企業(yè)資金集中支付制的探討

1、企業(yè)資金集中支付制的討論摘要：資金是企業(yè)的“血液，是企業(yè)賴以生存和開展的根底。企業(yè)資金充裕不僅可以及時(shí)歸還債務(wù)，支付職工薪酬，而且還可以滿足企業(yè)的日常消費(fèi)經(jīng)營(yíng)和對(duì)外擴(kuò)張的需要。反之，資金短缺，輕那么影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和消費(fèi)經(jīng)營(yíng)等問題，重那么可危及企業(yè)的生存與開展。如何盤活資金，進(jìn)步資金使用效率，確保企業(yè)現(xiàn)金流平安，是企業(yè)生存與開展必須面對(duì)的問題。資金集中支付制整合了企業(yè)的資源，發(fā)揮了規(guī)模優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)了資金的統(tǒng)一管理和集中調(diào)度，進(jìn)步了資金的使用效率，有效地降低了資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)運(yùn)本錢。本文就企業(yè)如何建立和運(yùn)用資金集中支付制以及應(yīng)用中應(yīng)注意的問題進(jìn)展討論。關(guān)鍵詞：資金集中支付制 資金管理 運(yùn)用 注

2、意問題資金集中支付制，是將本來分散在較大范圍內(nèi)的所屬分支機(jī)構(gòu)的支付操作進(jìn)展集中到總部，將企業(yè)所有的資金支付都納入統(tǒng)一賬戶體系管理，所有支出通過本部集中完成。它是企業(yè)資金管理的一種新形式，是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作，能充分利用企業(yè)整體資源優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮集團(tuán)對(duì)資金的方案和管理，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金監(jiān)管，降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提升資金運(yùn)作程度，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有著非常重要的意義。一、資金集中支付制在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)用一集中支付必須具備兩個(gè)技術(shù)根底1.高效的影響傳遞技術(shù)。集中支付將傳統(tǒng)分散的支付主體兩權(quán)業(yè)務(wù)審批權(quán)和支付審批權(quán)進(jìn)展了空間的別離，業(yè)務(wù)審批操作仍保存在原支付主體，但支付審批被集中到總部，如何確保支付業(yè)務(wù)不因兩級(jí)操

3、作導(dǎo)致支付審查質(zhì)量下降，是集中支付的關(guān)鍵點(diǎn)之一。為此，我們配套了高效的影像傳遞技術(shù)，下級(jí)單位的支付業(yè)務(wù)在完成審批的同時(shí)將原始單據(jù)以影像掃描的方式傳遞到總部，由集中支付人員審查原始單據(jù)的合法性、合理性后才能辦理付款，確保了支付風(fēng)險(xiǎn)更加受控。2.平安快捷的支付手段。集中支付對(duì)支付手段提出了更高要求，由出納填開支票或網(wǎng)上銀行支付等傳統(tǒng)支付手段不能滿足支付業(yè)務(wù)集中后的及時(shí)性、準(zhǔn)確性需求。為此，我們以銀行結(jié)算系統(tǒng)為依托，開發(fā)了平安、高效的銀企直聯(lián)付款平臺(tái)，將企業(yè)的業(yè)務(wù)審批、資金方案控制、付款對(duì)象和支付操作等關(guān)鍵控制要素全部納入其中，使集中支付人員足不出戶，在辦公室即能通過系統(tǒng)快捷的完成跨地區(qū)、跨金融機(jī)構(gòu)

4、以及全業(yè)務(wù)類型的支付操作。二資金集中支付制的原那么資金集中支付制，應(yīng)按照方案支付、分步施行、分級(jí)管理和效益導(dǎo)向四大原那么進(jìn)展逐步設(shè)置。1.方案支付原那么。公司及下屬企業(yè)的所有支付業(yè)務(wù)，均應(yīng)預(yù)先納入資金預(yù)算管理，不受理無預(yù)算、無方案的支付業(yè)務(wù)。對(duì)年度資金預(yù)算按預(yù)算工程進(jìn)一步細(xì)化，分解為月方案、周方案，以周控月，以月保年。2.分步施行原那么。根據(jù)公司的管理要求和必要的施行條件，將支付事項(xiàng)分類、分步組織施行，先易后難，總結(jié)經(jīng)歷，逐步完善。3.分級(jí)管理原那么。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)視下屬企業(yè)每一筆資金支出的流向，公司資金支付中心負(fù)責(zé)詳細(xì)辦理下屬企業(yè)資金支出匯款業(yè)務(wù)，下屬企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)資金管理的第一責(zé)任人

5、，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)本企業(yè)詳細(xì)的資金管理工作。4.效益導(dǎo)向原那么。一是資金管理必須堅(jiān)持效益原那么，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，防止資金擠占、挪用，降低資金支付本錢，進(jìn)步資金使用效益；二是資金管理必須堅(jiān)持效率原那么，要使各下屬企業(yè)用款方便，解決過去資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問題，公司與下屬企業(yè)之間加強(qiáng)信息溝通，進(jìn)步收支業(yè)務(wù)的效率。三資金集中支付制的組織構(gòu)造及職責(zé)資金集中支付制涉及公司資金支付中心、公司財(cái)務(wù)部及公司各職能部門、下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部，下屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門等部門，在集中支付制下，所屬各企業(yè)撤銷了出納崗位與支付審查職能，需再優(yōu)化組織構(gòu)造和相關(guān)職能。1.公司資金支付中心的職責(zé)。按已審批

6、的資金支付方案準(zhǔn)確、及時(shí)辦理支付業(yè)務(wù)，同時(shí)將支付的信息，按要求反響到相關(guān)部門和企業(yè)。2.公司本部財(cái)務(wù)部的職責(zé)。負(fù)責(zé)詳細(xì)資金支出方案的分類、歸集、審核及編報(bào)工作，并協(xié)調(diào)公司支付中心、各職能部門、下屬企業(yè)等部門的工作銜接，保證各項(xiàng)支付工作的順暢進(jìn)展。3.公司本部各職能部門的職責(zé)。編制本部門的資金支付方案，復(fù)核本部門下轄的、下屬企業(yè)上報(bào)的資金支付方案，并及時(shí)將復(fù)核方案送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。4.下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部的職責(zé)。業(yè)務(wù)上承受公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，審核本企業(yè)的詳細(xì)資金支付方案的分類、歸集、審核及上報(bào)工作。5.下屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。根據(jù)實(shí)際情況和規(guī)定要求，負(fù)責(zé)編制本部門的資金支付方案，并及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部門。四資金

7、集中支付制的業(yè)務(wù)管理資金集中支付制下實(shí)行“雙控制管理，即在資金方案編制環(huán)節(jié)按年度總體預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行相結(jié)合進(jìn)展控制資金預(yù)算控制；在實(shí)際支付環(huán)節(jié)按照國(guó)家和公司對(duì)支付業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)性要求進(jìn)展支付控制，同時(shí)在企業(yè)現(xiàn)金流緊張的情況下，還可按優(yōu)先保重點(diǎn)業(yè)務(wù)、優(yōu)先?；鶎用裆?、優(yōu)先保應(yīng)繳的稅款社保等的“三保原那么，由本部臨時(shí)統(tǒng)籌支付安排。1.資金方案編制與審批1編制流程管理見圖12編制要求管理第一，公司本部資金方案由各處室根據(jù)專業(yè)線業(yè)務(wù)需要提報(bào)資金方案并報(bào)公司財(cái)務(wù)處審核。 第二，分公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展需要，匯總相關(guān)業(yè)務(wù)部門資金支出方案上報(bào)公司財(cái)務(wù)處審批，并依審批資金方案開支。分公司需調(diào)整資金方案時(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)處審

8、批后調(diào)整。第三，分公司不再保存支出賬戶，公司本部及分公司統(tǒng)一選擇公司支出戶上報(bào)資金方案。2.支付步驟二、資金集中支付制的應(yīng)用成效施行資金集中支付制，對(duì)有效防控和降低支付風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)步支付勞效以及增強(qiáng)頭寸掌控才能等具有顯著的成效。一壓縮支付點(diǎn)，支付風(fēng)險(xiǎn)明顯下降1.宏觀風(fēng)險(xiǎn)降下。宏觀上看，支付集中本身就具有很強(qiáng)的管控意義。集中支付將企業(yè)原來多個(gè)支付點(diǎn)被壓縮為一個(gè)，對(duì)支付標(biāo)準(zhǔn)性的管控已經(jīng)由原來的“面監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)椤包c(diǎn)監(jiān)控，管控本錢、寬度和難度均大幅下降。2.有效防控資金體外循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)客觀上存在支付環(huán)境復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)，部分單位和人員也因此養(yǎng)成了隨意使用現(xiàn)金進(jìn)展結(jié)算的慣性，為舞弊行為的滋生提供了土壤。集中支

9、付后，通過不斷設(shè)置和進(jìn)步對(duì)私付款限制，推動(dòng)所屬單位逐漸摒棄傳統(tǒng)陋習(xí)，養(yǎng)成主動(dòng)采取直接對(duì)公支付的“慣性，鏟除舞弊的土壤。3.推動(dòng)所屬各單位逐步養(yǎng)成了標(biāo)準(zhǔn)付款的習(xí)慣。集中支付的施行，推動(dòng)了監(jiān)管行為從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)和審計(jì)等事后監(jiān)視，轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮械某B(tài)化監(jiān)管，促進(jìn)了所屬各單位逐步培養(yǎng)了從“被監(jiān)視向“要監(jiān)視的轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)管控理念深化人心。二精簡(jiǎn)人員，支付勞效明顯進(jìn)步1.支付審查標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量得到真正統(tǒng)一，支付周期縮短。集中支付后，所屬各單位不再具備支付職能，公司本部通過選配業(yè)務(wù)素質(zhì)更為過硬的支付審批人員，專人、專崗、專職司職支付審查，實(shí)現(xiàn)了所有支付業(yè)務(wù)執(zhí)行的是同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)和同一套標(biāo)準(zhǔn)，從根本上保證了各項(xiàng)支付管理要求能

10、真正落到實(shí)處，也改變了傳統(tǒng)形式下財(cái)務(wù)人員陷于日常工作繁雜造成的付款積壓現(xiàn)象。2.集約化的支付構(gòu)造進(jìn)步了支付勞效。集中支付施行后，出納崗位為非必需崗位，可直接精簡(jiǎn)；另一方面，公司本部只需設(shè)置適當(dāng)數(shù)量的集中支付人員，即可滿足原來由眾多財(cái)務(wù)人員承擔(dān)的支付工作量。三增強(qiáng)頭寸掌控，進(jìn)步資金運(yùn)作效率1.增強(qiáng)了頭寸掌控才能。施行集中支付后，本部能隨時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和掌握已付、待付業(yè)務(wù)量和詳細(xì)金額，對(duì)于頭寸的準(zhǔn)確安排具有顯著意義。以筆者所在公司為例，在實(shí)行資金方案與銀行額度聯(lián)動(dòng)控制的形式下，原來只能以周為單位給銀行下達(dá)支付方案，即便如此，額度方案準(zhǔn)確率也缺乏60%，頭寸不準(zhǔn)，給公司的整體資金運(yùn)作造成影像。集中支付后

11、，不僅推動(dòng)了頭寸從周方案控制改進(jìn)為日方案控制，且方案準(zhǔn)確率也大幅進(jìn)步。2.進(jìn)步了資金使用效率。集中支付的施行推動(dòng)了企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等各部門逐步培養(yǎng)了資金的時(shí)間價(jià)值觀，公司本部可結(jié)合年度的財(cái)務(wù)預(yù)算和消費(fèi)方案，做好資金的調(diào)配，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一平衡，使資金的流出、周轉(zhuǎn)，在時(shí)間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點(diǎn)，使資金管理和使用相對(duì)集中，確保企業(yè)保持合理的速動(dòng)比率。四以資金為手段，促進(jìn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行在所有的監(jiān)管手段中，資金監(jiān)管最直接最有效。集中支付以其事中參與的優(yōu)勢(shì)，通過最終的資金支付關(guān)口，催促所屬單位按標(biāo)準(zhǔn)要求和流程開展業(yè)務(wù)，更加有利于總部的各項(xiàng)要求真正落到實(shí)處。三、施行資金集中

12、支付制應(yīng)重點(diǎn)注意的問題一集中支付制與計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)相結(jié)合集中支付制是以計(jì)算機(jī)技術(shù)的開展和廣泛應(yīng)用為根底的，實(shí)行集中支付制需要一個(gè)準(zhǔn)確、及時(shí)的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障，既能快捷地查詢資金支付情況，又能及時(shí)、平安地集中支付資金。網(wǎng)上銀行的平安運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)控制要隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷開展而不斷加強(qiáng)。二集中支付制與企業(yè)預(yù)算相結(jié)合集中支付制與企業(yè)總體預(yù)算是互相配套、不可分割的?？傮w預(yù)算中的年度資金預(yù)算是企業(yè)按各業(yè)務(wù)部門設(shè)置并匯總的，各部門必須嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算來確定用款的工程和用款時(shí)間，通過單一賬戶進(jìn)展資金的支付，這有利于預(yù)算的審查、執(zhí)行和監(jiān)視。三集中支付制與集中招標(biāo)相結(jié)合集中支付制使資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、速度快和

13、支付簡(jiǎn)潔，各資金使用部門沒有資金支配權(quán)，它彌補(bǔ)了資金管理方面的破綻，但無法絕對(duì)保證資金支出的有效性和效益性；而集中招標(biāo)制，表達(dá)了“公開、公平、公正的原那么，極大地增加了采購(gòu)過程的透明度，將集中支付與集中招標(biāo)相結(jié)合，更能到達(dá)加強(qiáng)資金管理、降低企業(yè)的消費(fèi)本錢。四集中支付對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論也有所打破以編制銀行余額調(diào)節(jié)表為例，傳統(tǒng)意義上月度編制銀行余額調(diào)節(jié)表的主要目的在于執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位牽制、查漏補(bǔ)缺、防控風(fēng)險(xiǎn)的功能，但在現(xiàn)代“收支兩條線的資金管理形式下，賬戶余額每日歸零，意味著即使余額一致，也不能保證一定不存在問題。集中支付制下，支出賬戶每日余額也為零，傳統(tǒng)的月度余額調(diào)節(jié)已失去了監(jiān)控意義，必須執(zhí)行日發(fā)生日勾兌才能有效杜絕過失和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。四、總結(jié)總之，資金集中支付制從根本上解決