成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理

1、成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理目錄第 1 章 企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成 41 1 人力資源成本41 1 1 人力資源成本構(gòu)成分析方案 41 1 2人力資源成本預(yù)算管理制度61 2 生產(chǎn)成本91 2 1 生產(chǎn)成本管理控制制度912 2生產(chǎn)成本核算管理辦法1313采購(gòu)成本構(gòu)成分析方案1814物流成本構(gòu)成分析方案2015質(zhì)量成本構(gòu)成分析方案221 6 銷售費(fèi)用 241 6 1 銷售費(fèi)用構(gòu)成分析方案241 6 2銷售費(fèi)用管理控制辦法 261 7 1 管理費(fèi)用構(gòu)成分析方案311 7 2 管理費(fèi)用支出審批規(guī)定321 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分析方案34第 2 章 人力資源成本費(fèi)用控制 352 1取得成本 352 1 1 招聘成

2、本控制方案352 1 2 人才測(cè)評(píng)費(fèi)用預(yù)算流程422 2 開(kāi)發(fā)成本422 2 1培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法 422 2 2 員工教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定482 3 使用成本502 3 1員工加班費(fèi)用管控辦法502 3 2 員工福利費(fèi)用控制辦法53第 3 章 生產(chǎn)成本費(fèi)用控制 563 1 直接材料成本563 1 1 材料消耗定額管理流程563 1 2 原材料消耗控制方案573 2 勞動(dòng)定員定額管理辦法 593 3生產(chǎn)用水節(jié)約管理辦法 613 4 保護(hù)用品管控制度63第 4 章 采購(gòu)成本費(fèi)用控制 684 1 訂購(gòu)成本684 1 1采購(gòu)詢價(jià)控制流程684 1 2 訂購(gòu)成本控制方案694 2 存貨持有成本控制方案7

3、5第5章物流成本費(fèi)用控制 785 1 運(yùn)輸成本 785 1 1 物流行業(yè)運(yùn)輸成本控制方案 785 1 2銷售企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用管理規(guī)范805 2 裝卸工作控制流程83第 6 章 質(zhì)量成本費(fèi)用控制846 1 質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)控制方案846 2廢品損失費(fèi)控制方案886 3 修費(fèi)控制方案90第 7 章 銷售費(fèi)用控制 927 1 銷售人員薪資控制方案927 2業(yè)務(wù)費(fèi)用 937 2 1 銷售人員差旅費(fèi)控制制度937 2 2 銷售業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制辦法987 3廣告費(fèi)用控制管理規(guī)定997 4 公關(guān)禮品管理控制辦法 102第 8 章 管理費(fèi)用控制 1048 1辦公費(fèi)支出控制方案 10482招待費(fèi)管控實(shí)施辦法10683通信費(fèi)

4、管控實(shí)施辦法10984差旅費(fèi)報(bào)銷控制細(xì)則11285工會(huì)經(jīng)費(fèi)控制辦法 1148 6 綠化環(huán)境維護(hù)管理規(guī)定116第 9 章 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 1179 1利息支出控制方案117第1章企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成11人力資源成本11 1人力資源成本構(gòu)成分析方案用等。 2 崗位培訓(xùn)成本，指企業(yè)為使員工達(dá)到崗位要求而對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本。3脫產(chǎn)培訓(xùn)成本，指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長(zhǎng)期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員。（三）使用成本使用成本是指企業(yè)在使用員工的過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)

5、金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保障金等。1維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用，主要指付出員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、津貼、年終分紅等。2獎(jiǎng)勵(lì)成本，指企業(yè)為了激勵(lì)員工發(fā)揮更大的作用，而對(duì)其超額勞動(dòng)或其他特別貢獻(xiàn)所支付的獎(jiǎng)金，包括各種超額 獎(jiǎng)勵(lì)、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)、建議獎(jiǎng)勵(lì)或其他表彰支出等。3調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使 其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊(duì)伍所支出的費(fèi)用，包括員工療養(yǎng) 費(fèi)用、文體活動(dòng)費(fèi)用、員工定期休假費(fèi)用、節(jié)假日開(kāi)支費(fèi) 用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費(fèi)用等。4勞動(dòng)事故保障成本，指員工因工受傷和因工患職業(yè)病的 時(shí)候

6、，企業(yè)應(yīng)該給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患 職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、 缺勤損失、最終補(bǔ)貼等。5健康保障成本，指企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的原因（如疾 病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不能堅(jiān)持工作而需 要給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、缺勤工資、產(chǎn)假工 資和補(bǔ)貼等。（四）離職成本 離職成本是指企業(yè)在員工離職時(shí)可能支付給員工的離職津 貼、一定時(shí)期的生活費(fèi)、離職交通費(fèi)等費(fèi)用，主要包括解 聘、辭退費(fèi)用及因工作暫停而造成的損失等。1離職補(bǔ)償成本，指企業(yè)辭退員工或員工自動(dòng)辭職時(shí)，企 業(yè)所應(yīng)補(bǔ)償給員工的費(fèi)用，包括至離職時(shí)間止應(yīng)付給員工 的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員

7、安置 費(fèi)用等支出。2離職前低效成本，指員工即將離開(kāi)企業(yè)時(shí)造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費(fèi)用。 3 空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。某職位出現(xiàn)空缺后可能會(huì)使某項(xiàng)工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失。第 1 章 總則第 1 條 目的為合理安排人力資源管理活動(dòng)資金，規(guī)范人力資源管理活動(dòng)的費(fèi)用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度，特制定此制度。第 2 條 預(yù)算職責(zé)分工1人力資源部是人力資源成本（以下簡(jiǎn)稱HR 成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。2公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn) HR 成本預(yù)算，并提出修正意見(jiàn)。第 3 條 范圍HR 成本預(yù)算的

8、編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。第 4 條 工作期間規(guī)定人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥下個(gè)月的各項(xiàng) HR成本支出預(yù)計(jì)表，并于次月15 日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的費(fèi)用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財(cái)務(wù)部。第 5 條 制定依據(jù)1董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2歷年人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第 2 章 HR 成本預(yù)算的編制第 6 條 HR 成本所包含的內(nèi)容具體如表1-4 所示。表1-4HR成本構(gòu)成一覽表第8條人力資源部在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。第9條人力資

9、源部做好年度預(yù)算后，編制年度預(yù)算書(shū) ，并于三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)、審批。第3章HR 成本預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條HR 成本預(yù)算的執(zhí)行1人力資源部在收到預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算后，應(yīng)按照計(jì)劃實(shí)施。2人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時(shí)填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行表 ，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異 額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額和累計(jì)差異額。第11條HR 成本預(yù)算執(zhí)行控制1在預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由總經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接控制。2下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)不得超出預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況

10、對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。3費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。4若 HR 成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。5預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國(guó)家政策出現(xiàn)變化等）時(shí)，要及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。第4章HR 成本預(yù)算修正的權(quán)限與程序第12條預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)和公司董事會(huì)。第13條當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，人力資源部必須提出預(yù)算修正分析報(bào)告 ，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及針對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第

11、5章HR 成本預(yù)算的考核與激勵(lì)第14條HR 成本預(yù)算考核對(duì)象與作用HR 成本預(yù)算考核主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第15條HR 成本預(yù)算考核原則預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程，具體應(yīng)遵循如下原則。1目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場(chǎng)

12、的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。第16條公司要通過(guò)季度、年度考核保證HR 成本預(yù)算得到準(zhǔn)確執(zhí)行。第17條季度、年度預(yù)算考核是對(duì)前一季度、年度預(yù)算目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問(wèn)題，或者在必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第 6 章附則第18條本制度由人力資源部擬定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第19條本制度自期年月 日生效執(zhí)行。第1章總則第1條為加強(qiáng)生產(chǎn)成本的管理控制，確保生產(chǎn)效益不斷提高，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及生產(chǎn)成本管理控制的部門和個(gè)人。第3條生產(chǎn)成本主要由直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用三部分費(fèi)用構(gòu)成，其中制造費(fèi)用包括間接材料、間接人工和其他制造費(fèi)用等。第4條生產(chǎn)成本管理控制是指在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過(guò)程中，對(duì)成本形成的各種因素，按照事先擬定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)加監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差就要及時(shí)采取措施加以糾正，從而使生產(chǎn)過(guò)程