集團(tuán)資金管理

1、資金結(jié)算管理中心管理模式（一）收支兩條線管理模式1、模式說(shuō)明收支兩條線管理模式，是指企業(yè)的資金收入和資金支出分別使用相互分離的流程和資金流動(dòng)路徑，以達(dá)到保證資金安全、有效監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)的目的。收支兩 條線模式要求各子公司收到的資金直接進(jìn)入指定的回款賬戶(hù)， 回款賬戶(hù)資金歸集 到集團(tuán)資金池賬戶(hù)，款項(xiàng)支付時(shí)需要根據(jù)資金周計(jì)劃下?lián)艿阶庸局С鲑~戶(hù)，資金不得“坐支”。集團(tuán)根據(jù)收支兩條線管理模式可以建立了一個(gè)大的資金池，整 個(gè)集團(tuán)的資金理論上可以全部歸集到大資金池中。圖1收支兩條線資金管理模式圖2、集團(tuán)建立資金池的好處(1) 存款利率的提高資金池內(nèi)的資金存款利率可以和各家銀行洽談， 各家銀行一般都會(huì)歡迎企業(yè)

2、集團(tuán) 的資金池業(yè)務(wù)，會(huì)給一個(gè)最優(yōu)惠的存款利率。(2) 、提高資金使用效率資金池將企業(yè)閑散的資金進(jìn)行了回籠， 充分提高了資金的使用效率，企業(yè)可以將 集中后的資金進(jìn)行更有效的投資活動(dòng)，如投資于定期存款、通知存款、協(xié)議存款, 或投資于國(guó)債市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、基金市場(chǎng)，或向缺少資金的企業(yè)拆借款項(xiàng)等，從 而為企業(yè)增加額外的投資收益。使得集團(tuán)內(nèi)部資金富裕企業(yè)和資金短缺企業(yè)達(dá)到 內(nèi)部調(diào)劑的功能，提高整個(gè)集團(tuán)的資金管理水平。(3)賬戶(hù)信息透明回款f丿k支出回款賬戶(hù)支出賬戶(hù)A子公司集團(tuán)審批集團(tuán)資金歸集賬戶(hù)集團(tuán) 在每日日終，集團(tuán)可以查詢(xún)各子公司歸集賬戶(hù)里的資金余額， 提高了整個(gè)集團(tuán)資 金的透明度，集團(tuán)總部能夠及時(shí)了解

3、到各個(gè)子賬戶(hù)的資金流量情況， 便于資金管 理者從整個(gè)集團(tuán)層面管理和控制可流動(dòng)資金，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的效力。（二）財(cái)務(wù)公司模式1、財(cái)務(wù)公司模式集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，是專(zhuān)門(mén)從事集團(tuán)公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融機(jī) 構(gòu)。需要集團(tuán)注冊(cè)地銀監(jiān)會(huì)非銀部批準(zhǔn)成立， 是大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的一個(gè)獨(dú)立的 子公司法人實(shí)體。設(shè)立財(cái)務(wù)公司也可以實(shí)現(xiàn)收支兩條線資金池功能，除此之外財(cái)務(wù)公司還可以 經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)，大體上可以分為融資、投資和中介三部分。融資業(yè)務(wù)包括經(jīng)批準(zhǔn) 發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、從事同業(yè)拆借等；投資業(yè)務(wù)包括承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券、 對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資，成員單位的信貸、融資租賃等；中介業(yè)務(wù)包括對(duì)成員單 位交易款項(xiàng)的收付、對(duì)成

4、員單位提供擔(dān)保、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。因此未來(lái)礦業(yè) 集團(tuán)可以申請(qǐng)財(cái)務(wù)公司牌照，與現(xiàn)有融資租賃公司形成內(nèi)外部?jī)纱蠼鹑谂普眨?實(shí) 現(xiàn)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合目標(biāo)。（三）準(zhǔn)備工作企業(yè)進(jìn)行收支兩條線資金管理還需要進(jìn)行以下業(yè)務(wù)準(zhǔn)備1、銀行賬戶(hù)管理銀行賬戶(hù)管理的相關(guān)要求如下：無(wú)業(yè)務(wù)需求不開(kāi)立賬戶(hù)；同一類(lèi)型、同一用途只能開(kāi)立一個(gè)賬戶(hù)，已開(kāi)立的賬戶(hù)如無(wú)特殊需求一律予以 銷(xiāo)戶(hù)。根據(jù)銀行關(guān)系來(lái)選擇歸集銀行；銀行賬戶(hù)開(kāi)立，變更和注銷(xiāo)徐制定相應(yīng)申請(qǐng)與審批流程。銀行賬戶(hù)的管理工作做好，能夠很大程度上幫助集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的建立。 注 銷(xiāo)多余的賬戶(hù)可以有效避免集團(tuán)資金的“體外循環(huán)”。2、資金計(jì)劃企業(yè)資金計(jì)劃一般以每周作為單位編制，包括現(xiàn)金

5、流入計(jì)劃與流出計(jì)劃。流 入計(jì)劃，包括預(yù)收款、現(xiàn)金回款、借款歸還、應(yīng)收票據(jù)到期等。流出計(jì)劃，包括 采購(gòu)付款、費(fèi)用支出、利息支出、稅款支出、到期借款、其它現(xiàn)金流出等。如表1所示，周資金計(jì)劃的主要項(xiàng)目預(yù)測(cè)注意事項(xiàng)如下：項(xiàng)目輔助部門(mén)預(yù)測(cè)要點(diǎn)回款銷(xiāo)售部主動(dòng)權(quán)在客戶(hù)，預(yù)測(cè)難度大。建議：由最熟悉客戶(hù) 的客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)測(cè)；加入回款概率；如回款數(shù) 量多，可考慮自上而下，預(yù)測(cè)公司總回款額。發(fā)票 開(kāi)出后，可通過(guò)系統(tǒng)收集預(yù)測(cè)信息，準(zhǔn)確較高。米購(gòu)支出采購(gòu)部可根據(jù)米購(gòu)發(fā)票、米購(gòu)計(jì)劃和歷史付款趨勢(shì)，進(jìn)行預(yù) 測(cè)。費(fèi)用支出各業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用支出涉及范圍廣，需要建立預(yù)測(cè)制度。建議： 根據(jù)發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)確度咼；也可根據(jù)歷史支出情 況，進(jìn)行預(yù)測(cè)；需要統(tǒng)計(jì)付款的所有部門(mén)，避免遺 漏。利息、稅款財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)貸款、稅種，制定相應(yīng)的預(yù)測(cè)方法在建項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)項(xiàng)目進(jìn)度單位：萬(wàn)元集團(tuán)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)公司進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)后，編制周資金計(jì)劃表，并計(jì)算資 金盈缺情況，集團(tuán)進(jìn)行審核和匯總。集團(tuán)根據(jù)現(xiàn)金流出進(jìn)行資金的撥付。資金周計(jì)劃表A公司本周下周期初余額表2資金周計(jì)劃表現(xiàn)金流入現(xiàn)金回款應(yīng)收票據(jù)到期