現(xiàn)金銀行存款日記賬的登記存貨明細(xì)賬的登記ppt課件

1、實(shí)驗(yàn)三：實(shí)驗(yàn)三：日記賬和明細(xì)賬的登記日記賬和明細(xì)賬的登記1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求 辨識(shí)會(huì)計(jì)賬簿的各種功能，掌握日記賬、明細(xì)賬和總賬的設(shè)置與登記，理解總賬和明細(xì)賬之間的關(guān)系。實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：3學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)材料實(shí)驗(yàn)材料 現(xiàn)金日記賬（1）、銀行存款日記賬（1） 三欄式賬頁（1）、數(shù)量金額式（3）2基本理論知識(shí)介紹一、會(huì)計(jì)賬簿的含義 以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的簿籍。 由具有專門格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁所組成。 賬頁是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁的集合3二、會(huì)計(jì)賬簿的種類賬 簿賬賬 簿簿日日 記記 賬賬明明 細(xì)細(xì) 賬賬

2、序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬 按用途分按用途分4庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況總總 賬賬分分類類賬賬簿簿明明細(xì)細(xì)賬賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況6卡片式卡片式賬賬 簿簿 賬 簿賬賬 簿簿 訂本式訂本式 賬賬 簿簿 活頁式活頁式 賬賬 簿簿 日日記記賬賬總總 賬賬明明細(xì)細(xì)賬賬卡片箱卡片箱 按外表形式分按外表形式分7三、會(huì)計(jì)賬簿的登記1、庫存現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金日記賬 格式：格式：收、付、余三欄式收、付、余三欄式 登記方法：登記方法：逐日逐筆登記逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬82、銀行存款日記賬、銀行存款日

3、記賬 格式：格式：收、付、余三欄式收、付、余三欄式 登記方法：登記方法：逐日逐筆登記逐日逐筆登記93、總分類賬總分類賬 格式：格式：借、貸、余三欄式借、貸、余三欄式 登記方法：登記方法： 逐筆登記逐筆登記 匯總登記匯總登記：原材料104、明細(xì)分類賬、明細(xì)分類賬三欄式（同總分類賬）三欄式（同總分類賬） 格式：格式：借、貸、余三欄式借、貸、余三欄式 登記方法：登記方法：逐筆登記逐筆登記 適用核算內(nèi)容：適用核算內(nèi)容：往來款項(xiàng)往來款項(xiàng)：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款東方工廠東方工廠明細(xì)賬明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000114、明細(xì)分類賬、明細(xì)分類賬數(shù)量金額式數(shù)量金額式 格式：格式：借、貸、余三欄分設(shè)數(shù)

4、量、金額欄借、貸、余三欄分設(shè)數(shù)量、金額欄 登記方法：登記方法：逐筆登記逐筆登記 適用核算內(nèi)容：適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)124、明細(xì)分類賬、明細(xì)分類賬多欄式多欄式 格式：格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄 登記方法：登記方法：逐筆登記（減少用紅字）逐筆登記（減少用紅字） 適用核算內(nèi)容：適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入成本費(fèi)用和收入13應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬14四、會(huì)計(jì)賬簿的登記要求1、根據(jù)憑證記賬，登記內(nèi)容齊、根據(jù)憑證記賬，登記內(nèi)容齊2、使用藍(lán)黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆、使用藍(lán)黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆3、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行、賬頁連續(xù)登記，

5、不得隔頁跳行154、記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正、記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補(bǔ)充）（劃線、紅字、補(bǔ)充）5、數(shù)字和文字書寫在行距下方的、數(shù)字和文字書寫在行距下方的1/2處處6、登滿一頁賬頁，在最后一行加計(jì)本頁發(fā)生額、登滿一頁賬頁，在最后一行加計(jì)本頁發(fā)生額 和余額，并注明和余額，并注明“過次頁過次頁”、“承前頁承前頁”16 五、期末結(jié)賬 1、結(jié)賬的含義：在會(huì)計(jì)期末計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期、結(jié)賬的含義：在會(huì)計(jì)期末計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期 發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。 2、結(jié)賬的方法、結(jié)賬的方法 月結(jié)：結(jié)出本月借貸雙方的月內(nèi)發(fā)生額和期末余月結(jié)：結(jié)

6、出本月借貸雙方的月內(nèi)發(fā)生額和期末余 額，在摘要欄注明額，在摘要欄注明“本期發(fā)生額及月末余本期發(fā)生額及月末余 額額”，同時(shí)在此行上下端各劃一條紅線。，同時(shí)在此行上下端各劃一條紅線。 季結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行季結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行“本季發(fā)生額本季發(fā)生額及及 季末余額季末余額”，數(shù)字下端劃一條紅線。，數(shù)字下端劃一條紅線。 年結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行年結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行“本年發(fā)生額本年發(fā)生額及及 年末余額年末余額”，數(shù)字下端劃雙紅線。，數(shù)字下端劃雙紅線。17本次實(shí)驗(yàn)參考答案 對(duì)對(duì)“原材料總賬原材料總賬”和和“明細(xì)賬明細(xì)賬”進(jìn)行結(jié)賬進(jìn)行結(jié)賬 “原材料總賬原材料總賬”本月發(fā)生額

7、及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：617 400 貸方貸方1 073 400 余額：余額：964 000（借）（借） “線材明細(xì)賬線材明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：461 400 貸方貸方564 000 余額：余額：837 400（借）（借） “鋼板明細(xì)賬鋼板明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：129 600 貸方貸方448 200 余額：余額：113 400（借）（借） “三通閥明細(xì)賬三通閥明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：本月發(fā)生額及月末余額分別為： 借方：借方：26 400 貸方貸方61 200 余額：余額：13 200（借）（借）18下次實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備 預(yù)習(xí)科目匯總表核算組織程序（教材第預(yù)習(xí)科目匯總表核算