最新會計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說明

1、最新會計(jì)科目明細(xì)表與借貸方向使用說明一、資產(chǎn)類+借方-貸方1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款1012其他貨幣資金1101交易性金融資產(chǎn)1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款1123預(yù)付賬款1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1231其他應(yīng)收款1241壞賬準(zhǔn)備1401材料采購1402在途物資1403原材料1404材料本錢差異1406庫存商品1407發(fā)出商品1410商品進(jìn)銷差價(jià)1411委托加工物資1412包裝物與低值易耗品1461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1521持有至到期投資1522持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523可供出售金融資產(chǎn)1524長期股權(quán)投資1525長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526投資性房地產(chǎn)1531長期應(yīng)收款1601

2、固定資產(chǎn)1602累計(jì)折舊1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604在建工程1605工程物資1606固定資產(chǎn)清理1701無形資產(chǎn)1702累計(jì)攤銷1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽(yù)1801長期待攤費(fèi)用1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類+貸方-借方2001短期借款2101交易性金融負(fù)債2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款2205預(yù)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬2221應(yīng)交稅費(fèi)2231應(yīng)付股利2232應(yīng)付利息2241其他應(yīng)付款2401預(yù)提費(fèi)用2411預(yù)計(jì)負(fù)債2501遞延收益2601長期借款2602長期債券2801長期應(yīng)付款2901遞延所得稅負(fù)債三、共同類多為金融、保險(xiǎn)、投資、基金類公司使用，需從期

3、末余額方向界定其性質(zhì)3101衍生工具3201套期工具3202被套期工程四、所有者權(quán)益類+貸方-借方4001實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤4104利潤分配4201庫存股五、本錢類+借方-貸方5001生產(chǎn)本錢5101制造費(fèi)用5201勞務(wù)本錢5301研發(fā)支出六、損益類收入類+貸方；費(fèi)用類+借方6001主營業(yè)務(wù)收入+貸方-借方6051其他業(yè)務(wù)收入+貸方-借方6101公允價(jià)值變動損益+貸方-借方6111投資收益+貸方-借方6301營業(yè)外收入+貸方-借方6401主營業(yè)務(wù)本錢+借方-貸方6402其他業(yè)務(wù)支出+借方-貸方6405營業(yè)稅金與附加+借方-貸方6601銷售費(fèi)用+借方-貸方6

4、602管理費(fèi)用+借方-貸方6603財(cái)務(wù)費(fèi)用+借方-貸方6701資產(chǎn)減值損失+借方-貸方6711營業(yè)外支出+借方-貸方6801所得稅費(fèi)用+借方-貸方6901以前年度損益調(diào)整+借方-貸方一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002 銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1121應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票1122

5、應(yīng)收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款科目。1131 應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132 應(yīng)收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、 持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、 存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1221其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期 應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收與暫付款項(xiàng)。1231

6、壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備1401 材料采購 企業(yè)采用方案本錢進(jìn)展材料日常核算而購入材料的采購本錢。1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際本錢或進(jìn)價(jià)進(jìn)展材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購本錢。1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。1404 材料本錢差異 企業(yè)采用方案本錢進(jìn)展日常核算的材料方案本錢與實(shí)際本錢的差 額。1405庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際本錢 或進(jìn)價(jià)或方案本錢或售價(jià)。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際本錢或進(jìn)價(jià)或方案本錢或售價(jià)1407商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)展日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。1408委托加工物資企業(yè)委托外

7、單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際本錢。1411周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的方案本錢或?qū)嶋H本錢。1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備1501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用本錢法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。1521投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的本錢。1531長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項(xiàng)。1601固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。1602累計(jì)折舊企業(yè)固定

8、資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的本錢。1606固定資產(chǎn)清理 企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以與在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。1701無形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無形資產(chǎn)本錢，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702累計(jì)攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1711商譽(yù) 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。1801長期待攤費(fèi)用 企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期

9、和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改進(jìn)支出等。1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià) 值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。新會計(jì)準(zhǔn)那么取消待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用。原待攤費(fèi)用可通過“預(yù)付賬款 “其他應(yīng)收款科目核算；原預(yù)提費(fèi)用可以通過“應(yīng)付利息“其他應(yīng)付款等科目核算；原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準(zhǔn)那么規(guī)定通過“應(yīng)付利息科目核算。首次執(zhí)行日的“待 攤費(fèi)用余額可計(jì)入首次執(zhí)行日當(dāng)期損益或轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款'科目處理首次執(zhí)行日“

10、預(yù)提費(fèi)用余額， 如果符合負(fù)債與預(yù)計(jì)負(fù)債的定義，那么轉(zhuǎn)入相應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)計(jì)負(fù)債科目，如果不符合負(fù)債或預(yù)計(jì)負(fù)債的定義，只能沖回或按照前期過失更正原那么處理 二、負(fù)債類2001短期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下含1年的各種借款。2101交易性金融負(fù)債 企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。2201應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購置材料、商品和承受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應(yīng)付賬款企業(yè)因購置材料、商品和承受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。2203預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。2211應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資&

11、quot;、“職工福利、“社會保險(xiǎn)費(fèi)、“住房公積金、“工會經(jīng)費(fèi)、“職工教育經(jīng)費(fèi)、“非貨 幣性福利、“辭退福利、“股份支付等進(jìn)展明細(xì)核算。2221應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細(xì)科目"在“應(yīng)交增值稅'明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額、“已交稅金、“銷項(xiàng)稅額、“出口退稅"、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出'等專欄。一、進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。二、已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。三、銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。四、出口退稅：

12、記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后， 憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。五、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以 與其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241其他應(yīng)付款 企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、 應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。2401遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。2501長期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限

13、在1年以上不含1年的各項(xiàng)借款。2502應(yīng)付債券 企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行債券的本金和利息。2701長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。2801預(yù)計(jì)負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。2901遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。三、共同類3101衍生工具 企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值與其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。3201套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外 經(jīng)營凈投資套期套期工具公允價(jià)值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。3202被套期工程 企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期工程公允價(jià)值變動形成

14、的資產(chǎn)或 負(fù)債。四、所有者權(quán)益4001實(shí)收資本企業(yè)承受投資者投入的實(shí)收資本。股份應(yīng)將本科目改為“4001股本"科目。4002資本公積企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的局部。4101盈余公積 企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103本年利潤 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。4104利潤分配 企業(yè)利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或彌補(bǔ)后的余額。4201庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、本錢類5001生產(chǎn)本錢企業(yè)進(jìn)展工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)本錢。5101制造費(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)車間部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi) 用。5201勞務(wù)本錢企業(yè)對外提供勞務(wù)

15、發(fā)生的本錢。5301研發(fā)支出企業(yè)進(jìn)展研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。六、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。6101公允價(jià)值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以與采用公允價(jià) 值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損 益的利得或損失。6111投資收益 企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6301營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入。6401主營業(yè)務(wù)本錢企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本 錢。6402其他業(yè)務(wù)本錢 企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支 出。6403營業(yè)稅金與附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資 源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。66