財務部出納工作內(nèi)容及具體流程

1、出納工作內(nèi)容及具體流程簡單地說，出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以，處理貨幣資金的收付業(yè)務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程，是提高工作效率，保證工作質量的必要前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1. 資金收入的一般程序（1）清楚收入的來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰收錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求及有關現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。明確付款人。出納員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。收到是銷售或勞務性質的收

2、入，出納員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。收回代墊、代付及其他應收、其他應付款。出納員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對?，F(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負責。銀行核實。銀行結算收入應由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢，只能作為參考。在取得銀行

3、有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。如果清點核對并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納員負責。2. 資金支出的一般程序（1）明確資金支出的金額和用途。出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務，多付或少付金額，差錯由出納員負責。明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材

4、料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不符合財務規(guī)定的付款應當堅決給予抵制，并向上級領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準的借款或其他付款業(yè)務而引出的問題，由出納員自負。2）付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收；涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字，同意支付。3）辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納員應當特別謹慎，要認真

5、仔細對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的，且差錯是由出納員負責。所以，出納員必須嚴格核實付款金額、用途和有關審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。4

6、）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排1. 上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。2. 列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。3. 如有特殊情況，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。4. 按上述程序辦理各項資金收付業(yè)務，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5. 根據(jù)賬務處理需要，及時將在手單據(jù)移交會計主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。6. 當天下班前，要完

7、成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日記賬時，應分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬，避免張冠李戴。每日結出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調(diào)度資金。7. 當天下班前，出納員應進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后相符。8. 因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。9. 根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。10. 每月終了3日內(nèi)，出納員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算

8、憑證進行清點，并按順序進行登記核對。（三）職業(yè)道德要求（ 1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的基礎。出納員應該熱愛本職工作，要有不厭其煩的勞動態(tài)度，全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務，勤學多思，勤練多問，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。（ 2）廉潔自律。廉潔自律是會計職業(yè)道德的前提。因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會計人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質。（ 3）客觀公正。出納員在工作過程中，必須遵守各種紀律、法規(guī)、準則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時，在自己的工作權限內(nèi)，堅持原則，正確處理國家、單位和個人的利益關系，自覺抵制各種不正之風，保護單位合法權益不受侵犯。（ 4）強化服務。出納員要樹立服務的思想意識，在處理各種出納業(yè)務時，出納員應盡量做到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學習、請教，重視同事的感受。原則就是要有原則地完成領導交給的各項任務；遇到自己無法解決的問題，應及時向領導請示；對工作認真負責，不把責任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼，主動詢問他人的需要