資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查工作指引

1、資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢查工作指引一、抽查事項(xiàng)（一）行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)管理情況。（二）企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理情況。二、檢查內(nèi)容和方法（一）檢查內(nèi)容1 、是否制定單位國(guó)有資產(chǎn)管理具體辦法或規(guī)章制度，并組織實(shí)施，制度包括對(duì)國(guó)有資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的具體規(guī)定。2、是否有專(zhuān)門(mén)部門(mén)、專(zhuān)人負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的管理工作，包括賬卡管理、資產(chǎn)信息系統(tǒng)管理、財(cái)產(chǎn)清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查等工作。3、是否按規(guī)定出租、出借和處置國(guó)有資產(chǎn)。4 、是否定期處理往來(lái)賬務(wù)（應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) ）和掛賬業(yè)務(wù)（應(yīng)列支出未列支掛往來(lái)賬） 、是否每年定期進(jìn)行內(nèi)部資產(chǎn)清查。5、是否存在浪費(fèi)、流失國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)象；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。（

2、二）檢查方法1 、查看國(guó)有資產(chǎn)管理制度建立情況和執(zhí)行情況；2、國(guó)有資產(chǎn)臺(tái)賬和國(guó)有資產(chǎn)賬簿記錄是否一致；3、查看資產(chǎn)信息系統(tǒng)的卡片是否規(guī)范，項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整、真實(shí)與國(guó)有資產(chǎn)賬簿記錄是否一致；4、查看國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是否有長(zhǎng)期未處理的往來(lái)款項(xiàng)或掛賬，行政事業(yè)單位是否按機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)處置資產(chǎn)，是否形成國(guó)有資產(chǎn)損失；5、根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片抽查單位實(shí)有資產(chǎn)是否存在，是否造成國(guó)有資產(chǎn)損失等。三、檢查依據(jù)（一）財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法（財(cái)政部令第 69 號(hào)）第十六條財(cái)政部門(mén)依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督：（一）財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況；（三）稅收收入、政府非稅收入等政府性資金的征收

3、、管理情況；（四）國(guó)庫(kù)集中收付、預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的管理使用情況；（五）政府采購(gòu)法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；（六）行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，金融類(lèi)、文化企業(yè)等國(guó)有資產(chǎn)的管理情況；（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；（八） 外國(guó)政府、 國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款的管理情況；（九）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督，由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)依法實(shí)施。（二）行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第 35 號(hào)）第八條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。其主要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策；（二）根據(jù)國(guó)

4、家國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究制定本級(jí)行政單位國(guó)有資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)配置事項(xiàng)的審批，按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)的審批，負(fù)責(zé)組織產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查等工作；（四）負(fù)責(zé)本級(jí)行政單位出租、出借國(guó)有資產(chǎn)的審批，負(fù)責(zé)與行政單位尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理；（五）負(fù)責(zé)本級(jí)行政單位國(guó)有資產(chǎn)收益的監(jiān)督、管理；（六）對(duì)本級(jí)行政單位和下級(jí)財(cái)政部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查；（七）向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理工作。（三）事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部

5、令第 36 號(hào)）第六條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理。其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；（二）研究制定本級(jí)事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，組織本級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)報(bào)告等基礎(chǔ)管理工作；（三）按規(guī)定權(quán)限審批本級(jí)事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、處置和利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等事項(xiàng)，組織事業(yè)單位長(zhǎng)期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)和超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的調(diào)劑工作，建立事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)整合、共享、共用機(jī)制；（四）推進(jìn)本

6、級(jí)有條件的事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的市場(chǎng)化、社會(huì)化，加強(qiáng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制工作中國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理；（五）負(fù)責(zé)本級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的監(jiān)督管理；（六）建立和完善事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；（七）研究建立事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)安全性、完整性和使用有效性的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行績(jī)效管理；（八）監(jiān)督、指導(dǎo)本級(jí)事業(yè)單位及其主管部門(mén)、下級(jí)財(cái)政部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理工作。（四）行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 71 號(hào)）第五十八條 行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。（五）事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 68 號(hào)）第六十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接

7、受主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)通則（財(cái)政部令第 41 號(hào)）第六十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。（七）金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 42 號(hào)）第四條 各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職 責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)。金融企業(yè)在完成工商登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后 30 日 內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。第六條 財(cái)政部門(mén)履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（二） 指導(dǎo)、 督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；（三）加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；（四）監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；（五）制定并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。（八）社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例第二十七條 登