完善我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系的若干思考(一)

1、完善我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系的假設(shè)干思考 一摘要本文在介紹國(guó)際上對(duì)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的有效方法的根底 上，指出目前我國(guó)在非壽險(xiǎn)償付能力監(jiān)管方面存在的問(wèn)題。相對(duì)于美 國(guó)等興旺國(guó)家對(duì)非壽險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管來(lái)說(shuō)，我國(guó)對(duì)非壽險(xiǎn)公司的償付能 力監(jiān)管依然處于初級(jí)階段。對(duì)此，完善我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管 的建議有：完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度；改良現(xiàn)行償付能力評(píng)估方法； 建立符合國(guó)際規(guī)那么的保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)、審計(jì)和精算制度；完善我國(guó)保險(xiǎn) 公司的市場(chǎng)退出保障機(jī)制等。關(guān)鍵詞 非壽險(xiǎn)公司，償付能力監(jiān)管，償 付能力額度，準(zhǔn)備金，動(dòng)態(tài)監(jiān)管我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自 1980 年恢復(fù)辦理國(guó)內(nèi)業(yè) 務(wù)以來(lái)，取得了長(zhǎng)足開(kāi)展。但開(kāi)展中積累了大量

2、風(fēng)險(xiǎn)，如保費(fèi)缺乏風(fēng) 險(xiǎn)、準(zhǔn)備金缺乏風(fēng)險(xiǎn)等，償付能力大多存在隱患，因此加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn) 業(yè)的償付能力監(jiān)管非常必要。由于壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)是兩類不同的業(yè)務(wù)， 而且我國(guó)一直對(duì)非壽險(xiǎn)關(guān)注較少，相關(guān)研究更少，因此本文著重于我 國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的研究。一、國(guó)際上對(duì)非壽險(xiǎn)公司償付能 力監(jiān)管的有效方法在保險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)踐中，償付能力監(jiān)管的層次性日益 明顯，而且越來(lái)越多的國(guó)家都在調(diào)整監(jiān)管政策，從正常層次的償付能 力監(jiān)管逐步過(guò)渡為償付能力額度的監(jiān)管。概括起來(lái)，國(guó)際上確定非壽 險(xiǎn)公司法定最低償付能力額度的方法主要有四種，即固定比率法、風(fēng) 險(xiǎn)根底資本法、情景根底法和概率法。前兩種方法屬于償付能力的靜 態(tài)評(píng)估方法，后兩種屬于

3、償付能力的動(dòng)態(tài)評(píng)估方法，統(tǒng)稱動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分 析模型法。表 1 為主要國(guó)家和地區(qū)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)采用的償付能力額度方法的比擬。此外，美國(guó)各州的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在 NAIC的指導(dǎo)下，通過(guò) 設(shè)置一些財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，如保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng) 1RIS、 財(cái)務(wù)分析和監(jiān)管 跟蹤系統(tǒng)FAST寸保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)析，以防止保險(xiǎn)公司償付 能力缺乏的情況發(fā)生。二、目前我國(guó)對(duì)非壽險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管存 在的問(wèn)題 一償付能力額度的計(jì)算方法相寸落后盡管我國(guó)實(shí)施償付能 力監(jiān)管已經(jīng)有較長(zhǎng)時(shí)間，但寸其計(jì)算方法和最低償付能力額度的規(guī)定 仍停留在照搬國(guó)外相關(guān)法規(guī)的水平。例如， ?保險(xiǎn)公司償付能力額度及 監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定?以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì) 200

4、3年 1號(hào)令中關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、 短期人身保險(xiǎn)和長(zhǎng)期人身保險(xiǎn)償付能力額度的計(jì)算方法、準(zhǔn)備金提取 比率等，除貨幣單位以外，均源自英國(guó) 歐盟舊的相關(guān)法規(guī)。而歐盟監(jiān) 管體系的變化，意味著我國(guó)所借鑒并建立的償付能力監(jiān)管模式，可能 一開(kāi)始就生而落后， 需要“補(bǔ)鈣。因?yàn)闅W盟現(xiàn)在正在考慮以風(fēng)險(xiǎn)為根底 的償付能力監(jiān)管體系，即償付能力H工程。從興旺國(guó)家償付能力監(jiān)管 的比擬可以看出，各國(guó)都在積極制定以風(fēng)險(xiǎn)為根底的償付能力監(jiān)管體 系。美國(guó)的研究成果也說(shuō)明，將風(fēng)險(xiǎn)資本、監(jiān)管指標(biāo)體系、信用評(píng)級(jí) 等方法結(jié)合起來(lái)的監(jiān)管體系識(shí)別有問(wèn)題的保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)確性較高，效 果好于這些方法的單獨(dú)使用。我國(guó)目前還沒(méi)有制定類似美國(guó)RBC制度的償付

5、能力監(jiān)管方法。 二未能充分考慮償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素償付能力 額度的計(jì)算由于是以有關(guān)保費(fèi)收入和有關(guān)未決賠款為根底，沒(méi)能考慮 公司的累積承保風(fēng)險(xiǎn)。如果公司的保險(xiǎn)金額迅速增長(zhǎng)，而保費(fèi)收入不 增長(zhǎng)或增長(zhǎng)較慢時(shí)，即保險(xiǎn)公司采用費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)，目前的方法那么可能會(huì) 降低對(duì)公司最低償付能力額度的要求， 導(dǎo)致償付能力出現(xiàn)問(wèn)題。 另外， 對(duì)于資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也未能考慮在內(nèi)，尤其是對(duì)公司的現(xiàn)金流 量幾乎沒(méi)有分析。 對(duì)于公司其他的風(fēng)險(xiǎn)因素， 如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 信用風(fēng)險(xiǎn)、 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等也未加考慮。 三實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)， 沒(méi)有考慮各家公司實(shí) 際情況當(dāng)前的償付能力額度監(jiān)管主要通過(guò)橫向和縱向比擬來(lái)評(píng)價(jià)各保 險(xiǎn)公司的償付能力狀況，對(duì)每

6、個(gè)公司采取的都是同樣的指標(biāo)及正常范 圍。在這種情況下，償付能力額度監(jiān)管方法無(wú)法反映整個(gè)行業(yè)面臨的 風(fēng)險(xiǎn)，因而只能幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)鑒別財(cái)務(wù)狀況最差的一局部保險(xiǎn)公司。 對(duì)于財(cái)務(wù)狀況相對(duì)較好的保險(xiǎn)公司，償付能力額度方法無(wú)法分辨其償 付能力的好壞。 四認(rèn)可資產(chǎn)及負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)尚未完善雖然保監(jiān)會(huì) 2003 年 1 號(hào)令明確了最低法定償付能力額度的計(jì)算方法，但是如果要計(jì)算 實(shí)際償付能力額度，那么需要分別對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行認(rèn)可。我國(guó)目前已 出臺(tái)了 5 個(gè)關(guān)于資產(chǎn)認(rèn)可的保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)那么， 1 個(gè)關(guān)于 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的精算規(guī)定，但其有效性還需實(shí)踐檢驗(yàn)。 五監(jiān)管指 標(biāo)帶有一定滯后性， 預(yù)警作用表達(dá)得不明顯監(jiān)

7、管指標(biāo)體系要做到及時(shí)、 高效，必須具備兩個(gè)根本條件：一是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的分析不只限于 現(xiàn)狀，而要對(duì)以前的財(cái)務(wù)狀況也進(jìn)行分析，這才有提前預(yù)警的作用； 二是監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)要全面，因?yàn)閮敻赌芰κ潜ｋU(xiǎn)公司整體營(yíng)運(yùn)的多 元函數(shù)，不僅依賴于產(chǎn)品定價(jià)、準(zhǔn)備金提存、再保險(xiǎn)安排、投資等一 系列參數(shù)，同時(shí)還受許多外部環(huán)境的制約，如經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹、 監(jiān)管、資本市場(chǎng)等。中國(guó)保監(jiān)會(huì) 2003年 1號(hào)令中監(jiān)管指標(biāo)體系的設(shè)計(jì) 主要借鑒了美國(guó)的 IRIS 體系，但是許多指標(biāo)對(duì)償付能力缺乏的預(yù)警作 用不顯著。 六償付能力測(cè)試從靜態(tài)出發(fā)，缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)管我國(guó)評(píng)估保險(xiǎn) 公司償付能力是以一年內(nèi)保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額為標(biāo)準(zhǔn)

8、的，只測(cè)算這一時(shí)期保險(xiǎn)公司的靜態(tài)償付能力 而保險(xiǎn)公司要求的是長(zhǎng) 期連續(xù)經(jīng)營(yíng) ，而沒(méi)有考慮保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、保險(xiǎn)技術(shù)、管理 水平、業(yè)務(wù)開(kāi)展及公司資產(chǎn)負(fù)債匹配狀況等因素的變化，不能真正反 映不同保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力。另一方面，我國(guó)使用的一系列財(cái)務(wù) 比率分析法是由一系列定量指標(biāo)體系構(gòu)成的， 它們?cè)谶x擇上是否恰當(dāng)、 合理，是否考慮到保險(xiǎn)公司的所有風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行 效率。因此，靜態(tài)分析越來(lái)越跟不上保險(xiǎn)業(yè)的新開(kāi)展，必須通過(guò)動(dòng)態(tài) 償付能力測(cè)試加以補(bǔ)充。三、完善我國(guó)非壽險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系 的幾點(diǎn)建議 一 完善保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè) 并不是哪一方單方面的事情，需要監(jiān)

9、管機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司共同努力，同 時(shí)也需要保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的有力補(bǔ)充。作為各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要結(jié)合我國(guó) 保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況，不斷修訂和調(diào)整對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)原 那么和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)和推動(dòng)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，真正建立股 東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層之間的權(quán)力制衡機(jī)制，建立和完 善獨(dú)立董事制度，確保我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的經(jīng)營(yíng)主體能夠建立真正意義 上的現(xiàn)代企業(yè)制度。同時(shí)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況的檢 查和評(píng)估，深入調(diào)查核實(shí)保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系的完善情況，針對(duì)公司內(nèi) 控建設(shè)和運(yùn)行中存在的問(wèn)題，出臺(tái)具體解決方案，保障公司內(nèi)控制度 的建設(shè)和落實(shí)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時(shí)要建立保險(xiǎn)公司內(nèi)控專項(xiàng)檢查制度。及 時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在運(yùn)作時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題，并針對(duì)內(nèi)控檢查中發(fā) 現(xiàn)的突出問(wèn)題，提早采取措施，促進(jìn)公司內(nèi)控建設(shè)的開(kāi)展。各地保險(xiǎn) 行業(yè)協(xié)會(huì)作為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要補(bǔ)充，也是溝通政府、企業(yè)和市場(chǎng) 的橋梁和紐帶。因此，要大力加強(qiáng)對(duì)行業(yè)督導(dǎo)，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的協(xié)調(diào) 優(yōu)勢(shì)，制定具體的行業(yè)自律方案，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建設(shè)的順利 進(jìn)行。各家保險(xiǎn)公司總公司作為加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的 生角應(yīng)積極調(diào) 整對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用劃撥標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部稽 核部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)掌握各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制 度運(yùn)行狀況、存在的問(wèn)題，并及時(shí)整改。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié) 會(huì)與保險(xiǎn)公司總公司還應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)對(duì)接，