2019最新個(gè)人所得稅知識(shí)要點(diǎn)

1、2019最新個(gè)人所得稅知識(shí)要點(diǎn)、個(gè)人所得稅率表1、工資個(gè)人所得稅計(jì)算方法個(gè)人所得稅稅率表級(jí) 數(shù)應(yīng)納稅所得額（含稅）應(yīng)納稅所得額（不含稅）稅 率(%)速算 扣除 數(shù)1不超過(guò)3,000元的部分不超過(guò)2,910元的部分302超過(guò)3,000元至12,000元的部分超過(guò)2,910元至11,010元的部分102103超過(guò)12,000元至25,000元的部分超過(guò)11,010元至21,410元的部分2014104超過(guò)25,000元至35,000元的部分超過(guò)21,410元至28,910元的部分2526605超過(guò)35,000元至55,000元的部分超過(guò)28,910元至42,910元的部分3044106超過(guò)55,0

2、00元至80,000元的部分超過(guò)42,910元至59,160元的部分3571607超過(guò)80,000元的部分超過(guò)59,160元的部分4515160新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收 入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。起征點(diǎn)確定為每 月5000元。1 .應(yīng)繳納所得額二稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-費(fèi)用減除額2 .應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額X稅率-速算扣除數(shù)【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金 1100 元，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表：應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五

3、險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-起征點(diǎn)（ 5000 元）=12000-1100-5000=5900 元找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò) 3000元至 12000元的部分，則適用稅率10%,速算扣除數(shù)為210。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納所得額X稅率-速算扣除數(shù)=5900 X10%-210=380 元說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金（五險(xiǎn)一金）-起征點(diǎn)5000元（外籍4800元）的余額。2、本表按照新個(gè)稅法修正案稅率推算，僅供參考。2、年終獎(jiǎng)所得應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)一、征收范圍根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)

4、整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn) 題的通知（國(guó)稅發(fā)20059號(hào)）文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè) 月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。年終獎(jiǎng)所得年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來(lái)確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。個(gè)人所得稅稅率表（二）級(jí)數(shù)平均每月收入稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)3,000元的部分302超過(guò)3,000元至12,000元的部分102103超過(guò)12,000元至25,000元的部分2014104超過(guò)25,000元至35,000元的部分2526605超過(guò)

5、35,000元至55,000元的部分3044106超過(guò)55,000元至80,000元的部分3571607超過(guò)80,000元的部分4515160說(shuō)明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。二、稅率三、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以 12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率 和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次f獎(jiǎng)金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除

6、數(shù)。（二）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上述確定的適用稅率和速算扣除 數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的， 適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金 仍用稅率-速算扣除數(shù)2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差 額）X適用稅率-速算扣除數(shù)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。案例說(shuō)明1、張三2020年1月份工資8000元，2019年度的年終獎(jiǎng)金 36000元，當(dāng)月需繳納的 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元，

7、那么張三1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？工資應(yīng)納稅所得額 =8000 800 5000 = 2200 元。工資應(yīng)納個(gè)稅 =2200 X 3% 0 = 66元。年終獎(jiǎng)金36000元，除以12后，每月平均3000元，對(duì)照上述年終獎(jiǎng)稅率表得到，稅 率3%,速算扣除數(shù)為0,則應(yīng)納個(gè)稅為：年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額 =36000 X 3% 0= 1080元。2、李四2020年1月份工資5000元，2019年度的年終獎(jiǎng)金 60000元，當(dāng)月需繳納的 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800元，那么李四1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？工資應(yīng)納稅所得額 =5000 800 5000 = -800 元，小于0。年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=60000 800

8、= 59200元。平均每月收入 =59200 / 12 = 4933 ，適用稅率10% ,速算扣除數(shù) 210。年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額 =59200 X 10% 210 = 5710 元。、常見(jiàn)收入個(gè)人所得稅1 丁 P工資運(yùn)算過(guò)程稅率速算扣除數(shù)稅額減少額下降率150000%002800030003%090310000500010%21029045561.1%4150001000010%210790108057.8%5170001200010%2109906200001500020%14101590153049%7250002000020%14102590178049%8300002500020%1410

9、3590203036.1%從10月開(kāi)始，國(guó)家為大家“漲”工資了。在同等月薪條件下，扣除的個(gè)稅會(huì)有所減少。從10月1日開(kāi)始，個(gè)稅新政的過(guò)渡期政策實(shí)施，工資薪金所得將先行適用新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。測(cè)算顯示，扣除三險(xiǎn)一金后月收入在 2萬(wàn)元以內(nèi)的市民，稅負(fù)至少可以降低 50% 以上。r不同收入人群減稅情況扣除“三冷 一會(huì)”后的 月收入軟現(xiàn)挎就利月應(yīng) 納也霹（起征點(diǎn) 350元 1猊改后月應(yīng)納 稅或起證點(diǎn) 5000元,不考虛 看項(xiàng)附加扣除）月減就 金額減稅比例50W45045100.0%1453011S79.3%70002456018575.5%300034590255-73.9%9004S45190

10、3S565.1、1000074529045561J%15000187079010602000031201590153049.0%3000035902030弱1%40000609021052S.7%50000111S5909021C51S.8%10QOT0239202759Q23307.B%明年起專項(xiàng)附加扣除實(shí)施后濫糧將更多制裊，喝蹲經(jīng)測(cè)算，在扣除三險(xiǎn)一金之后，月收入在 5000元以下的將不再5繳稅；月收入10000元的，月繳稅290元，較之前減少455元，下降 了 61.1%;月U入15000元的，月繳稅790元，較之前減少了 1080 元，下降了 57.8%;月U入20000元的，月繳稅15

11、90元，較之前減 少1530元，下降了 49%月U入25000元的，月繳稅2590元，較之 前減少1780元，下降了 40.7%;月收入30000元的，月繳稅3590元， 較之前減少2030元，下降了 36.1%;月收入50000元的，月繳稅9090 元，較之前減少2105元，下降了 18.8%;月U入80000元的，月繳 稅19090元，減少2180元，下降了 10.2%;月U入100000元的，月 繳稅27590元，減少了 2330元，下降了 7.8%。三、個(gè)稅稅目的合并與修改（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；6（六）利息、股

12、息、紅利所一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；四、增加專項(xiàng)附加扣除二審需新費(fèi)化！贍養(yǎng)老人支出也予以稅前扣除子女教育支出專聯(lián)的加M除煽至五項(xiàng)13大病醫(yī)療支出住房貸款利息和住房租金*as界老人支出居民個(gè)人的子女教育支由、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人 的支由、住房貸款利息和住房租金等五項(xiàng)支由可以在稅前予 以扣除。實(shí)施細(xì)則還沒(méi)公布這五項(xiàng)支由如何在稅前扣除等實(shí) 操問(wèn)題尚未明確，有待國(guó)務(wù)院確定并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案五、勞務(wù)報(bào)酬所得2019年1月1日起，個(gè)人所得稅修正案正式實(shí)施，個(gè)稅改革第二階段開(kāi)后其中，勞務(wù)報(bào)酬所得，有了非常大的變

13、化。其主要變化在：1、原勞務(wù)報(bào)酬稅目取消，并入：綜合所得2、原勞務(wù)報(bào)酬稅率取消，按綜合所得稅率第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅:工費(fèi)，好充師海勞的報(bào)附所得所用居民外人取得am K一晚至第四里所 帚（以卜號(hào)算合照 »），披她找年度 冷并讓甘個(gè)人所泡居民個(gè)人取恃前 我第一項(xiàng)至第四項(xiàng) 所得,校門(mén)成x技 技分朦計(jì)算個(gè)人所 得也他輕人取陽(yáng)前款第 五項(xiàng)至第扎理所得. 依用本法規(guī)定分利 計(jì)算個(gè)艮所得稅,綜合所得居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì) 算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得， 按月或者按次分項(xiàng)計(jì) 算個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率：（一）

14、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）綜合所得稅率級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)36000元的32超過(guò)36000元至144000元的部分103超過(guò)144000兀至300000元的部分204超過(guò)300000兀至420000元的部分255超過(guò)4 20000元至660000元的部分306超過(guò)660000元至960000元的部分357超過(guò)960000兀的部分45案例以下，為計(jì)算方便，均不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入450002019年后:繳納個(gè)稅：45000*0.8*3%=1080 元2019年前:繳納個(gè)稅：45000*0.8*30%-2000=5200 元某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，年收入100000元2019年后:繳納個(gè)稅：100000*0.8*10%-2520=5480 元2018 年繳納個(gè)稅：100000*0.8*40%-7000=25000 元某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬，一年500