重慶公司財務管理規(guī)章制度

1、重慶華孚工業(yè)股份有限公司財務治理制度二OO二年三月二十一日目錄1、總括2、公司內(nèi)財務治理體制2 1總經(jīng)理22財務副總經(jīng)理2 3財務部門2 4有關職能部門3、公司財務治理內(nèi)部操縱制度3 1原始記錄32 內(nèi)部牽制制度3 2稽核制度33財務預算編制的要求及財務分析操縱34財務收支審批制度4、資金籌集的治理41建立資金籌集的預測及分析制度4 2負債的治理5、貨幣資金收支的治理51貨幣資金日常治理原則5 2現(xiàn)金治理5 3銀行存款的治理5 4外幣業(yè)務治理6、銷售收入、應收帳款的治理61產(chǎn)品銷售的分析預測和定價6 2產(chǎn)品銷售收入的日常治理6 3應收帳款的治理7、財務報告與財務評價71財務報表的設置和編制要求

2、7 2財務分析講明書73財務評價指標74財務分析方法公司財務治理制度文件編號：BM2002財字 001編制日期： 編制部門：財務部 / 熊波、 總括為了適應公司高速進展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務治理活4 / 34動，加強公司內(nèi)財務治理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè) 經(jīng)營決策水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，遵照企業(yè)財務通則 工業(yè)企業(yè)財務制度 的規(guī)定， 結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營具體組織 情況和公司的治理要求，制定本制度。1 、首先，依照本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結合公司 的具體實際情況，制定一套適合公司經(jīng)營治理的財務治理體制， 明確責任人的權利和義務，規(guī)范職能部門的治理權限。2 、建立公司內(nèi)部操縱制

3、度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標準， 制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務治理的稽核程序， 以及憑證、 帳表審核要 求，預算編制的要求 , 財務收支審批制度及獎懲條例3 、建立資金籌集的預測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務治 理，以及投資項目的治理。4 、加強貨幣資金收支的治理， 制定貨幣資金日常治理原則， 包括貨幣資金的使用實行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外 幣業(yè)務的治理。5 、對銷售收入和應收帳款的治理，加強產(chǎn)品銷售的分析預 測，完善產(chǎn)品定價的科學性，操縱產(chǎn)成品庫存量，嚴格賒銷對象 的治理，及時清理催收應收帳款欠款金額。6 、對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行綜合的分析評價，5 / 34規(guī)范報表的標準，制定財務評

4、價指標。二、公司內(nèi)財務治理體制本公司財務治理體制為： 總經(jīng)理負責財務會計的領導， 財務 副總經(jīng)理分管財務會計工作；財務部作為全公司財務治理機構， 負責全公司具體的財務治理和核算工作。（一）總經(jīng)理1 、總經(jīng)理是公司財務治理的最高領導，貫徹執(zhí)行董事會決 定的經(jīng)營決策， 從總體上協(xié)調公司內(nèi)部和外部的財務活動， 進行 重大理財活動的決策，對本公司的資金、財產(chǎn)，物資有調度權和 處置權。2 、總經(jīng)理應依照本公司各期經(jīng)營目標和打算的具體情況， 責成財務經(jīng)理負責組織編制本公司近期的財務預算方案， 并按方 案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營。3 、總經(jīng)理有公司內(nèi)財務治理機構的設置方式審批權，有公 司內(nèi)財務治理方法的制定和修正

5、的審批權。（二）財務副總經(jīng)理1 、財務副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務治理的分管領導和直接組織 者。領導全公司財務人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務制度，按照國際上統(tǒng)一的財務治理標準，結合本公司的實際情況， 組織制定本公司財務治理方法， 對公司財務機構的設置和財會人 員的配備提出方案。2 、財務副總經(jīng)理應依照董事會決定的公司經(jīng)營目標和經(jīng)營 打算，組織財務部及有關職能部門編制長期的財務收支預算、 財 務成本預算、 期間費用預算并進行損益預測。 督促財務部將已批 準的預算分解為各項操縱指標，按責任范圍下達給各分廠和部 門。（三）財務部門本公司設置財務、 會計合二為一的財務部， 作為全公司的財 務治理職能部門

6、和直接從事會計核算工作的職能部門。 本公司財 務人員統(tǒng)一由財務部治理， 依照公司生產(chǎn)經(jīng)營組織的實際情況和 業(yè)務量，財務部崗位設置為： 財務主管、審核及總帳、 貨幣資金、 存貨、債權與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債、所有者權益、 損益、財務分析等崗位。1、財務部門的要緊職責（1）負責全公司的日常會計工作。按照國家有關會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成 果、財務狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務申報。2）負責本公司資金的籌集和使用（3）定期編制財務治理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策提供有用的 信息資料。（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工 作提供優(yōu)質有效的服務， 積極參與公司的決策， 充分發(fā)揮本部門 的作用。（5）制定有效的內(nèi)部操縱制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。2、財務部經(jīng)理（1）財務部經(jīng)理具體負責財務人員的配置、分工，規(guī)定各崗 位職責范圍和工作標準； 擬定資金的籌集和使用方案； 確定會計 核算程序、建立健全財務核算的規(guī)章制度和內(nèi)部操縱制度。（2）財務部經(jīng)理負責本公司各期財務預算的編制，執(zhí)行、檢 查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供信息資料。（3）財務部經(jīng)理負責制定公司內(nèi)財務治理方法，并按批準的 方法進行財務治理，