支付結(jié)算法律制度匯編(正式版)

1、（）是會(huì)計(jì)人員網(wǎng)上交流學(xué)習(xí)探討的專業(yè)網(wǎng)站，歡迎訪問學(xué)會(huì)計(jì)論壇（） 和加入學(xué)會(huì)計(jì)QC群（群號(hào)在論壇首頁上有）。第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、 票 據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及 其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng) 事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及 單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是 支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。（多選）支付結(jié)算的方式（多選）：票據(jù)結(jié)算方式：支票、規(guī)行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票（考試要

2、求拿握兩種）I非票據(jù)結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付*信用卡、信用證等二、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效； 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的說法中，正確的是（）。A. 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具B. 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理C. 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證， 銀行不予受 理D. 單位辦理支付結(jié)算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制 的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證【

3、正確答案】ACD【答案解析】本題考核辦理支付結(jié)算的要求。 根據(jù)支付結(jié)算辦法 規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)， 票據(jù)無效；未使 用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！酒睋?jù)和結(jié)算憑證的區(qū)別】結(jié)算憑證是指辦理支付結(jié)算過程中用以表明結(jié)算法律關(guān)系的各 種憑據(jù)，包括票據(jù)和其他憑證。票據(jù)是結(jié)算憑證的一部分。（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦 法的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè) 人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、 扣劃款項(xiàng)，不得停 止單位、個(gè)人存款的正常支付。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)

4、真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋 章。（判斷）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、 字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更 改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（多選）對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)， 原記載人可以更改，更改 時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。（判斷）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫

5、和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。（判斷）【例題判斷題】未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證， 銀行不予受理。（）【答案】對(duì)【例題判斷題】結(jié)算憑證的收款人名稱不得更改，更改的結(jié)算 憑證，銀行不予受理。（）【答案】對(duì)【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)， 可以更改的項(xiàng)目是（）。A. 出票日期B. 收款人名稱C. 用途D. 票據(jù)金額【答案】C【例題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）【答案】對(duì)三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（多選）（注意與第一章的差別）（一）中文大寫金額的書寫要求1. 中文大寫金額數(shù)字

6、應(yīng)用正楷或行書填寫， 不得自造簡(jiǎn)化字。如 果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2. 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或 “正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（二）貨幣符號(hào)的書寫要中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣， 大寫金額數(shù)字應(yīng)緊 接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民 幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、 佰”等字阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“Y” （或草 寫）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真

7、填寫，不得連寫分辨不清第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶 （又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶） 是指銀行為存款人開 立的用于辦理現(xiàn)金存取、 轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款 賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。特點(diǎn)：（ 1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；（ 2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；（ 3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1. 單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、 一般存款賬 戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。2. 銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開

8、立的銀行結(jié)算賬 戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、 信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開 立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。存款人不得出租、 出借銀行結(jié)算賬戶， 不得利用銀行結(jié)算賬戶套 取銀行信用。【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 專用存款賬戶D. 臨時(shí)存款賬戶【答案】 ABCD二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1. 開立地點(diǎn)存款人除符合 人民幣結(jié)算賬戶管理辦法 規(guī)定可以在異地） 跨 省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶外，應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開

9、立銀行結(jié) 算賬戶。2. 開立申請(qǐng)（ 1）由存款人填寫開戶申請(qǐng)書，并將開立賬戶所需要的證明材 料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；（ 2）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)（3）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證 明文件的名稱完全一致。 存款人申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)， 可由 法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。3. 開立核準(zhǔn)（1）符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存 款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特 殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱 QFII 專用存款賬戶）條件的， 經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

10、核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。（2）符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié) 算賬戶條件的， 銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)， 并于開戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi) 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更：指存款人名稱、 單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 住址及其 他開戶資料發(fā)生的變更。1. 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更， 但不改變開戶銀行及賬 號(hào)的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)， 并出具有關(guān)部門的證明文件。2. 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 住址以及其他開戶資料 （如 電話）發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān) 證明。3. 銀行接到存款人的

11、變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1. 存款人有下列情形之一的，應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有（ 1）、（2）項(xiàng)情形的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提 出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。如果存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的， 存款人基本存款賬戶的開 戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起 2 個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存 款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通

12、知之日起 2 個(gè) 工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬 戶的撤銷。2. 辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算 賬戶存款余額， 交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證， 銀 行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 存款人未按規(guī)定交回各種重要空白 票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié) 算賬戶。（3）銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位 銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知 30 日內(nèi)到開戶銀行辦

13、理銷戶 手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠}多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有（ ）。A. 存款人被撤并的B. 存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C. 存款人注銷的D. 存款人因遷址需要變更開戶銀行的【答案】 ABCD【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 的規(guī)定, 發(fā)生下列事由之一的， 存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶 的申請(qǐng)（ ）。A. 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B. 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C. 單位法定代表人被撤消D. 因遷址需要變更開戶銀行的【答案】 ABD三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是存

14、款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金 收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一個(gè)單位只 能開一個(gè)基本存款賬戶。（三）基本存款賬戶的開戶要求1. 基本存款賬戶的開戶要求一一可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的 單位：了解誰可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶應(yīng)向銀行 出具哪些證明文件。（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理

15、的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證 書。（4）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、 武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證 明。（5）社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具 宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書（7）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明； 外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（9.）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員

16、會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部 門的批文或證明。（11）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶 開戶登記證和批文。（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅 務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。（三）開戶核準(zhǔn)：中國人民銀行一符合開戶條件的 2個(gè)工作日內(nèi) 核準(zhǔn)一頒發(fā)開戶登記證（存款人的有效證明）?！纠}單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、 獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶D. 專用存款賬戶【答案】A【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)

17、構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）【答案】錯(cuò)四、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要， 在基本存款賬 戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié) 算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存 款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同的銀 行。（轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存）（三）一般存款賬戶的開戶要求開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。【例題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）【答案】錯(cuò)【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表

18、述中正確的有（）。A. 個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B. 個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理【答案】ACD【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的 有（）。A. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬 戶和專用存款賬戶B. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款 賬戶C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取【答案】ABC五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念、使用范圍專用存款賬戶

19、是存款人按照法律、 行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用 途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算 外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金， 信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金 等專項(xiàng)管理和使用的資金。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基 金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（二）專用存款賬戶的開戶要求1. 開戶應(yīng)提供的證明文件存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬 戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1 ）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房

20、地產(chǎn)開發(fā)資金、 住房基金、社會(huì)保障基金、糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文。（2）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章 程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證 明。（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款 人有關(guān)的證明。（9）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或 有關(guān)部門的批文或證明。（10）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和

21、使用的資金， 應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、 規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。2. 預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，其開戶的核準(zhǔn)與基本存款 賬戶開戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬 戶的開立實(shí)行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。六、臨時(shí)存款賬戶（一）臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立 的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍、用途有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：1. 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；2. 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；3. 注冊(cè)驗(yàn)資。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生 的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦

22、 理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過 2年。（三）開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件1臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批 文。2. 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單 位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或 建筑施工及安裝合同。3. 異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨 時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4. 注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文七、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件， 根

23、據(jù)需要在異地開 立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。單位或個(gè)人只要符合下列相關(guān)條件， 均可根據(jù)需要在異地開立相 應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：1. 存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開立基本存款賬戶的， 可以在經(jīng)營 地開立基本存款賬戶；2. 存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一 般存款賬戶；3. 存款人有回籠異地貨款、 支付異地營銷開支需要的， 如企業(yè)駐 外的非獨(dú)立核算單位， 可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬 戶；4. 在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)， 如有文藝團(tuán)體在異地的演出活 動(dòng)，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動(dòng)等，可以異地開立臨時(shí)存款賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 存款人有下列情形

24、之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （1）營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、 縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3 ）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R 繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。（三）異地銀行結(jié)算賬戶開立要求1. 開戶應(yīng)提供的證明文件；2. 開戶的核準(zhǔn)或備案。第三節(jié)票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)概念1. 票據(jù)的概念票據(jù)是指中華人民共和國票據(jù)法所規(guī)定的由出 票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)

25、或指定的日期向 收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。（狹義）票據(jù)的特征：（1）票據(jù)是要式證券一一法律規(guī)定了不同種類的票據(jù)的形式， 出票人必須依照法律規(guī)定的要求簽發(fā)相關(guān)票據(jù)。（2）票據(jù)是金錢證券一一票據(jù)以支付一定金額為目的；（3）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券一一票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離；（4）票據(jù)是自付或委付證券一一票據(jù)所記載的金額由出票人自 行支付或委托他人支付；（5）票據(jù)是無因證券一一票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款, 付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額;（6）票據(jù)是流通證券一一票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。2. 票據(jù)的作用支付功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能（二）票據(jù)的種類在我國

26、，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（多選）【例題多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、 約定自己或者委 托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定 金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的有（）。A. 匯票B. 本票C. 支票D. 信用卡【答案】ABC二、銀行匯票中IS埠w庁銀行匯票If II 91P XXGOOOOlIWWU-T41 EK孟念；二列H韋丄-（一）概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無 條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯 票的付款人。（二）適用范圍單位、個(gè)人同城、異地、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域（二）記載事項(xiàng)1

27、. 必須記載的事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)：（7項(xiàng)）（1）銀行匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)包括下列七項(xiàng)內(nèi)容： 表明“銀行匯票”的字樣。 無條件支付的承諾。 出票金額。 付款人名稱。 收款人名稱。 出票日期。 出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。2. 相對(duì)記載的事項(xiàng)票據(jù)法規(guī)定，銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)有：付款地和出票地。3. 非法定記載事項(xiàng)票據(jù)法規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定以外的其他出票事項(xiàng)， 但是該記載不具有匯票上的效力。（四）提示付款期限（自出票日起1個(gè)月內(nèi)）銀行匯票的提示付款期限是自出票日起 1個(gè)月。持票人超過提示 付款期限付款的，代理付款人不予受理。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行

28、匯票，并 用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人將銀行匯票和解訖通知一并交付給票據(jù)上注明的收款 人。（五）銀行匯票的辦理和使用要求d 山'W1.出票（1）出票人銀行匯票的出票，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行。（2）申請(qǐng)人向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”， 填明收款人名稱、匯票金 額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（3）出票人受理（4）收款人受理收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)進(jìn)

29、行審查。收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)， 應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù) 實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、 清晰 地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。 未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余 金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。【例題分析題】5月15日，甲公司和向A廠購買了一批原材 料，公司財(cái)務(wù)部向丙銀行提出申請(qǐng)并由丙銀行為其簽發(fā)了一張出票金額為80萬元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價(jià)上漲等因素，該 批原材料的實(shí)際結(jié)算金額為 88萬元，A廠如實(shí)填寫了結(jié)算金額并在 該匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款時(shí)，被拒絕受理。 請(qǐng)問丙銀行拒絕受理 A廠的提示付款請(qǐng)求是否符合規(guī)定

30、？說明理由?！窘馕觥糠弦?guī)定。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，本案中， A廠在銀行 匯票上填寫的實(shí)際結(jié)算金額為 88萬元，超過了出票金額 80萬元，故 銀行可不予受理?！纠}多選題】下列有關(guān)銀行匯票結(jié)算方式的表述中，符合支 付結(jié)算辦法規(guī)定的為（ ）。A. 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人B. 實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效C. 銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效D. 銀行匯票適用單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算【答案】 ABD【例題單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金 額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）

31、。A. 商業(yè)匯票B. 銀行匯票C. 銀行本票D.支票【答案】B【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的必須記載事項(xiàng) 的是（）。A. 表明“銀行匯票”的字樣B. 無條件支付的承諾C. 付款地D. 出票金額【答案】C【例題判斷題】申請(qǐng)人和收款人為單位的，銀行也可以為其簽 發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票。（）【答案】錯(cuò)2.背書（1）背書類型指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。通過背書轉(zhuǎn) 讓其權(quán)利的人稱為背書人，接受經(jīng)過背書匯票的人就被稱為被背書 人。由于這種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，一般都是在票據(jù)的背面（如果記在正 面就容易和承兌、保證等其他票據(jù)行為混淆）進(jìn)行的，所以叫做背書。背書類型：轉(zhuǎn)讓背書，非轉(zhuǎn)讓背書（

32、委托收款背書，質(zhì)押背 書）（2）背書絕對(duì)記載事項(xiàng)背書絕對(duì)記載事項(xiàng)：1.被背書人名稱2、背書人簽章，少一 條則無效3.4的內(nèi)容簡(jiǎn)單理解：（3）背書連續(xù)背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的 被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。被背書人*甲公司披背苦人；乙公司被背節(jié)人丙公司（直公司財(cái)（甲仝司財(cái)、（乙公諦八張三I（務(wù)專用章丿李四印車云印壇（4）被背書人受理3付款付款指票據(jù)付款人在持票人提示付款時(shí)按票據(jù)上的記載事項(xiàng)向 持票人支付票據(jù)金額的行為。（1）付款提示1. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個(gè)月。持票人超過付款 期限提示付款的，代理付款人不予受理。2. 持票人向銀行提示付款時(shí)

33、，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知， 缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）支付票款持票人提示付款，付款人必須在當(dāng)日足額付款。持票人委托銀行收款，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入 持票人賬戶，視同簽收。（3）付款的效力【例判斷題】單位在結(jié)算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）【答案】"【例單選題】（）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付收款人或持票人的票據(jù)。A. 銀行支票B. 銀行匯票C. 托收承付D. 支票【答案】B【解析】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié) 算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)【例判斷題】銀行匯

34、票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月（ ）【答案】"三、支票_斗盲孑M1 1£ * b'申鼻Q 0時(shí)申團(tuán)*寸孫行轉(zhuǎn)帳支票:T,璋污用馮吉裁此迓* * :七吐*止£1巧社恬冀戢.罠*t*汴峠審沖了*聖刨島人：!弘劇 】吋!:囲” All號(hào):nooa-tt（一）支票的概念和種類1. 概念支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí) 無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 出票人是簽發(fā)支票的 單位或個(gè)人，付款人是出票人的開戶銀行。2. 種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票 可以用于支取現(xiàn)

35、金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票一律記名，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓 <支票帽卄期大平月H專姉屬彌祁強(qiáng). 贅萬貳佰（E拾陸元譽(yù)iranrir：中廳需山兗茍J；譏；河蛀決博¥124 5 qo| oj'nJtW出*人走P回?zé)o£3岷G24SS2（二）支票的使用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支 票。依據(jù)票據(jù)法和中國人民銀行的支付結(jié)算辦法客戶可以按 規(guī)定使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。（三）支票的記載事項(xiàng)1. 簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（ 6 項(xiàng)）：表明 "支票"的字樣；無條 件支付的委托；確定的