第四章支付結算業(yè)務的核算2ppt課件

1、第四節(jié) 支票業(yè)務核算一概念及種類一概念及種類1 1、定義、定義2 2、支票的出票人、付款人、支票的出票人、付款人3 3、支票的種類：現金、轉賬、支票的種類：現金、轉賬普通支票、劃線支票運用范圍普通支票、劃線支票運用范圍二根本規(guī)定二根本規(guī)定1 1、運用范圍及運用者：單位及個人、運用范圍及運用者：單位及個人2 2、不得更改事項、不得更改事項3 3、支票簽章：預留印鑒、支付密碼、支票簽章：預留印鑒、支付密碼4 4、空頭支票等的處分規(guī)定、空頭支票等的處分規(guī)定5 5、關于提示付款、關于提示付款: : 提示付款期限提示付款期限用于支取現金的支票僅限于向支票付款人提示付款用于支取現金的支票僅限于向支票付款人

2、提示付款6 6、支取現金的支票不能背書轉讓。、支取現金的支票不能背書轉讓。7 7、遠期支票：易呵斥空頭，方法規(guī)定不得簽發(fā)、遠期支票：易呵斥空頭，方法規(guī)定不得簽發(fā) 三流程圖：三流程圖：1 1、由收款人或持票人向銀行提交、由收款人或持票人向銀行提交支票支票( (倒提支票、倒轉進賬：倒提支票、倒轉進賬：出票人開戶行收款人開戶行出票人開戶行收款人開戶行4 41 13 35 5出票人出票人2 2收款人收款人1 1開戶開戶2 2出票出票3 3送交支票送交支票4 4交換支票交換支票并清算資金并清算資金5 5收妥后入賬收妥后入賬2 2、由出票人向銀行提交支票順提支票順轉進賬、由出票人向銀行提交支票順提支票順轉

3、進賬出票人開戶行收款人開戶行出票人開戶行收款人開戶行4 41 13 35 52 2出票人收款人出票人收款人案例案例1：某年，星期五中午惠州市：某年，星期五中午惠州市家電商場，接待了家電商場，接待了兩位來自河南兩位來自河南市的采購張經理，稱是為在市的采購張經理，稱是為在市剛開業(yè)的市剛開業(yè)的三星級酒店采購三星級酒店采購21寸彩電寸彩電300400臺，雖然張經理開口就臺，雖然張經理開口就將價壓得很低，但為了做成這筆生意的家電商場，使出將價壓得很低，但為了做成這筆生意的家電商場，使出渾身解數，又是請吃飯唱卡拉渾身解數，又是請吃飯唱卡拉OK，又是談回扣，經過幾，又是談回扣，經過幾個回合困難的談判，將成交

4、價談在一個理想的位置上，個回合困難的談判，將成交價談在一個理想的位置上，在貨源組織得差不多了，回扣比率也談好了，才看到對在貨源組織得差不多了，回扣比率也談好了，才看到對方拿出支票簽寫，銀行驗證無誤后，組織裝車，待到下方拿出支票簽寫，銀行驗證無誤后，組織裝車，待到下周二從銀行傳來跳票音訊，才知被空頭支票詐騙了。周二從銀行傳來跳票音訊，才知被空頭支票詐騙了。為了防備被空頭支票詐騙，最好的方法是讓持票方將為了防備被空頭支票詐騙，最好的方法是讓持票方將支票到開戶行去順轉資金，即將資金從持票人開戶銀行支票到開戶行去順轉資金，即將資金從持票人開戶銀行轉到收票方的開戶銀行帳上。實踐上，只需提出將支票轉到收票

5、方的開戶銀行帳上。實踐上，只需提出將支票先到出票方開戶行去順轉進帳，而不是到收票方的開戶先到出票方開戶行去順轉進帳，而不是到收票方的開戶行去逆轉進帳，這個時候，空頭支票曾經就可以看出來行去逆轉進帳，這個時候，空頭支票曾經就可以看出來了。了。 支票圈存業(yè)務支票圈存業(yè)務支票圈存業(yè)務是收款人或持票人見票后，在支付密碼器上錄入支票票面要素及支付密碼，經過小額支付系統(tǒng)對出票人賬戶進展資金圈存，付款行將圈存勝利的付款人賬戶資金扣劃至指定暫收賬戶中,由銀行會計核算系統(tǒng)為支票用戶保管支付金額至支票有效期次日銀行營業(yè)終了時。圈存勝利的支票經過同城票據交換或其他方式提入付款人開戶行，由付款行審核無誤后將支票票面金

6、額轉入收款人賬戶。有效遏制惡意簽發(fā)空頭支票,防備偽造、變造票據景象的發(fā)生。支付密碼器可支持“一機多戶和“一戶多機。即一臺支付密碼器能設置不少于20個賬號。同一賬號下可運用多個支付密碼器。 主要用于集團公司、大中型企業(yè)、商品買賣集中的關聯企業(yè)。 支票影像交換系統(tǒng)支持支票全國通用，改動了傳統(tǒng)的實物票據交換方式，其業(yè)務處置流程包括三個階段：第一階段是紙基票據流，即實物支票經過出票、轉讓和提示付款等環(huán)節(jié)流通到收款行，完成實物支票的截留和影像采集；第二階段是影像信息流，即將采集的支票影像業(yè)務信息經過影像交換系統(tǒng)傳送給出票人開戶行審核付款；第三階段是資金清算流，即出票人開戶行收到支票影像信息審核無誤后，經

7、過小額支付系統(tǒng)前往業(yè)務回執(zhí)和完成資金清算。 與傳統(tǒng)支票業(yè)務處置流程相比，經過影像交換系統(tǒng)處置，支票在買賣主體間的流通轉讓環(huán)節(jié)并未發(fā)生變化，主要是銀行間的支票傳送和清算環(huán)節(jié)發(fā)生了變化。表達在以下三個方面：一是支票在銀行間的傳送由實物票據交換轉換為系統(tǒng)傳輸電子信息和影像信息。二是支票核驗付款由出票人開戶行根據實物支票核驗付款轉換為根據支票影像信息核驗付款。三是銀行間的資金清算由同城票據交換系統(tǒng)完成轉換為由小額支付系統(tǒng)完成。五關于個人支票五關于個人支票我國從我國從19861986年開場試行個人支票，年開場試行個人支票，7 7個城市如廣個城市如廣州、上海、深圳等為試點城市，主要是針對個體工州、上海、深

8、圳等為試點城市，主要是針對個體工商戶。但由于需求緣由，停頓了一段時間。商戶。但由于需求緣由，停頓了一段時間。2020世紀世紀9090年代以后，一些城市開場繼續(xù)推行，但總的來年代以后，一些城市開場繼續(xù)推行，但總的來說，目前個人支票效果不佳，運用量非常小。說，目前個人支票效果不佳，運用量非常小。 思索題：思索題：1 1、個人消費結算目前主要有三種方式：現金、個人消費結算目前主要有三種方式：現金、個人支票及銀行卡，經過填寫以下表格比較個人支票及銀行卡，經過填寫以下表格比較三種方式的優(yōu)劣。三種方式的優(yōu)劣。 現金現金銀行卡銀行卡個人支票個人支票個人對個個人對個人的支付人的支付可以可以不可不可以以可以可以

9、攜帶平安攜帶平安方便方便不不是是是是運用額度運用額度無無有有無無(同城同城)支付時間支付時間瞬間支付瞬間支付瞬間支付瞬間支付延期支付延期支付背書轉讓？背書轉讓？不不可以可以國內運用國內運用情況情況普遍普遍普遍普遍不普遍不普遍支票是非即時買賣工具，商戶收到個人簽發(fā)的支票后，最早支票是非即時買賣工具，商戶收到個人簽發(fā)的支票后，最早可在小時之內收到款項，假設是異地的款項，那么要可在小時之內收到款項，假設是異地的款項，那么要等個任務日才干收到。等個任務日才干收到。 2、請從商場角度分析運用個人支票與運用銀行卡的利弊。、請從商場角度分析運用個人支票與運用銀行卡的利弊。六核算同城六核算同城1、持票人與出票人在同一銀行開戶的核算、持票人與出票人在同一銀行開戶的核算2、持票人與出票人不在同一銀行開戶的核算、持票人與出票人不在同一銀行開戶的核算科目科目:清算資金往來清算資金往來-同城票據清算同城票據清算 其他應付款其他應付款出票人開戶行：提入支票借：吸收存款 貸：清算資金往來-同城票據清算2由出票人向開戶行提交支票的處置出票人開戶