論建立我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)中的指定精算師制度

1、論建立我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)中的指定精算師制度論建立我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)中的指定精算師制度摘要：在2003年9月召開的第四屆中國(guó)精算師年會(huì)上，中國(guó)保監(jiān)會(huì)再次強(qiáng)調(diào)了建立我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)指定精算師制度的理念，并提交討論了壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征求意見稿）文件，該文件對(duì)我國(guó)目前精算人員的資格認(rèn)定、責(zé)任、管理、處罰等都作以規(guī)定。本文基于筆者對(duì)國(guó)外指定精算師制度的跟蹤研究，通過(guò)對(duì)該文件討論稿的分析，提出一些在我國(guó)建立該制度的拙見，以供業(yè)內(nèi)有關(guān)人士參考。關(guān)鍵詞：指定精算師、精算責(zé)任人一、我國(guó)精算師職業(yè)制度的發(fā)展過(guò)程回顧“指定精算師（Appointed Actuary）”制度起源英國(guó)，我國(guó)開始建立壽險(xiǎn)精算師職業(yè)制度時(shí)，沒有

2、強(qiáng)調(diào)“指定精算師”制度，但我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)通過(guò)精算人員的簽字責(zé)任制度來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)的理念，與英國(guó)的指定精算師制度在本質(zhì)上是相同的。l1995年頒布的中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法第119條提出“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員”，及“精算報(bào)告制度”，但并未明確定義什么是“精算師”。l2000年頒布的保險(xiǎn)公司管理規(guī)定第七條（三）：經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全國(guó)性保險(xiǎn)公司，至少要有三名“經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的精算人員”。l2000年2月中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品備案管理暫行辦法中出現(xiàn)了“精算責(zé)任人”的概念，其主要職責(zé)是對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品報(bào)備和責(zé)任準(zhǔn)備金提存的報(bào)表負(fù)責(zé)，在出具的精算聲明書上簽字。精算責(zé)任人的必要條件是“中國(guó)精算師”

3、。l2002年4月，原保監(jiān)會(huì)主席馬永偉先生在廈門舉行的精算會(huì)議上，明確提出了“指定精算師制度”的概念，提出要首先在壽險(xiǎn)公司中推行精算責(zé)任人制度。經(jīng)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的精算責(zé)任人必須對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)在精算方面的合理性和合規(guī)性簽字負(fù)責(zé)，對(duì)壽險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金報(bào)告和新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的信息披露材料出具精算聲明書。l2003年3月24日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布了保險(xiǎn)公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定（保監(jiān)會(huì)令20031號(hào)），新增加了對(duì)償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報(bào)告責(zé)任人的要求：“保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年4月30日前將注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的上一會(huì)計(jì)年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報(bào)告一式兩份送達(dá)中國(guó)保監(jiān)會(huì)。公司對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人

4、、精算責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章?！眑2003年9月2628日，第四屆中國(guó)精算年會(huì)在成都召開，會(huì)上正式披露了壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征求意見稿），該文件對(duì)我國(guó)目前精算人員的資格認(rèn)定、責(zé)任、管理、處罰等都作以規(guī)定。包括了采用精算責(zé)任人和總精算師相結(jié)合的方式來(lái)行使指定精算師的責(zé)任和權(quán)利。雖然這種模式的好壞還不能定論，但至少這是比較完整意義上的指定精算師制度的雛形。在精算教育和精算人員隊(duì)伍方面，我國(guó)從1988年正式引入精算的學(xué)歷教育，引進(jìn)國(guó)外的精算教育和資格考試體系，培養(yǎng)了一批精算人才。從1999年起，中國(guó)保監(jiān)會(huì)推出了中國(guó)精算師資格考試，更多的年輕學(xué)子正在努力學(xué)習(xí)精算技術(shù)。目前全國(guó)有

5、400多名精算從業(yè)人員，普遍經(jīng)驗(yàn)不足，其中有30左右的人取得了準(zhǔn)精算師或精算師資格，約25的人員擁有5年以上的工作經(jīng)驗(yàn)。存在的問題包括：部分精算師職業(yè)道德要求不高，行業(yè)責(zé)任意識(shí)淡薄，專業(yè)化程度欠缺。尤其與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比，中國(guó)精算師無(wú)論從數(shù)量上還是質(zhì)量上都有很大的差距。因此，一方面是我國(guó)的精算師職業(yè)發(fā)展建設(shè)速度較快，成績(jī)顯著，另一方面是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展更快，對(duì)精算師職業(yè)制度尤其是對(duì)精算師的監(jiān)管職能要求更高，而我們年輕的中國(guó)精算隊(duì)伍經(jīng)驗(yàn)不足。我們正是在這樣的背景下設(shè)計(jì)和實(shí)踐適合于我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的指定精算師制度。二、精算責(zé)任人和總精算師結(jié)合的指定精算師制度模式壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征

6、求意見稿）（以下簡(jiǎn)稱“征求意見稿”）對(duì)我國(guó)目前精算人員的資格認(rèn)定、責(zé)任、管理、處罰等都作了規(guī)定，界定了精算責(zé)任人和總精算師的責(zé)任和權(quán)利。我們對(duì)該文件所表述的制度理解是：中國(guó)保監(jiān)會(huì)擬采用精算責(zé)任人和總精算師相結(jié)合的方式，由精算責(zé)任人和總精算師共同承擔(dān)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的責(zé)任。其中，總精算師負(fù)責(zé)全面精算工作，其職責(zé)主要分為兩個(gè)方面：A.對(duì)精算責(zé)任人工作的指導(dǎo)、支持、以及對(duì)精算責(zé)任人工作的評(píng)估。B.每年向保監(jiān)會(huì)提交關(guān)于壽險(xiǎn)公司總體狀況的精算報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)包括：壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品是否存在損害保單持有人利益的條款和定價(jià)；對(duì)壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品盈利能力的評(píng)價(jià)；壽險(xiǎn)公司產(chǎn)品的信息披露是否符合保單持有人合理預(yù)期；對(duì)壽險(xiǎn)

7、公司提存法定責(zé)任準(zhǔn)備金的具體方法和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的意見；對(duì)壽險(xiǎn)公司償付能力的現(xiàn)況及未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)的評(píng)價(jià)；對(duì)壽險(xiǎn)公司分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或萬(wàn)能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)；對(duì)壽險(xiǎn)公司投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)；對(duì)壽險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)安排的意見；壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理狀況以及建議；壽險(xiǎn)公司精算工作職能和運(yùn)作情況以及精算隊(duì)伍情況的介紹。關(guān)于精算責(zé)任人，其職責(zé)也包括兩個(gè)方面：A.對(duì)公司其他精算人員的聘用報(bào)備保監(jiān)會(huì)并遞交材料，包括總精算師、重要精算從業(yè)人員、境外精算師，其中對(duì)于公司聘任總精算師，精算責(zé)任人不僅承擔(dān)報(bào)告和遞交材料的責(zé)任，還需要“簽署意見”。B.出具意見聲明：按要求出具關(guān)于人身保險(xiǎn)產(chǎn)品報(bào)備精算聲明書并簽署本人意見；按要求出具責(zé)任準(zhǔn)備

8、金評(píng)估報(bào)告精算聲明書并簽署本人意見；按要求在分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告和年度分紅報(bào)告簽署意見；按要求對(duì)有關(guān)展業(yè)宣傳材料和有關(guān)信息披露材料簽署意見；保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。從以上規(guī)定可以看出，中國(guó)保監(jiān)會(huì)試圖把“指定精算師”的職責(zé)進(jìn)行劃分，由精算責(zé)任人和公司總精算師分別承擔(dān)。如果這種設(shè)計(jì)思路合理，則可以達(dá)到這樣的效果：通過(guò)精算責(zé)任人的工作來(lái)保證精算意見具有獨(dú)立性，通過(guò)總精算師的職務(wù)來(lái)保證信息獲得的充分性、正確性，從而保證監(jiān)管職能到位。三、可能存在的問題（1）如何界定總精算師和精算責(zé)任人的職責(zé)從“征求意見稿”中，很難分清在精算責(zé)任人和總精算師之間，由哪一方承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，哪一方承擔(dān)員工責(zé)任。責(zé)任劃分不清晰，使

9、得兩者承擔(dān)的責(zé)任出現(xiàn)重復(fù)，比如“征求意見稿”第十二條中規(guī)定總精算師“需要對(duì)壽險(xiǎn)公司提存法定責(zé)任準(zhǔn)備金的具體方法和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)出具意見”，第十三條中又規(guī)定精算責(zé)任人“按要求出具責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告精算聲明書并簽署本人意見”，而準(zhǔn)備金精算聲明書的聲明即為對(duì)精算基礎(chǔ)、精算方法和精算公式等精算原理是否符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定和精算標(biāo)準(zhǔn)的聲明?？梢妰烧咴诜ǘx務(wù)上存在著重復(fù)，由此引發(fā)的問題就是當(dāng)兩者意見不一致的時(shí)候，呈交給保監(jiān)會(huì)的意見只能是總精算師的，因?yàn)榭偩銕煂?duì)精算責(zé)任人有工作指導(dǎo)和評(píng)估的權(quán)力。由此，精算責(zé)任人的職責(zé)容易被架空。（2）如何保證精算意見的獨(dú)立性英國(guó)等國(guó)家推行的指定精算師制度一直存在著一個(gè)弱點(diǎn)，就

10、是指定精算師作為公司的雇員，在行使監(jiān)管職能的時(shí)候其獨(dú)立性難以得到保證，目前英國(guó)監(jiān)管當(dāng)局正在討論這一問題的解決方案。目前我國(guó)精算責(zé)任人存在的問題在于：有些公司精算責(zé)任人的地位不高，而且實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，往往沒有發(fā)言權(quán)而僅僅是根據(jù)公司上層的意見，在公司開發(fā)產(chǎn)品的說(shuō)明上簽字。因此，保監(jiān)會(huì)試圖通過(guò)總精算師來(lái)保證精算責(zé)任人的呼聲在公司上層管理中能產(chǎn)生一定的影響，引起關(guān)注，從而達(dá)到不是形式上而是實(shí)質(zhì)上的監(jiān)管責(zé)任的履行。目前我國(guó)各公司的總精算師往往是資深精算從業(yè)人員，其發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司償付問題的能力往往會(huì)強(qiáng)于精算責(zé)任人，因此總精算師對(duì)精算工作的指導(dǎo)也是為了防范精算責(zé)任人的能力不足。但是問題在于，精算責(zé)任人的獨(dú)立性保

11、證不足?？偩銕熥鳛閮?nèi)部人員負(fù)責(zé)公司一切精算事務(wù)，可能還會(huì)承擔(dān)公司董事會(huì)或者其他高級(jí)管理人員的職務(wù)，因此不排除總精算師的獨(dú)立性受到其在公司其他利益的影響，也不排除對(duì)精算責(zé)任人產(chǎn)生的負(fù)面壓力。在設(shè)定精算責(zé)任人的時(shí)候，要求其有較強(qiáng)的獨(dú)立性，能對(duì)公司的產(chǎn)品和準(zhǔn)備金的合理性、充足性出具意見，兩者之間的關(guān)系應(yīng)該是總精算師負(fù)責(zé)一切精算工作，包括對(duì)償付能力報(bào)告的制作等；精算責(zé)任人對(duì)其工作結(jié)果進(jìn)行檢查（包括對(duì)精算假設(shè)和精算方法的合理性、數(shù)據(jù)信息的正確性），然后再將檢查后的結(jié)果呈交董事會(huì)和監(jiān)管當(dāng)局；在兩者的觀點(diǎn)不一致的時(shí)候，精算責(zé)任人需要和總精算師進(jìn)行溝通，總精算師需要進(jìn)行必要的說(shuō)明和解釋，而精算責(zé)任人保留自己

12、最后的觀點(diǎn)向董事會(huì)和監(jiān)管者報(bào)告。但是現(xiàn)在關(guān)系正好顛倒，由總精算師“對(duì)精算責(zé)任人工作的指導(dǎo)、支持、以及對(duì)精算責(zé)任人工作的評(píng)估”；由于總精算師往往會(huì)是公司董事會(huì)的成員，因此精算意見的獨(dú)立性進(jìn)一步受到質(zhì)疑。有趣的是，在任職過(guò)程中，總精算師的聘用需要精算責(zé)任人“向保監(jiān)會(huì)報(bào)告并簽署意見”（第九條），并且總精算師任期一年，這就產(chǎn)生了一個(gè)循環(huán)式的混亂，即：總精算師的聘任程序依賴于精算責(zé)任人的意見，而精算責(zé)任人的工作需要總精算師的評(píng)估。這種互相牽制的最可能的結(jié)果不是兩者的對(duì)抗，而是合謀的產(chǎn)生。從這里可以看出，指定精算師制度的關(guān)鍵不在于考慮精算責(zé)任人和總精算師具體應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和擁有的權(quán)利，而在于公司內(nèi)部治理結(jié)

13、構(gòu)中確立一個(gè)合適的地位，保證其責(zé)任的履行，保證精算意見的獨(dú)立性和公正性，從監(jiān)管角度來(lái)說(shuō)，這個(gè)方面的重要性甚至強(qiáng)于對(duì)精算師資格的要求。（3）如何平衡精算師的責(zé)任和資格水平假定上述兩個(gè)問題能夠得到解決，接下來(lái)的問題就是：為了能承擔(dān)所要求的監(jiān)管責(zé)任，精算責(zé)任人和總精算師均需要很強(qiáng)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和精算技能。目前對(duì)于總精算師沒有明文的資格認(rèn)定，而對(duì)精算責(zé)任人的任職資格要求如下：a)在中華人民共和國(guó)內(nèi)有固定住所；b)具有中國(guó)精算師資格；在不具有中國(guó)精算師資格但已經(jīng)取得北美精算協(xié)會(huì)或英國(guó)精算協(xié)會(huì)會(huì)員資格滿五年的特殊情況下，經(jīng)保監(jiān)會(huì)特別批準(zhǔn)后，可個(gè)案處理；c)具有五年以上精算從業(yè)經(jīng)驗(yàn)并在中國(guó)大陸的精算從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不得

14、低于兩年；d)未受過(guò)刑事處罰；e)在執(zhí)業(yè)中沒有違反職業(yè)道德、故意欺騙及重大失誤的紀(jì)錄。其中，第b、c項(xiàng)是精算責(zé)任人任職資格的關(guān)鍵，而其中“中國(guó)精算師資格”究竟在執(zhí)業(yè)過(guò)程中具有怎樣的素質(zhì)要求需要考慮。目前對(duì)國(guó)外精算師采用個(gè)案特批的方式的做法是可行的，但不能專門指出“北美”和“英國(guó)”，這樣會(huì)引起一些不必要的麻煩。由于我國(guó)目前建立的對(duì)中國(guó)精算師的考核制度還是一個(gè)初步試驗(yàn)的階段，考核體系本身不很成熟。目前很多參加中國(guó)精算師考試的人員同時(shí)還參加北美或英國(guó)精算師的考試，因此可以說(shuō)是他們參加海外其他考試體系的情形彌補(bǔ)了我國(guó)目前考試體系不成熟的問題。但對(duì)于一些僅從求職的角度出發(fā)而參加考試的人員來(lái)說(shuō)，應(yīng)試功利性

15、過(guò)強(qiáng)，如果考試體系不夠嚴(yán)密就很難保證這個(gè)群體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的正確理解和精算原則的正確把握。（4）如何對(duì)總精算師和精算責(zé)任人的工作進(jìn)行監(jiān)督需要設(shè)定針對(duì)這種模式的監(jiān)管方式，即采用怎樣的方法來(lái)檢查精算責(zé)任人和總精算師完成的工作。征求意見稿中第十九、二十條的罰則并不能替代對(duì)這兩者工作的監(jiān)督及防止錯(cuò)誤的產(chǎn)生。建立一套有效的中國(guó)精算師紀(jì)檢制度勢(shì)在必行。四、指定精算師制度與公司治理結(jié)構(gòu)機(jī)制決定行為，行為影響績(jī)效。指定精算師制度有效的關(guān)鍵在于承擔(dān)指定精算師責(zé)任的人員在公司內(nèi)擔(dān)任的具體職務(wù)。英國(guó)目前對(duì)指定精算師制度的改革本質(zhì)上是圍繞指定精算師和董事會(huì)的關(guān)系而展開的，方法上是根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)確定指定精算師的角色。英

16、、美公司的治理結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖1：英國(guó)模式的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)其中股東大會(huì)的主要作用是選舉董事會(huì)，審議公司的利潤(rùn)分配方案，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理涉及較少。董事會(huì)和經(jīng)理層分開運(yùn)作，經(jīng)理層負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)決策，而董事會(huì)是負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策及監(jiān)督經(jīng)理層。同時(shí)，公司還聘用獨(dú)立審計(jì)員，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)來(lái)約束經(jīng)理人員，形成雙層約束機(jī)制。二十世紀(jì)以來(lái)，現(xiàn)代公司的巨型化導(dǎo)致股權(quán)的高度分散，股東高度流動(dòng)而缺乏固有密切聯(lián)系，股東或股東會(huì)無(wú)法真正做到對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)施統(tǒng)一有效的控制?，F(xiàn)代商業(yè)交易的迅速性也要求公司的經(jīng)營(yíng)決策必須面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜多變的市場(chǎng)，迅速靈活地做出反應(yīng)，這也使股東的監(jiān)督常常處于滯后的情況

17、。這種客觀現(xiàn)實(shí)使英美公司由股東會(huì)中心主義過(guò)渡到董事會(huì)中心主義，董事會(huì)的權(quán)力日益擴(kuò)張，為了對(duì)董事會(huì)的權(quán)力進(jìn)行有效的監(jiān)督，以保護(hù)股東或債權(quán)人的利益，英美公司法逐漸形成了一種董事會(huì)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，即獨(dú)立董事(Outside Directors)的監(jiān)督。獨(dú)立董事主要是為了制約內(nèi)部控股股東，防止利用其控制地位，做出不利于公司和外部股東的行為而設(shè)立的。獨(dú)立董事有兩個(gè)特性：非公司董事、與公司無(wú)任何直接或間接的利益關(guān)系。同時(shí)，要形成有效監(jiān)督，獨(dú)立董事還必須能夠理解公司的真正風(fēng)險(xiǎn)特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須具有公司業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)知識(shí)，對(duì)于保險(xiǎn)這個(gè)特殊的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)而言，精算師比任何財(cái)務(wù)顧問都具有優(yōu)勢(shì)，能夠?qū)镜娘L(fēng)險(xiǎn)

18、有很全面把握。而關(guān)于指定精算師制度的基本共識(shí)是：壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理機(jī)制將影響到指定精算師的獨(dú)立性、公正性，還影響到指定精算師的工作范圍以及其工作結(jié)果是否被采納，最終將影響到對(duì)其工作內(nèi)容和工作獨(dú)立性的監(jiān)督（如圖2）。圖2：指定精算師運(yùn)作內(nèi)部機(jī)制我國(guó)證監(jiān)會(huì)在2001年8月發(fā)布的上市公司獨(dú)立董事制度指導(dǎo)意見中，要求上市公司應(yīng)該建立獨(dú)立董事制度?，F(xiàn)任保監(jiān)會(huì)吳定富主席在2003年全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上的講話“深入貫徹十六大精神努力開創(chuàng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的新局面”中，提出了要“完善股份制保險(xiǎn)公司運(yùn)行機(jī)制。鼓勵(lì)股份制保險(xiǎn)公司通過(guò)增資擴(kuò)股，吸收民營(yíng)資本和外資參股等方式優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。進(jìn)一步規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，真正建立股東大會(huì)

19、、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層之間的權(quán)力制衡機(jī)制，建立獨(dú)立董事制度。支持符合條件的保險(xiǎn)公司規(guī)范上市，保監(jiān)會(huì)將積極與證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，為保險(xiǎn)公司上市創(chuàng)造條件?！被诒ｋU(xiǎn)公司上市是大勢(shì)所趨，結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)際，我們認(rèn)為，可以考慮讓指定精算師擔(dān)任上市壽險(xiǎn)公司獨(dú)立董事，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管上的無(wú)縫銜接，降低監(jiān)管成本。這種模式可以作為我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)指定精算師制度的重要組成部分，并首先在即將上市的中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司中實(shí)踐這一模式。我們至少有兩條理由支持這一方案：（1）可操作性我國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于獨(dú)立董事的資格認(rèn)定為（詳見證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)意見）：(一)根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格；(二)具

20、有本指導(dǎo)意見所要求的獨(dú)立性；(三)具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；(四)具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；(五)公司章程規(guī)定的其他條件。其中第二條獨(dú)立性和第四條經(jīng)驗(yàn)要求和指定精算師的資格認(rèn)定非常一致，獨(dú)立董事更加側(cè)重于對(duì)公司中小股東的利益保護(hù)，而指定精算師側(cè)重對(duì)保單持有人和中小股東的保護(hù)，他們都有防止公司內(nèi)部管理人員或者控股股東的違法行為導(dǎo)致對(duì)于弱勢(shì)群體的利益?zhèn)Φ呢?zé)任。（2）優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)性獨(dú)立董事的特性在于他在公司治理結(jié)構(gòu)中的地位具有監(jiān)管人的角色，獨(dú)立董事有權(quán)利要求董事會(huì)采用某些措施，解聘某些高層管理人員甚至是董事會(huì)成員，但是獨(dú)立董事

21、的作用有限，主要是因?yàn)楠?dú)立董事為公司外部人，并且一個(gè)獨(dú)立董事往往同時(shí)擔(dān)任多個(gè)的公司的獨(dú)立董事，這就造成時(shí)間精力有限，以及信息不對(duì)稱的問題。實(shí)踐中，公司的經(jīng)營(yíng)信息掌握在董事會(huì)和經(jīng)理人員手中，獨(dú)立董事完全依靠經(jīng)營(yíng)管理層提供的信息進(jìn)行監(jiān)督或根本得不到應(yīng)有的信息而無(wú)法監(jiān)督。而指定精算師作為公司內(nèi)部人員，一方面具有理解公司運(yùn)作的能力，一方面也具有內(nèi)部人的信息。指定精算師可以通過(guò)自己作為獨(dú)立董事的權(quán)力，獲得公司更多的信息并準(zhǔn)確解釋這些信息，還可以對(duì)董事會(huì)產(chǎn)生更大的影響。獨(dú)立董事的任職資格中，“對(duì)于為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員”予以否定，認(rèn)為其獨(dú)立性不足，但是由于指定精算師的目標(biāo)

22、函數(shù)和這些以咨詢?yōu)榉?wù)目標(biāo)的人員不同，而是更多的站在監(jiān)管公司風(fēng)險(xiǎn)的角度，因此這一點(diǎn)并不適用于指定精算師。此外，獨(dú)立董事的某些制度運(yùn)作可以為指定精算師制度所借鑒。如：對(duì)于獨(dú)立董事的獨(dú)立性要求中，明確了特別對(duì)存在經(jīng)濟(jì)沖突的人員不能擔(dān)任獨(dú)立董事的責(zé)任，其中關(guān)于“直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；”和“在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬”，對(duì)于指定精算師獨(dú)立性檢驗(yàn)中，也可以列為指標(biāo)。因此，讓指定精算師擔(dān)任獨(dú)立董事，對(duì)于指定精算師制度和獨(dú)立董事制度都是一種有力的推進(jìn)，我國(guó)可以進(jìn)行

23、這個(gè)方面的大膽嘗試。五、對(duì)“征求意見稿”的修改建議建立我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的指定精算師制度，是一個(gè)不斷實(shí)踐和創(chuàng)新的過(guò)程。征求意見稿是朝著正確方向努力的一大成就，具有很大的合理性，但可以在以下方面進(jìn)一步完善：(1)明確責(zé)任精算師和總精算師的責(zé)任分工精算責(zé)任人最好作為對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)督的角色。其工作范圍應(yīng)該相應(yīng)有所調(diào)整，目前精算責(zé)任人的工作范圍主要有：產(chǎn)品的備案管理（要求出具聲明書）、產(chǎn)品宣傳和信息披露、分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品盈余核算和紅利分配、審核保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金報(bào)告（要求出具聲明書）、償付能力管理五個(gè)方面，建議精算責(zé)任人取消在產(chǎn)品方面的責(zé)任，關(guān)注對(duì)公司償付能力的監(jiān)管和分紅產(chǎn)品的監(jiān)管：對(duì)于準(zhǔn)備金報(bào)告，可由總精算師制

24、定公司償付能力報(bào)告，由精算責(zé)任人對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核，也可以由精算責(zé)任人制定該報(bào)告，但是要求總精算師必須出具聲明，對(duì)數(shù)據(jù)的充分性負(fù)責(zé)，然后向公司董事會(huì)提交報(bào)告。對(duì)于分紅產(chǎn)品的紅利分配，仍然應(yīng)該由精算責(zé)任人承擔(dān)對(duì)保單持有人利益公平性審核的責(zé)任，總精算師在公司的分紅策略上需要向精算責(zé)任人提供解釋?？偩銕熓枪靖邔庸芾砣藛T，往往和公司有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)利益的聯(lián)系，因此不適合承擔(dān)對(duì)公司監(jiān)管的責(zé)任。在精算工作委員會(huì)的征求意見稿中，共設(shè)定了10項(xiàng)責(zé)任，其中關(guān)于第4項(xiàng)（責(zé)任準(zhǔn)備金報(bào)告）和第6項(xiàng)（分紅業(yè)務(wù)和萬(wàn)能業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)）可以取消，但必須對(duì)數(shù)據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。對(duì)于第5項(xiàng)（償付能力測(cè)試），其中年度償付能力報(bào)告由精算責(zé)任人承擔(dān)

25、，但是動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試的部分可以由總精算師來(lái)完成，因?yàn)楣緝?nèi)部本身有一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，其中包含了對(duì)未來(lái)償付能力的估計(jì)，所采用的假設(shè)和方法根據(jù)公司總精算師的看法而定，出于成本控制的角度，不需要由精算責(zé)任人對(duì)公司償付能力進(jìn)行持續(xù)性的重復(fù)演算，包括持續(xù)向總精算師要求數(shù)據(jù)；但對(duì)于公司要采取重大決策或者資本活動(dòng)時(shí)，總精算師必須告知精算責(zé)任人，精算責(zé)任人需要給出該事件對(duì)償付能力和保單持有人的影響的意見，并將該意見呈交監(jiān)管當(dāng)局和董事會(huì)。(2)調(diào)整總精算師和精算責(zé)任人之間的關(guān)系上文已經(jīng)提到在精算責(zé)任人和總精算師之間容易產(chǎn)生合謀。特別目前采用總精算師對(duì)精算責(zé)任人的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，似乎好過(guò)沒有對(duì)精算責(zé)任人的工作進(jìn)行

26、監(jiān)督，但由于精算責(zé)任人的工作是總精算師指導(dǎo)的，（見征求意見稿第十二條第一點(diǎn)），那么總精算師在監(jiān)督自己指導(dǎo)完成的工作的時(shí)候，這種“自己為自己的考卷打分”的做法，其愿意糾錯(cuò)和能夠糾錯(cuò)的能力是有限的。這也就是目前這種監(jiān)督機(jī)制不完善的地方。因此，按照精算責(zé)任人和總精算師的責(zé)任分配的建議，應(yīng)該由精算責(zé)任人對(duì)總精算師在動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)算的結(jié)果進(jìn)行定期的檢測(cè)和監(jiān)督。當(dāng)然在關(guān)于公司其它精算事務(wù)的建議上，精算責(zé)任人可以為總精算師提供意見決策。(3)改變認(rèn)可程序目前精算責(zé)任人和總精算師均為一年一聘，這一形式與公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的檢驗(yàn)是不一致的，筆者建議延長(zhǎng)聘用期，但是同時(shí)增加年度審核，并且可以考慮將其薪酬的一部分與這

27、部分的審核業(yè)績(jī)掛鉤，審核業(yè)績(jī)可以是公司償付能力充足率，公司分紅業(yè)務(wù)紅利分配率等。同時(shí)，精算責(zé)任人有填報(bào)總精算師及表達(dá)個(gè)人意見的權(quán)力，這使總精算師的聘用受到精算責(zé)任人的限制，特別在后來(lái)每年都由精算責(zé)任人在總精算師的聘用上發(fā)表意見，會(huì)使得精算責(zé)任人權(quán)力過(guò)大，這與征求意見稿后要求的總精算師評(píng)價(jià)精算責(zé)任人的工作的安排有沖突，兩者在工作合作上容易互相利用自己的權(quán)力彼此牽制，甚至互相在工作上給對(duì)方設(shè)置障礙，建議保監(jiān)會(huì)在考慮是否要批準(zhǔn)候選人的時(shí)候，要求精算工作委員會(huì)對(duì)其資格做出證明，向精算責(zé)任人和總精算師的前任公司征求意見，由此保證對(duì)其資歷的了解程度。(4)資格認(rèn)可認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)解決的是精算人員在承擔(dān)責(zé)任方面的能

28、力問題，是至關(guān)重要的。目前我國(guó)參照的是國(guó)際精算師協(xié)會(huì)IAA的方式，對(duì)此有以下一些建議：首先，對(duì)于精算師資格的認(rèn)定是關(guān)鍵因素，我國(guó)目前采用考試資格認(rèn)定的方式，但是對(duì)于經(jīng)驗(yàn)的檢測(cè)僅要求有一定年限的經(jīng)驗(yàn)，建議對(duì)取得中國(guó)精算師資格證書者，若以精算責(zé)任人或者總精算師名義在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，還需要由精算職業(yè)委員會(huì)出具精算師執(zhí)業(yè)證書，執(zhí)業(yè)證書的主要作用，在于為其工作經(jīng)驗(yàn)提供更加詳細(xì)的保證，并且通過(guò)精算職業(yè)委員會(huì)的獨(dú)立性，保證其經(jīng)驗(yàn)考證的可靠性，由于我國(guó)精算考試制度99年正式開始，因此在開始的時(shí)候采用特殊個(gè)案批準(zhǔn)的手段，將40余位符合一定條件的精算人員特批為中國(guó)精算師，因此在考試制度沒有完全建立的情況下，資歷

29、考證就特別重要，這與我國(guó)的國(guó)情是一致的?？紤]到我國(guó)精算人員的質(zhì)量存有問題，特別是普遍經(jīng)驗(yàn)不足，設(shè)立過(guò)分嚴(yán)格的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)定可能會(huì)使符合資格的精算人員更加鳳毛麟角，因此經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)定必須和經(jīng)驗(yàn)的培養(yǎng)結(jié)合，由此要求精算工作委員會(huì)對(duì)于精算師之間的交流安排更加實(shí)務(wù)，提升整個(gè)精算師團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)。彌補(bǔ)經(jīng)驗(yàn)不足的另一個(gè)方法是考慮到我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)背景是政府主導(dǎo)型的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在保險(xiǎn)監(jiān)管上可以使用比較嚴(yán)格的限定，然后再逐步過(guò)渡到市場(chǎng)監(jiān)督的方法（逐步形成最佳市場(chǎng)操作）上。例如，對(duì)于產(chǎn)品報(bào)備時(shí)需要出具的精算聲明書，目前各公司在開發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中基本上是由產(chǎn)品開發(fā)人員撰寫條款，再由精算責(zé)任人審核。這造成目前市面上各公司的同類產(chǎn)品盡管責(zé)

30、任類似，但在具體條款和措詞方面千變?nèi)f化，大相徑庭。而許多投保人和被保險(xiǎn)人面對(duì)這些“貌似相同，其實(shí)不同”的條款往往感到無(wú)所適從，由于對(duì)保險(xiǎn)條款理解不同導(dǎo)致的糾紛近年來(lái)屢見不鮮。借鑒我國(guó)臺(tái)灣的保險(xiǎn)產(chǎn)品備案管理的做法，可由保險(xiǎn)監(jiān)管部門或委托保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)等行業(yè)組織或?qū)W術(shù)團(tuán)體制定一些保險(xiǎn)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)合同文本或保險(xiǎn)合同中一些通用條款的標(biāo)準(zhǔn)格式，同時(shí)提供相應(yīng)解釋。各保險(xiǎn)公司在開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，可以采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本或條款格式，也可自己制定產(chǎn)品條款。但保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品條款與標(biāo)準(zhǔn)條款有差異時(shí)，精算責(zé)任人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并對(duì)這些條款作相應(yīng)的解釋。但這是對(duì)監(jiān)管隊(duì)伍的考驗(yàn)，要求這一時(shí)期的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)特別注意用專業(yè)和技術(shù)去武裝，然后

31、再按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律引領(lǐng)行業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展。這是一把雙刃劍，會(huì)約束公司自由選擇的范圍，縮小精算師自由運(yùn)作的空間，公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性是以減少公司競(jìng)爭(zhēng)中精算發(fā)揮的作用為代價(jià)的，但在目前我國(guó)精算實(shí)力較薄弱的情況下，筆者認(rèn)為這樣的方法是合適的，保監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)于償付能力的計(jì)算和分紅方法寫明詳細(xì)的計(jì)算指南，而精算工作委員會(huì)應(yīng)該主要集中于收集國(guó)際最佳市場(chǎng)操作，然后給出精算責(zé)任人和總精算師工作指南，特別對(duì)在公司動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試方面，需要對(duì)總精算師進(jìn)行指導(dǎo)。同時(shí)目前僅僅在法律上要求精算責(zé)任人對(duì)公司的產(chǎn)品開發(fā)在報(bào)備材料中出具精算意見。但是建議精算責(zé)任人應(yīng)該參與整個(gè)產(chǎn)品開發(fā)的過(guò)程，從而能真正對(duì)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)有把握。(5)完

32、善紀(jì)檢制度首先，需要鑒定什么屬于違規(guī)行為。目前我國(guó)僅僅把違反法律法規(guī)的規(guī)定作為違法行為，需要受到懲罰。但是由于精算責(zé)任人和總精算師還對(duì)保單持有人的合理預(yù)期負(fù)有責(zé)任，因此在這方面的違規(guī)也需要受到懲罰。英國(guó)已經(jīng)將對(duì)影響保單持有人信心的行為都納入“違規(guī)行為”，事實(shí)上，從2000年到2002年IOA&FOA公布的7例瀆職案件中，有4例當(dāng)事人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中違反了保險(xiǎn)方面的國(guó)家法律、4例當(dāng)事人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中違反了精算師實(shí)務(wù)準(zhǔn)則（Guidance Notes）或職業(yè)行為規(guī)范（Professional Conduct Standards）、1例當(dāng)事人成為精算師之前有故意欺詐行為、1例當(dāng)事人早年曾有過(guò)盜竊行為，當(dāng)事

33、人最終都被認(rèn)定有“瀆職行為”而受到了相應(yīng)懲罰。澳大利亞（IAAust）的紀(jì)律檢查制度規(guī)定了“可控告行為”的范圍中包括：“職業(yè)失誤，不令人滿意的職業(yè)行為，可能影響協(xié)會(huì)或精算職業(yè)信譽(yù)的行為”。其中“不令人滿意的職業(yè)行為”包括“未達(dá)到公眾預(yù)期精算師應(yīng)當(dāng)具有的能力和勤奮的標(biāo)準(zhǔn)的行為”。因此，將對(duì)公眾的合理預(yù)期的誤導(dǎo)納入違規(guī)定義，意味著任何未達(dá)到公眾和其他會(huì)員合理預(yù)期的行為都將有可能構(gòu)成“瀆職”。這使得精算責(zé)任人和總精算師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得不時(shí)時(shí)審視自己，保證自己的所作所為足夠正直、正確。其次，罰則需要細(xì)化：目前我國(guó)對(duì)精算人員的罰則很不具體，從法律來(lái)看，新保險(xiǎn)法只在第150條規(guī)定了可以對(duì)責(zé)任人做出“責(zé)令予

34、以撤換”，或“處以二萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款”的處罰?？梢妵?guó)家法律這個(gè)層次對(duì)精算從業(yè)人員的監(jiān)管或者說(shuō)約束是比較弱的，更勿論完整的紀(jì)檢制度。從法規(guī)層次來(lái)看，保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的精算人員，主要是對(duì)“精算責(zé)任人”的違規(guī)提出初步罰則，主要方式是罰款、吊銷精算聲明書出具資格，但也沒有詳細(xì)的處罰規(guī)定。從職業(yè)層次看，壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征求意見稿）中有了對(duì)精算責(zé)任人和總精算師的罰則，但仍太過(guò)粗放。中國(guó)精算師職業(yè)道德守則（征求意見稿）第7章規(guī)定了對(duì)違反守則行為有“警告、通報(bào)批評(píng)、暫時(shí)吊銷或永久資格證書的處罰”和“向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)備處罰決定?！边@里比較具體，但是問題是這里的罰則屬于職業(yè)的層

35、次，和法律法規(guī)相比缺乏約束力。再次，程序上可以細(xì)化。目前只有在中國(guó)精算師職業(yè)道德守則中提到：由服務(wù)對(duì)象向中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)投訴，經(jīng)核查屬實(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)將視事件的嚴(yán)重程度采取懲罰措施。流程過(guò)于簡(jiǎn)化，很難保證罰則的確定和采用是否合理。英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢程序如下圖所示：圖3：英國(guó)精算人員紀(jì)檢程序此外，IOA&FOA紀(jì)檢程序的另一個(gè)特點(diǎn)是學(xué)會(huì)外人士的參與。初審?fù)?2名成員中必須有3名非會(huì)員成員，而上訴委員會(huì)主席和其余4名成員中的2名都必須是毫無(wú)精算背景的律師或會(huì)計(jì)師。職業(yè)組織的自律制度，最怕因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者沆瀣一氣而失效。會(huì)外人士的充分參與，應(yīng)該說(shuō)能大大提高內(nèi)

36、部紀(jì)檢制度的公正性和社會(huì)信賴度。由于上述紀(jì)檢過(guò)程多是程序化的內(nèi)容，不完全是精算事務(wù)，其它職業(yè)人士的參與不僅不會(huì)降低執(zhí)法能力，反而會(huì)更好完成工作。我國(guó)由于精算圈比較小，很多在公司任職（特別是身居要職的精算責(zé)任人或者總精算師）的精算人員同時(shí)在精算工作委員會(huì)中擔(dān)任一定職務(wù)，采用讓會(huì)外人士參與的做法，能避免由于人情等因素導(dǎo)致的舞弊。最后對(duì)紀(jì)檢結(jié)果的公布。目前我們沒有對(duì)公布紀(jì)檢結(jié)果的相關(guān)規(guī)定。但是在英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢制度下有一條硬性規(guī)定，即初審?fù)ズ蜕显V委員會(huì)的任何判決都必須在生效之日，由IOA&FOA理事會(huì)予以公布。公布的內(nèi)容包括當(dāng)事人的姓名、工作單位、被投訴的行為、判決、受到的懲罰。這才能形成對(duì)

37、精算人員在聲譽(yù)上的約束作用。而我國(guó)目前這方面處于保密階段，或者是一種非公開的含蓄披露狀態(tài)中。對(duì)于前一段時(shí)間由于分紅健康險(xiǎn)的問題，被保監(jiān)會(huì)處罰的幾位精算人員均未公開公布其信息。因此不能形成對(duì)其職業(yè)生涯的威懾力，所以應(yīng)該有相關(guān)的披露措施。六、總結(jié)我國(guó)指定精算師制度正處于一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)渡階段，這同時(shí)也是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督的關(guān)鍵階段。從目前讓精算責(zé)任人和總精算師結(jié)合對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督的模式中，可以看出我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管正朝著成熟和理性的方向發(fā)展。其中存在這一些問題，筆者試圖從公司治理結(jié)構(gòu)的角度探求解決的方法，建議在上市公司中，由外部精算師擔(dān)任獨(dú)立董事?？偠灾?，對(duì)于存在的困難，解決的方法肯定不是唯一的，我

38、們需要的是積極面對(duì)的態(tài)度，這樣才能探求最為有效的解決方式。參考文獻(xiàn)：1Discussion paper from Actuarial Governance Working Party, AGWP/life board/IOA. 2002/22中國(guó)保監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)公司管理規(guī)定，20003中國(guó)保監(jiān)會(huì)，人身保險(xiǎn)產(chǎn)品備案管理暫行辦法，20004中國(guó)證監(jiān)會(huì)，公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)，20005中國(guó)保監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定，200316中國(guó)精算工作委員會(huì)，壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征求意見稿），20037陸宇青，獨(dú)立董事制度在中國(guó)的發(fā)展、完善與創(chuàng)新2002年11月8

39、20003年中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展報(bào)告再次，程序上可以細(xì)化。目前只有在中國(guó)精算師職業(yè)道德守則中提到：由服務(wù)對(duì)象向中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)投訴，經(jīng)核查屬實(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)將視事件的嚴(yán)重程度采取懲罰措施。流程過(guò)于簡(jiǎn)化，很難保證罰則的確定和采用是否合理。英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢程序如下圖所示：圖3：英國(guó)精算人員紀(jì)檢程序此外，IOA&FOA紀(jì)檢程序的另一個(gè)特點(diǎn)是學(xué)會(huì)外人士的參與。初審?fù)?2名成員中必須有3名非會(huì)員成員，而上訴委員會(huì)主席和其余4名成員中的2名都必須是毫無(wú)精算背景的律師或會(huì)計(jì)師。職業(yè)組織的自律制度，最怕因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者沆瀣一氣而失效。會(huì)外人士的充分參與，應(yīng)該說(shuō)能大大提高

40、內(nèi)部紀(jì)檢制度的公正性和社會(huì)信賴度。由于上述紀(jì)檢過(guò)程多是程序化的內(nèi)容，不完全是精算事務(wù)，其它職業(yè)人士的參與不僅不會(huì)降低執(zhí)法能力，反而會(huì)更好完成工作。我國(guó)由于精算圈比較小，很多在公司任職（特別是身居要職的精算責(zé)任人或者總精算師）的精算人員同時(shí)在精算工作委員會(huì)中擔(dān)任一定職務(wù)，采用讓會(huì)外人士參與的做法，能避免由于人情等因素導(dǎo)致的舞弊。最后對(duì)紀(jì)檢結(jié)果的公布。目前我們沒有對(duì)公布紀(jì)檢結(jié)果的相關(guān)規(guī)定。但是在英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢制度下有一條硬性規(guī)定，即初審?fù)ズ蜕显V委員會(huì)的任何判決都必須在生效之日，由IOA&FOA理事會(huì)予以公布。公布的內(nèi)容包括當(dāng)事人的姓名、工作單位、被投訴的行為、判決、受到的懲罰。這才能形成

41、對(duì)精算人員在聲譽(yù)上的約束作用。而我國(guó)目前這方面處于保密階段，或者是一種非公開的含蓄披露狀態(tài)中。對(duì)于前一段時(shí)間由于分紅健康險(xiǎn)的問題，被保監(jiān)會(huì)處罰的幾位精算人員均未公開公布其信息。因此不能形成對(duì)其職業(yè)生涯的威懾力，所以應(yīng)該有相關(guān)的披露措施。六、總結(jié)我國(guó)指定精算師制度正處于一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)渡階段，這同時(shí)也是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督的關(guān)鍵階段。從目前讓精算責(zé)任人和總精算師結(jié)合對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督的模式中，可以看出我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管正朝著成熟和理性的方向發(fā)展。其中存在這一些問題，筆者試圖從公司治理結(jié)構(gòu)的角度探求解決的方法，建議在上市公司中，由外部精算師擔(dān)任獨(dú)立董事?？偠灾?，對(duì)于存在的困難，解決的方法肯定不是唯一的，

42、我們需要的是積極面對(duì)的態(tài)度，這樣才能探求最為有效的解決方式。參考文獻(xiàn)：1Discussion paper from Actuarial Governance Working Party, AGWP/life board/IOA. 2002/22中國(guó)保監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)公司管理規(guī)定，20003中國(guó)保監(jiān)會(huì)，人身保險(xiǎn)產(chǎn)品備案管理暫行辦法，20004中國(guó)證監(jiān)會(huì)，公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)，20005中國(guó)保監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定，200316中國(guó)精算工作委員會(huì)，壽險(xiǎn)公司精算執(zhí)業(yè)人員管理暫行辦法（征求意見稿），20037陸宇青，獨(dú)立董事制度在中國(guó)的發(fā)展、完善與創(chuàng)新2002年11月

43、820003年中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展報(bào)告再次，程序上可以細(xì)化。目前只有在中國(guó)精算師職業(yè)道德守則中提到：由服務(wù)對(duì)象向中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)投訴，經(jīng)核查屬實(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)將視事件的嚴(yán)重程度采取懲罰措施。流程過(guò)于簡(jiǎn)化，很難保證罰則的確定和采用是否合理。英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢程序如下圖所示：圖3：英國(guó)精算人員紀(jì)檢程序此外，IOA&FOA紀(jì)檢程序的另一個(gè)特點(diǎn)是學(xué)會(huì)外人士的參與。初審?fù)?2名成員中必須有3名非會(huì)員成員，而上訴委員會(huì)主席和其余4名成員中的2名都必須是毫無(wú)精算背景的律師或會(huì)計(jì)師。職業(yè)組織的自律制度，最怕因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者沆瀣一氣而失效。會(huì)外人士的充分參與，應(yīng)該說(shuō)能大大提

44、高內(nèi)部紀(jì)檢制度的公正性和社會(huì)信賴度。由于上述紀(jì)檢過(guò)程多是程序化的內(nèi)容，不完全是精算事務(wù)，其它職業(yè)人士的參與不僅不會(huì)降低執(zhí)法能力，反而會(huì)更好完成工作。我國(guó)由于精算圈比較小，很多在公司任職（特別是身居要職的精算責(zé)任人或者總精算師）的精算人員同時(shí)在精算工作委員會(huì)中擔(dān)任一定職務(wù)，采用讓會(huì)外人士參與的做法，能避免由于人情等因素導(dǎo)致的舞弊。最后對(duì)紀(jì)檢結(jié)果的公布。目前我們沒有對(duì)公布紀(jì)檢結(jié)果的相關(guān)規(guī)定。但是在英國(guó)IOA&FOA的紀(jì)檢制度下有一條硬性規(guī)定，即初審?fù)ズ蜕显V委員會(huì)的任何判決都必須在生效之日，由IOA&FOA理事會(huì)予以公布。公布的內(nèi)容包括當(dāng)事人的姓名、工作單位、被投訴的行為、判決、受到的懲罰。這才能形

45、成對(duì)精算人員在聲譽(yù)上的約束作用。而我國(guó)目前這方面處于保密階段，或者是一種非公開的含蓄披露狀態(tài)中。對(duì)于前一段時(shí)間由于分紅健康險(xiǎn)的問題，被保監(jiān)會(huì)處罰的幾位精算人員均未公開公布其信息。因此不能形成對(duì)其職業(yè)生涯的威懾力，所以應(yīng)該有相關(guān)的披露措施。六、總結(jié)我國(guó)指定精算師制度正處于一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)渡階段，這同時(shí)也是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督的關(guān)鍵階段。從目前讓精算責(zé)任人和總精算師結(jié)合對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督的模式中，可以看出我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管正朝著成熟和理性的方向發(fā)展。其中存在這一些問題，筆者試圖從公司治理結(jié)構(gòu)的角度探求解決的方法，建議在上市公司中，由外部精算師擔(dān)任獨(dú)立董事。總而言之，對(duì)于存在的困難，解決的方法肯定不是唯一的，我們需要的是積極面對(duì)的態(tài)度，這樣才