審計(jì)案例與實(shí)訓(xùn)教材

1、第六章 審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1. 在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為 60%. 控制風(fēng)險(xiǎn)為80 % 。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ ）。A. 6 %B. 10% C. 12.5 %D. 48 %2. 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯 報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3. 下列與重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（）。A. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的B. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)

2、定發(fā)生重大錯報(bào)的可能性C. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制4. 使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的（）。A. 確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性5. 在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A. 持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B.非經(jīng)常性收益 C.資產(chǎn)總額 D.營業(yè)收入6. 審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（）。A. 控制測試 B. 實(shí)質(zhì)性程序 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案7. 如果審

3、計(jì)人員評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（）。A. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案 B.控制測試方案 C.實(shí)質(zhì)性方案D.綜合性方案8. 下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是 （ ）。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9. 下列有關(guān)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性B. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯報(bào)的可能性C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報(bào)的可能性10. 如果審計(jì)人員認(rèn)為錯報(bào)屬于重要錯報(bào)，就應(yīng)考慮通過以

4、下哪項(xiàng)，來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）A. 擴(kuò)大審計(jì)程序B.請求管理當(dāng)局調(diào)整會計(jì)報(bào)表C. 重新評價(jià)重要性水平D.A 項(xiàng)和 B 項(xiàng)11. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，分析性程序的重點(diǎn)在于對未審計(jì)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行（） ，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)。A. 細(xì)節(jié)性分析B.回歸分析C.總體概略性分析 D.合理性分析12. 在匯總錯報(bào)、漏報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)匯總數(shù)與重要性水平的關(guān)系確定進(jìn)一步的反映。在（） 情形下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加審計(jì)程序。A. 錯報(bào)漏報(bào)的匯總數(shù)略低于重要性水平B.再次評估的重要性水平高于初步評估的重要性水平C.錯報(bào)漏報(bào)的匯總數(shù)略高于重要性水平D.再次評估的重要性水平低于初步評估的重要性水平13. 在審計(jì)過程中，審

5、計(jì)人員必須運(yùn)用重要性原則的情形是 （）。A. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)B.編寫管理建議書時(shí) C.在確定客戶的關(guān)聯(lián)方時(shí)D.制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)14. 檢查風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上會影響實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)。當(dāng)審計(jì)人員確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)為較高水平時(shí)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試應(yīng)當(dāng)是 （）。A. 余額測試為主B.分析性復(fù)核、交易測試及余額測試結(jié)合運(yùn)用C. 期中審計(jì)為主D. 以分析性復(fù)核和交易測試為主15. 在評估與賬戶余額或交易有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)。審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（）等因索。A. 管理人員的品行和能力B.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因素C.在正常的會計(jì)處理程序中容易被漏記的交易或事項(xiàng)D.管理人員遭受的異常壓力16. 某位注冊會計(jì)

6、師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5% ，將被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評估為 60% 和 40% ，則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為 （）。A. 15.2%B.30.9%C.20.8%D.61.8%17. 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系。下列診斷中正確的是 （ ）。A. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少B. 重要性水平越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多C. 評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，所需控制測試證據(jù)的數(shù)量就越少D. 對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)18. 如果尚未更正錯報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計(jì)師可以發(fā)表（）的審計(jì)報(bào)告。A 保留意見B 無保留

7、意見C 無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D 保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段19. 下列各項(xiàng)中，表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ. 由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)、 控制風(fēng)險(xiǎn)均很低， 注冊會計(jì)師可以考慮在實(shí)質(zhì)性測試時(shí)運(yùn)用分析性復(fù) 核程序B. 通過對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析性復(fù)核未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營業(yè)務(wù)收入不存在重大錯報(bào)，盡管其金額巨大，注冊會計(jì)師仍可僅執(zhí)行簡單的程序C. 由于被審計(jì)單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)時(shí)，不應(yīng)過多的依賴分析性復(fù)核的結(jié)果D. 盡管對應(yīng)付賬款的分析性復(fù)核未發(fā)現(xiàn)異常， 但在執(zhí)行其他審計(jì)程序時(shí)， 發(fā)現(xiàn)有未入帳的應(yīng)付賬款， 此時(shí)， 注冊會計(jì)師不應(yīng)過多的信賴分析性復(fù)核的結(jié)果20. 下列各項(xiàng)中，屬于注

8、冊會計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）。A. 審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B. 審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C. 對審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估是否恰當(dāng)D. 重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)21. 在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動是（）。A. 就審計(jì)范圍與甲公司管理層溝通B. 獲取甲公司管理層聲明書C. 就審計(jì)責(zé)任與甲公司治理層溝通D. 評價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性22. 在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（）A. 識別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動B. 評價(jià)甲公司會計(jì)估計(jì)的合理性C. 與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間D. 向律師詢問是否

9、存在未披露的訴訟23. 在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）A. 推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)B. 推斷某一重大錯報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)C. 潛在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D .推斷某一重大錯報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)24. 在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（）。A. 計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B. 計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期C. 計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員D. 計(jì)劃召開項(xiàng)目組會議的時(shí)間25. 在確定對項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（ ）。A. 針對客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)

10、質(zhì)量控制程序B. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 獨(dú)立性要求D. 審計(jì)時(shí)間預(yù)算26. 甲公司存在下列事項(xiàng)中，最可能導(dǎo)致A注冊會計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定的是（）。A. 甲公司沒有書面的內(nèi)部控制B. 管理層誠信存在嚴(yán)重問題C. 管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D. 管理層沒有及時(shí)完善內(nèi)部控制存在的缺陷二、多項(xiàng)選擇題1. 在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。A.公司是否針對這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B.相關(guān)控制是否可以信賴C.相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D.會計(jì)政策是否發(fā)生變更2. 下列（）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 復(fù)雜的聯(lián)營或合資B. 在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)C.

11、存在未決訴訟D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易3. 在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措 施包括（ ）。A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B. 擴(kuò)大控制測試C. 提請管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 發(fā)表保留意見4. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有（）。A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平 C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D. 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 E.重要性水平5. 下列屬于針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施的是（）。A.提供更多的督導(dǎo) B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序6. 在理解

12、重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（）。A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B. 如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的C. 判斷一項(xiàng)錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D. 較小金額錯報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響7. 總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容有（）。A.審驗(yàn)程序安排 B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評估C.收費(fèi)預(yù)算D. 對專家工作的利用E.執(zhí)行人及完成工作日期8. 審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯誤的是（）A. 評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)

13、可能越多B. 評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C. 評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D. 評估的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多9. 在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A. 識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大C. 將識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系D. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性10. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（）。A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度B. 其他審

14、計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識D. 評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響11. 下列風(fēng)險(xiǎn)的水平，可以隨每個賬戶的認(rèn)定而變化的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)12. 下列關(guān)系中，正確的有（）。A. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) +信賴過度風(fēng)險(xiǎn) = 屬性抽樣風(fēng)險(xiǎn)B. 誤受風(fēng)險(xiǎn)+誤拒風(fēng)險(xiǎn)=變量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)+非抽樣風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)-抽樣風(fēng)險(xiǎn)=可信賴程度經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，）。13. 在實(shí)質(zhì)性測試時(shí)， 如果注冊會計(jì)師推斷的總體誤差超過可容忍誤差， 應(yīng)當(dāng)（B. 增加樣本量A. 減少樣本量D. 執(zhí)

15、行替代審計(jì)程序C.重新確定審計(jì)重要性水平14. 重要性的判斷應(yīng)從什么方面加以考慮A.數(shù)量B.金額14. 對于任何一家會計(jì)師事務(wù)所而言，無論被審計(jì)單位的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡，編制審計(jì)計(jì)劃都是必須的，區(qū)別僅在于審計(jì)計(jì)劃的繁簡程度。按照審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃的繁簡程度與（）因素有）。C.性質(zhì)D.專業(yè)判斷關(guān)。A. 被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模B. 被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的內(nèi)容C. 預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度D. 被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)和管理水平15. 初步判斷重要性水平時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)綜合考慮（）。A. 被審計(jì)單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否健全C. 注冊會計(jì)師以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D. 收集審

16、計(jì)證據(jù)的成本效益原則16. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（）A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度B. 其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識D. 評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響17. 在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A. 識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大C. 將識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系D. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性18. 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊會計(jì)師可能實(shí)施

17、的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（）。A. 詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員B. 實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備C. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊D. 重新執(zhí)行內(nèi)部控制19. 在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，A注冊會計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）A. 識別甲公司的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性C. 考慮識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大D. 將識別的錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系20. 在應(yīng)對通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， A 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ）。A. 甲公司是否針對這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制B. 相關(guān)控制是否可以信賴C. 相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D

18、. 會計(jì)政策是否發(fā)生變更21. 下列哪種情形，需要將實(shí)際執(zhí)行的重要性水平確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的80%（）。A. 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低B. 經(jīng)常性審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較少C. 經(jīng)常性審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較多D. 項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)較低22. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的是（）。A. 是在具體實(shí)施審計(jì)流程時(shí)編制的工作計(jì)劃B. 是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南C. 審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃D. 審計(jì)計(jì)劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的E. 審計(jì)計(jì)劃是由主任會計(jì)師進(jìn)行編制的23. 審計(jì)計(jì)劃一般包括 （）。A. 總體審計(jì)策略 B. 具體審計(jì)計(jì)劃 C. 一般審

19、計(jì)計(jì)劃 D. 詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃三、判斷題1. 為了提高審計(jì)效率，組成部分重要性可以高于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。（）題目解析： 1401 號審計(jì)準(zhǔn)則第 34 條規(guī)定，為將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報(bào)的匯總數(shù)超過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體 的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?，組成部分重要性應(yīng)當(dāng)?shù)陀诩瘓F(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。2. 確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 （）。3. 審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）4. 在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只 須實(shí)施控制測試。（）5. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯

20、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）6. 重要性水平評估過高，評估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過低，勢必導(dǎo)致審計(jì)測試不充分，很可能未能發(fā)現(xiàn)那些本應(yīng)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)、漏報(bào)，會計(jì)報(bào)表使用者就可能起訴注冊會計(jì)師。（ ）7. 注冊會計(jì)師在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)考慮錯報(bào)的余額（數(shù)量）和性質(zhì)（質(zhì)量），同時(shí)還應(yīng)考慮一些相對而言較小的錯報(bào)金額累計(jì)起來對會計(jì)報(bào)表構(gòu)成重要影響的可能性。（ ）8. 風(fēng)險(xiǎn)評估程序和實(shí)質(zhì)性程序是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施的必要程序，而控制測試則不是。（）9. 重要性不僅會因被審計(jì)單位的不同而不同，而且會隨著會計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而變遷。（）V10. 無論被審計(jì)單位的經(jīng)營情況或經(jīng)營環(huán)

21、境發(fā)生了怎樣的變化，只要相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則沒有 發(fā)生變化，注冊會計(jì)師對同一家被審計(jì)單位所確定的同一年度會計(jì)報(bào)表的重要性就不應(yīng)發(fā)生變化。（）11. 注冊會計(jì)師將會計(jì)報(bào)表的重要性水平估計(jì)得越高，他所需要收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就將越少。（）12. 注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以編制審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排。（）13. 注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位有錯誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。（ ）14. 會計(jì)事務(wù)所對任何一個審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡程度和規(guī)模大小，都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）15. 注冊會計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，合理

22、確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際 情況適當(dāng)簡化審計(jì)計(jì)劃。（ ）16. 注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段必須執(zhí)行分析程序，目的是幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，從 而使審計(jì)更具效率和效果。（ ）17. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)， 注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平。（ ）18. 為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。（）X19. 注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性復(fù)合程序，目的是幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍，從而使審計(jì)更具效率和效果。（ ）V20. 在審計(jì)的計(jì)劃階段， 利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平。（ ）V四、簡答題1. 試述審計(jì)計(jì)劃的含義和作用。2. 試述