農(nóng)商銀行空頭支票的對策與建議講解學(xué)習(xí)

1、農(nóng)商銀行對企業(yè)簽發(fā)空頭支票的分析及建議今年以來，受國際大環(huán)境的影響，我國經(jīng)濟(jì)增長總體趨緩， 實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑，企業(yè)的經(jīng)營能力下降，導(dǎo)致一些企業(yè)簽發(fā)空頭支 票的數(shù)量呈上升趨勢。簽發(fā)空頭支票，不僅破壞了票據(jù)的信用， 損害了持票人的利益，影響了金融秩序的穩(wěn)定，也給結(jié)算工作帶 來了很多困難。一、我行簽發(fā)空頭支票的形式和特點(diǎn)2013-2015年端州農(nóng)商銀行客戶開立空頭支票情況表時間空頭支票數(shù)量空頭支票金額（元）處罰金額（元）實(shí)際繳款金額（元）2013 年211,923,251.4294,40534642014 年271,414,301.5974,20971402015 年（1-8 月）8211,534,06

2、1.20578,2533000從上表可以看出，2013-2015年，我行的空頭支票數(shù)量呈快速上升趨勢，且實(shí)際繳款金額占處罰金額的比例較小，分別為3.7%、9.6%和0.52%。對我行客戶簽發(fā)的空頭支票進(jìn)行分析，主 要分為惡意簽發(fā)和非惡意簽發(fā)兩種。惡意簽發(fā)是指企業(yè)在簽發(fā)支 票前，已經(jīng)知道其賬戶余額不足，但為騙取銷貨單位發(fā)貨，無償 占用他人資金，依然簽發(fā)空頭支票進(jìn)行詐騙；非惡意簽發(fā)是指企業(yè)的三角債務(wù)比較多，在開立支票時，企業(yè)預(yù)計有幾筆款項(xiàng)到達(dá)， 但實(shí)際并沒有按時收到， 致使持票人要求付款時， 企業(yè)賬戶余額 不足。按照票據(jù)法規(guī)定， 2015年上報人行空頭支票 82 筆， 金額 1153.41萬元；其

3、中：個人簽發(fā) 10 筆，金額 35.49萬元；企 業(yè)簽發(fā) 72 筆，金額 1117.92 萬元。企業(yè)簽發(fā)空頭支票中，有 1 家企業(yè)連續(xù)簽發(fā) 3 筆，其中 1 筆金額為 134.73 萬元，為我行至 今面額最大的空頭支票， 3 家企業(yè)分別簽發(fā) 10 筆以上，個人簽 發(fā)空頭支票的 10 筆中有 1 人簽發(fā) 6 筆，經(jīng)了解，該些客戶開戶 時購買了一本支票后， 沒有正常的業(yè)務(wù)往來， 實(shí)際上購買支票的 目的就是簽發(fā)空頭支票。 空頭支票成為一些不法分子實(shí)現(xiàn)其目的 的手段，造成企業(yè)間經(jīng)濟(jì)往來的信用度下降，糾紛增多，影響收 款人正常的資金回籠； 增加銀行結(jié)算的工作量和差錯事故， 影響 銀行結(jié)算在社會經(jīng)濟(jì)活動中

4、的地位和信譽(yù)。從 2015 年我行客戶簽發(fā)的 82 筆空頭支票中分析，其中有 60多筆屬 5家企業(yè)簽發(fā)， 9筆分別由 3個對私個人簽發(fā)， 而這些 支票的簽發(fā)均是在我行開戶時存入一些存款并購買一本支票， 之 后便大量簽發(fā)面額幾萬元甚至幾十萬元的空頭支票， 因此，惡意 簽發(fā)是我行空頭支票上升的主要原因。特點(diǎn)：分析我行近三年簽發(fā)空頭支票的情況，有以下特點(diǎn)：1、私營企業(yè)占比較大。簽發(fā)空頭支票的企業(yè)涉及電子、機(jī)械、 物流、五金、消防、印刷等行業(yè)，但 80%以上是私營企業(yè)； 2、 個人空頭支票的簽發(fā)有上升趨勢。 2013-2015 年，個人簽發(fā)空頭 支票的數(shù)量分別為 7筆、13筆和 10筆，分別占當(dāng)年空頭

5、支票的33%、 48%和 12%。二、企業(yè)簽發(fā)空頭支票的原因（一）企業(yè)財務(wù)制度不健全，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差。具體表現(xiàn)在： 1、支票管理不嚴(yán)。有些小型私營企業(yè)，財務(wù)人員兼采購，隨身 攜帶支票。 如我行有一家企業(yè)， 開出蓋有印鑒卻沒有收款人和金 額的支票不慎遺失， 又沒有及時通過法律手段進(jìn)行公示催告， 僅 將賬戶的資金轉(zhuǎn)移，致使該企業(yè)付款的支票余額不足；2、賬簿管理混亂，有些小企業(yè)只設(shè)立非現(xiàn)金往來賬，沒有現(xiàn)金收支賬， 這樣賬會人員對本企業(yè)在銀行賬上余額多少心中無數(shù)；3、近年來，受大環(huán)境影響，企業(yè)經(jīng)營效益不好，好多企業(yè)都是三角債， 預(yù)計時間內(nèi)有一筆應(yīng)收賬款入賬，才能支付企業(yè)的一筆應(yīng)付賬 款，但時間往往有出

6、入， 致使支票開出后指定時間內(nèi)企業(yè)銀行存 款不足以支付； 4、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，對銀行支付結(jié)算制度 不熟悉。如我行有一家企業(yè)，更名后，沒有及時通知曾經(jīng)簽發(fā)的 支票客戶，致使其簽發(fā)的支票印鑒不符而成為空頭支票。（二）銀行對簽發(fā)空頭支票罰款制度執(zhí)行不嚴(yán)或無法執(zhí)行 1、每當(dāng)發(fā)生空頭支票要罰款時， 企業(yè)財務(wù)人員總是要求原諒 或找關(guān)系說情；2、轉(zhuǎn)戶威脅。目前銀行在執(zhí)行結(jié)算罰款制度時，企業(yè)單位常 以轉(zhuǎn)戶相威脅，迫使銀行讓步。特別是對存款大戶，不少銀行更 是一味遷就，造成空頭支票屢次發(fā)生的一個重要原因。3、處罰措施難以落實(shí)。 有些企業(yè)往往開簽發(fā)多次空頭支票后更改公司法人、關(guān)門停業(yè)或注銷公司，切斷正常溝通，

7、致使無法 派送空頭支票罰款告知書和行政處罰決定書。處罰通知規(guī)定的處罰措施有三種：罰款、加處滯納金， 以及不能及時繳納罰款或者滯納金時， 基層人民銀行停止其簽發(fā) 支票或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 實(shí)踐中人民銀行一般不會申請 人民法院進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行， 而是采取停止繼續(xù)簽發(fā)支票的方式對當(dāng) 事人進(jìn)行處罰。 但是我國現(xiàn)行的財務(wù)制度決定了被停止簽發(fā)支票 的當(dāng)事人不僅可以通過銀行匯票、本票、委托收款、甚至網(wǎng)銀等 其他現(xiàn)代結(jié)算方式辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)， 而且也可能另行開戶繼續(xù) 簽發(fā)支票。所以停止簽發(fā)支票的處罰方式的效果同樣不理想。4、行政處罰手續(xù)繁瑣。從出票人開戶銀行向人民銀行報送 報告書到人民銀行收到報告書后立案，

8、至下發(fā)處罰告 知書、收到送達(dá)回證 ，再到下達(dá)處罰決定書 ，加上需要 聽證的， 正常情況下最少也要五六道手續(xù)， 如果被處罰的當(dāng)事人 不予配合則時間會更長， 出票行要付出大量人力與物力， 因而實(shí) 踐中普遍缺乏實(shí)施處罰的積極性。 如我行有 3 家惡意簽發(fā)空頭支 票的企業(yè)，由于柜員出售支票時沒有對其進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，三、防范空頭支票的對策及建議（一）加強(qiáng)結(jié)算宣傳，提高企業(yè)財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)算工 作涉及各個單位， 必須使各部門、 各單位企業(yè)的財務(wù)人員都掌握 銀行結(jié)算的基本規(guī)定和要求。銀行結(jié)算制度不能只停留在開會、發(fā)文件上，要做深入細(xì)致的工作，如可以舉辦結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)班， 對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行定向培訓(xùn)， 對一些工作難度較大， 財會人員 基礎(chǔ)較差的單位， 銀行有關(guān)人員深入到企業(yè)進(jìn)行解釋， 促使廣大 財務(wù)人員迅速提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）人民銀行應(yīng)充分發(fā)揮中央銀行的職能作用， 加強(qiáng)結(jié)算 管理。如對企業(yè)隨意轉(zhuǎn)戶等問題，應(yīng)作出明確規(guī)定，維護(hù)結(jié)算秩 序。（三）系統(tǒng)出現(xiàn)的一些問題造成無法上報空頭支票。如：支 票影像系統(tǒng)的退票理由書生成時間是次日， 系統(tǒng)切換日期是每天 下午 4 點(diǎn)，有些企業(yè)特別是存在一些三角債的企業(yè)，