最新物業(yè)公司審計(jì)實(shí)施方案

1、最新物業(yè)公司審計(jì)實(shí)施方案一、被審計(jì)工程根本情況* 物業(yè)公司是 *控股下屬三級(jí)子公司隸屬于 * 房 地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來(lái)對(duì)物業(yè)公司總部、各工程管理處 的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng) 理職責(zé)、業(yè)主投訴處理方法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制 度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部 控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門(mén)的 監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。二、審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部 控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各工程 中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題和缺乏，綜合分 析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整

2、改建議，促進(jìn)公司治 理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水 平。三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn) 一 審計(jì)的范圍 針對(duì)物業(yè)公司根本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司 及各個(gè)工程中心 xxxxx 年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出 租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問(wèn)題可依法追溯到以前年 度及其他相關(guān)單位。 二 審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)針對(duì)物業(yè)公司根本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu) 支出為主線(xiàn)，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí) 物業(yè)公司和各工程中心收支真實(shí)性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn) * 房地產(chǎn)公司

3、所有 租賃收 入、樓體廣告牌收入等工程為主要收入來(lái)源。而員工工資、 采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出工程。 物業(yè)公司共計(jì) 10 個(gè)工程中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各工程管理處 內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各工程中心審核的工作量會(huì)相 對(duì)增加。且各工程管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管 理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各工程具體情況不一樣， 如美瓴居尚有停車(chē)費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別 工程需審查。2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各工程中心單位內(nèi)部控制制 度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情 況。通過(guò)初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉 及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調(diào)一致及

4、時(shí)解決，給物業(yè) 的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并 直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)工程的局部業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè) 費(fèi)。另外由于報(bào)酬、工作量的原因，物業(yè)公司局部崗位人員 缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于平安保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和效勞職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的 業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘 和測(cè)試，從而得出比擬真實(shí)、可靠的結(jié)果。3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn) 行審核。對(duì)局部有租賃或廣告收入的工程中心進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，主 要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員 的方式， 對(duì)租賃合

5、同、 廣告合同的真實(shí)性、 效益性做出判斷。根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和 各工程中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中， 有無(wú)不按合同執(zhí)行的情況。四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法 一 對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并 現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否認(rèn)期編制并經(jīng)復(fù)核， 審計(jì)銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規(guī)性；3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根， 關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。 二 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收

6、回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在；3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設(shè)置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理， 有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。 三 對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)置未入賬現(xiàn)象發(fā) 生。五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期2021 年 5 月 8 日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)， 5 月 10 日至 31日實(shí)施審計(jì)， 6月1日至 5日撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被 審計(jì)單位意見(jiàn)， 6 月 6 日至 15 日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批 并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書(shū)。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定 的執(zhí)行期限終了日起。具體工作時(shí)間分配：1、由于物業(yè)公司有 * 物業(yè)、 *華都、內(nèi)部帳等未予合并 的三個(gè)賬并行，所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多，約 20 天；2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí) 間，由于工程較多為 10 個(gè)，故需七天；3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在 某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需 3 天。六、編制人員：七、編制