會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù)》試題3

1、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù)試題3 國(guó)稅報(bào)稅實(shí)務(wù) 一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30 分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） 1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A銷(xiāo)售商品房 B 提供娛樂(lè)服務(wù)勞務(wù) C銷(xiāo)售自來(lái)水 D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) A B C D 2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年 1 月向律師事務(wù)所咨詢(xún)法律事務(wù)，并獲得律師事務(wù)所開(kāi)具的 增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該發(fā)票注明的咨詢(xún)費(fèi)金額為 1000元（不含稅）。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)就支付的咨詢(xún)費(fèi)可以 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A B C D 3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。 A金銀首飾

2、B卡車(chē) C小汽車(chē) D藥酒 A B C D 4.應(yīng)征消費(fèi)稅的商品在銷(xiāo)售時(shí)必然會(huì)涉及（ ）。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.印花稅 D.契稅 A B C D 5.下列屬于征收消費(fèi)稅的范圍是（ ）。 A銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B提供加工修理修配勞務(wù) C銷(xiāo)售糧食白酒 D銷(xiāo)售自來(lái)水 A B C D 6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)是指（ ）。 A工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000 萬(wàn)元 B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元 C工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)30

3、00 萬(wàn)元 D其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000 萬(wàn)元 A B C D 7.依照稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的是（ ）。 A房屋、建筑物 B飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 C 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 D飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具 A B C D 8.下列主體中，不適用我國(guó)企業(yè)所得稅稅法的是（ ）。 A國(guó)有企業(yè) B合伙企業(yè) C有限責(zé)任公司 D外商投資企業(yè) A B C D 9.對(duì)小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)按（ ）征增值稅。 A3%的征收率 B6的征收率 C13的稅率 D17的稅率 A B C D

4、 10.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。 A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對(duì)價(jià)必須以股權(quán)為支付形式 A B C D 11.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（ ）。 A33 B25 C24 D15 A B C D 12.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目是（ ）。

5、A歌廳銷(xiāo)售飲料的收入 B招待所訂購(gòu)火車(chē)票的手續(xù)費(fèi) C企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的價(jià)外包裝費(fèi) D保齡球場(chǎng)提供服務(wù)的服務(wù)費(fèi) A B C D 13.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品 B用于在建工程的外購(gòu)動(dòng)力 C外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi) D購(gòu)置應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē) A B C D 14.某商貿(mào)公司從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30% 。已知該批化妝品的關(guān)稅完 稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅 400萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 （ ）。 A B C D 15.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（

6、）。 A增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 B增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 C消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅 D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅 A B C D 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） 1.下列哪些納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人（ ）。 A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人 B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位 C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.超過(guò)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工

7、商戶(hù) A B C D E 2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額的是（ ）。 A向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B因銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi) C因銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) D因銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi) A B C D E 3.下列（ ）已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。 A以委托加工收回的已稅卷煙為原料生產(chǎn)的卷煙 B以委托加工收回的已稅輪胎為原料生產(chǎn)的汽車(chē) C以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品 D以委托加工收回的已稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮 A B C D E 4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的有（ ）。 A.進(jìn)口 B.零售

8、C.批發(fā) D.生產(chǎn) A B C D E 5.按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（ ）。 A財(cái)政撥款 B國(guó)債利息收入 C接受捐贈(zèng)收入 D依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 A B C D E 6.某企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金有（ ）。 A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D關(guān)稅 A B C D E 7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有（ ）。 A外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其 他支出為計(jì)稅基礎(chǔ) B自行建造的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置

9、完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) D通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) A B C D E 8.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（ ）。 A銷(xiāo)售貨物所得 B接受捐贈(zèng)所得 C罰息所得 D清算所得 A B C D E 9.在確定增值稅納稅申報(bào)表中的本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（ ）。 A用于福利的外購(gòu)商品進(jìn)項(xiàng)稅額 B對(duì)外贈(zèng)送貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D 非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 A B C D E 10.企業(yè)重組的形式包括（ ）。 A債務(wù)重組 B股權(quán)收購(gòu) C企業(yè)合并 D資產(chǎn)收購(gòu) A B C D E

10、 三、判斷題（本類(lèi)題共15小題，每小題 2分，共30 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正 確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。） 1.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為不含增值稅金的銷(xiāo)售額。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 2.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 4.企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門(mén)處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行扣除。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 5.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）

11、 對(duì) 錯(cuò) 6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 7.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)不包含支付的車(chē)輛裝飾費(fèi)。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照企業(yè)的工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 9.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和 支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 10.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的設(shè)備時(shí)適用 2%的簡(jiǎn)易征收比率。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 11.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳納書(shū)之日起15日內(nèi)