級(jí)下達(dá)落實(shí)各部門(mén)、各工段直至個(gè)人。第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正；內(nèi)部稽核第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真 實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限 , 財(cái)務(wù) 部門(mén)相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行財(cái)務(wù) 稽核；1. 對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì) 報(bào)告的核查； 對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3. 對(duì)

16、銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查；4. 財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；重要票證管理情況核查；其他必要的內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、 按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目 清楚、處理及時(shí)；2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表 的整理、審核、匯總；3、產(chǎn)品成本的核算，倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品、材料的盤(pán)點(diǎn)，賬單的核對(duì)、匯總 和保存；4、 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理工作；5、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月

17、結(jié)，及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借 款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng) 辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 財(cái)務(wù)經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 急需等特殊情況下， 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后 補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、 報(bào)銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、完 整、合法；3、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑 單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 月末與總帳相核對(duì)。 出現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)及時(shí)查明原因， 無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸

18、公，短款由責(zé)任人賠償。4、 根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日 收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行， 不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金， 以確保財(cái)產(chǎn) 的安全庫(kù)存。 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式兩聯(lián)的交款單并 加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按制度報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn) 金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。職工報(bào)銷 費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款， 不允許職工長(zhǎng)期占用公司資金。 借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)應(yīng)及時(shí)向出納還款報(bào)銷。6、 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，其他人員應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下 角料變現(xiàn)、職工罰款、廢物變賣(mài)等款

19、項(xiàng)及時(shí)報(bào)交財(cái)務(wù)科，以便及時(shí)登記 匯總，做帳務(wù)處理。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并 在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。7、 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作 和會(huì)計(jì)檔案管理工作。四、支票管理1、銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。支票的購(gòu)買(mǎi)、 填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。2、要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù) 齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。3、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收 支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；定期與銀 行對(duì)帳單相核對(duì)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未

20、達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因并上報(bào)。4、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式兩聯(lián)的交款單并標(biāo)明收 取事由，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯(lián)。5、支票的使用必須填寫(xiě) “領(lǐng)用單 ”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主 管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。所開(kāi)出支票 必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開(kāi)空白支票。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在票頭上簽收或蓋章，標(biāo)明日期、金額、用途。五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、銀行印鑒必須分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng) 理和出納負(fù)責(zé)保管。2、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的 收入、支出、結(jié)存情況，編制 “出納報(bào)告表

21、 ”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn) 金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳 盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳 單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”進(jìn) 行檢查核對(duì)。六、倉(cāng)庫(kù)管理人員的職責(zé)及存貨的管理1、本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、 產(chǎn)成品。2、倉(cāng)庫(kù)管理人員在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)清點(diǎn)查驗(yàn)后方可驗(yàn)收入庫(kù)， 填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單。材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)管 理人員記帳憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)部門(mén)經(jīng)理

22、審批后到財(cái)務(wù)部門(mén) 處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3、對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)管理人員可以根據(jù)供貨清 單辦理臨時(shí)入庫(kù)，開(kāi)具入庫(kù)單寫(xiě)明發(fā)票未到。4、材料出庫(kù)管理：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原輔材料由倉(cāng)庫(kù)管理人員開(kāi)具領(lǐng) 料單，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。要有領(lǐng)料人、車(chē)間主任簽字。領(lǐng)料單是歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一 聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)。月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng) 庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表， 車(chē)間、 倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相 符。5、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉(cāng)庫(kù)管理人員填制產(chǎn)成 品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一 聯(lián)送車(chē)間

23、統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。6、產(chǎn)成品出庫(kù)管理，由業(yè)務(wù)人員填制出貨單交由會(huì)計(jì)簽字并蓋 出貨章，倉(cāng)庫(kù)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫(kù)清 單，方可發(fā)貨。7、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存 明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)原材料進(jìn)貨單、車(chē)間領(lǐng)料出庫(kù) 單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日?qǐng)?bào)表匯總填制存貨收支存報(bào)告表， 交主管會(huì)計(jì)進(jìn) 行財(cái)務(wù)核算。 必須在每月 5 日、15日、25 日與出納、本會(huì)計(jì)核對(duì)有關(guān) 賬目，并核實(shí)，如有出入應(yīng)及時(shí)查明原因并核銷。8、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要 搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記 表

24、，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9、其他存貨、物資等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦10、因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批 制。11 、月末 25 日前，倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)將出入庫(kù)聯(lián)匯總表，送到財(cái)務(wù)部門(mén)。七、財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 ：公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡 公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用 具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一 年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元 以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)

25、核算：公司本部使用的所 有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財(cái)務(wù)部歸口管理； 公司各生產(chǎn) 部門(mén)使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由各部門(mén)歸口管理； 指定 專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使 用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦 法。3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥：采購(gòu)部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì) 劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)； 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回 后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn) 收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳；需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)

26、理同意，報(bào)辦公 室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用 單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn) 發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳；財(cái)產(chǎn)在 公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén) 辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、 財(cái)產(chǎn)的清查、 盤(pán)點(diǎn) ： 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清 查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查； 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn) 盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損 失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； 凡已

27、達(dá)到自然報(bào)廢條件 的固定資產(chǎn)， 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào) 公司主管領(lǐng)導(dǎo)， 由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢 條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門(mén)應(yīng)查明原因， 如實(shí)上報(bào)； 屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然災(zāi)害或其他 不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。八、支付審批制度各部門(mén)（一）目的 ：為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。防止因私占 用公司財(cái)產(chǎn)。二）適用原則1、使用公司部門(mén)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該 部門(mén)單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)。2、部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán) 給其副經(jīng)理或

28、部門(mén)主管等。（三）審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人（持原始憑證） 、 分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人） 、 財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人（持原始憑證和超支報(bào)告） 、 分管經(jīng)理 （部 門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理（四）計(jì)劃審批內(nèi)容1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，報(bào) 公司總經(jīng)理審批。原則上統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各 部門(mén)的費(fèi)用。每月財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。3、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地 點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款

29、。 各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后 方可借款。4、 工資、獎(jiǎng)金的支出： 由公司各部門(mén)核準(zhǔn)每月考勤， 上報(bào)財(cái)務(wù)部， 匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。5、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路 費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi) 業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。九 、報(bào)銷審核制度1、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過(guò)下 月 3 日。2、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得 混淆在一張報(bào)銷單上。3、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行

30、 審核。4、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合理性進(jìn)行 審核。十、往來(lái)帳務(wù)管理制度一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為客戶提供了相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)根 據(jù)發(fā)票，由客戶確認(rèn)并付款，并及時(shí)催要應(yīng)收款項(xiàng)。2、 收款時(shí)間： 交款開(kāi)票提貨， 如需先提貨欠款， 有部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí) 物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收 及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份 （一份交財(cái)務(wù)、 一份部門(mén)留存、 移 交人接受人各執(zhí)一份） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人 員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確 認(rèn)。（二）應(yīng)付帳款管理1、付款時(shí)間：業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；購(gòu)置固定 資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。2、 付款方式： 轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票； 現(xiàn)金； 實(shí) 物（要有公司總經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。一、票據(jù)管理制度1、借款單等公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)單據(jù)，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱、申請(qǐng) 日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量、申請(qǐng)人姓名等，部門(mén)經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)審 核。2、杜絕