固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法

1、固定資產(chǎn)管理制度、購置流程及操作辦法一、總則1.1 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本管理制度。1.2 固定資產(chǎn)的界定：固定資產(chǎn)，指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具與工具）：（ 1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（ 2）使用年限超過 1 年；（ 3）單位價(jià)值在 2000 元以上。公司的一些特殊物品，價(jià)值在2000 元以下但在1000 元以上且具備固定資產(chǎn)特性的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以

2、下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（ 1）該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（ 2）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。1.3 固定資產(chǎn)歸口管理部門（ 1）技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的組織評(píng)審；（ 2）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)設(shè)備的管理；（ 3）工程管理部門（臨時(shí)項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)基建工程的管理；（ 4）辦公室負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、車輛管理。二、固定資產(chǎn)購建2.1 固定資產(chǎn)預(yù)算每年末，各部門根據(jù)經(jīng)營管理需求，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃，編制下年度的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，經(jīng)技術(shù)管理部門組織評(píng)審后，列入年度投資預(yù)算報(bào)批。2.2 固定資產(chǎn)采購根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排，采購部（或工程管理部）會(huì)同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購建工作。所有的設(shè)備都應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)

3、采購。固定資產(chǎn)（在建工程）經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗(yàn)收后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收單，交使用單位簽收領(lǐng)用。2.3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，必須通過有關(guān)部門的組織驗(yàn)收，建立固定資產(chǎn)的賬、卡，并辦完財(cái)務(wù)手續(xù)后，方能交付使用。驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案。大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收報(bào)告一起存入資產(chǎn)檔案。三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)3.1 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，針對固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價(jià)值。3.2 固定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般

4、不得調(diào)整：（1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；（2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。四、固定資產(chǎn)折舊4.1 除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。4.2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定， 不得隨意調(diào)整（預(yù)計(jì)凈殘值比例在原價(jià)的5% 以內(nèi)）。4.3根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，公司選擇平均年限法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)選定，

5、不得隨意調(diào)整。4.4 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。4.5 設(shè)備歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異， 則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限4.6 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限和年折舊率參見具體會(huì)計(jì)核算政策。五、固定資產(chǎn)保管與維護(hù)5.1 固定資產(chǎn)保管固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，載固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、出廠年月、購建日期、使用單位、使用狀態(tài)等參數(shù)

6、。財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定詳細(xì)記資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，號(hào)。對成套設(shè)備，資產(chǎn)會(huì)計(jì)錄卡片時(shí)，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批統(tǒng) 一編設(shè)備錄在同一張卡片上。每年財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)賬應(yīng)至少核對一次，不對之處應(yīng)找明原因。每年末應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤存，確保賬實(shí)相符。5.2 固定資產(chǎn)維護(hù)固定資產(chǎn)維護(hù)分日常修理、大修理以及后續(xù)支出（固定資產(chǎn)改造）。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行。固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。公司的大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算：（1）大修理費(fèi)用采用預(yù)提方式的，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔

7、期內(nèi)，按預(yù)計(jì)將發(fā)生的大修理費(fèi)用各期均衡地預(yù)提，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用；（2）大修理費(fèi)用采用待攤方式的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的大修理費(fèi)用在下一次大修理前平均攤銷，計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。后續(xù)支出指：（ 1）使可能流入公司的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估價(jià)； （2）延長了固定資產(chǎn)的使用壽命；（ 3）使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。六、固定資產(chǎn)處置6.1出售固定資產(chǎn)的出售，由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)出售申請單，經(jīng)設(shè)備管 理部門和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批，申請批準(zhǔn)后交財(cái) 務(wù)部作賬務(wù)處理； 歸口管理部門注銷該資產(chǎn)的臺(tái)賬和檔案，財(cái)務(wù)部

8、注銷該資產(chǎn)的明細(xì)賬和卡片。6.2封存閑置 3 個(gè)月以上的設(shè)備需辦理封存手續(xù)，由使用單位填寫資產(chǎn)封存申請單，經(jīng)歸口管理部門和設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交歸口管理部門和財(cái)務(wù)部備案。6.3 內(nèi)部調(diào)撥設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會(huì)簽設(shè)備內(nèi)部移裝申請單，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)設(shè)備內(nèi)部移裝申請單更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費(fèi)歸口承擔(dān)單位。6.4 報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢由使用單位提出申請， 填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請單 ，由歸口管理部門、 設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部會(huì)審， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批； 財(cái)務(wù)部門、 歸口管理部門依據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢申請單核銷賬目及卡片。6.5 報(bào)廢固定資

9、產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。關(guān)稅費(fèi)七、固定資產(chǎn)清查7.1 每年末由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門和使用部門組成資產(chǎn)清點(diǎn)小組，對公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次現(xiàn)場清點(diǎn)，填制固定資產(chǎn)盤存表。7.2 對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收賬款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。7.3 依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行分析。八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.1 如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評(píng)價(jià)固定

10、資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：（ 1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；（2）固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等；（3）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（ 4）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（ 5）同期市場利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生

11、減值的情況。8.2 對于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。九、編號(hào)規(guī)則1、公司固定資產(chǎn)分為機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑房屋，其中機(jī)械設(shè)備又分為電器類、機(jī)械類、儀表類等。2、對資產(chǎn)編號(hào)時(shí)，按照漢語拼音第一字母的簡寫，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號(hào)開始順序往下編。如電腦，編號(hào)為BGSB08000； 1車間用儀表設(shè)備，編號(hào)為 JXSBYB08000 。順序號(hào)按照不同資產(chǎn)類別編號(hào)。3、采購部門在財(cái)務(wù)結(jié)算設(shè)備發(fā)票前，必須去設(shè)備管理部門辦理設(shè)備登記手續(xù)，填寫設(shè)備登記表格（見附件），附在發(fā)票后作為結(jié)算依據(jù)，。十、附則9

12、.1 本制度適用于本公司。9.2 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。9.3 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。XXXX 公司XXX-XXX-XX附件一：固定資產(chǎn)購置流程圖當(dāng)郵年栄編制下 - 定所有侵鴛旳業(yè)求招標(biāo)大型儀器 設(shè)備需 姐織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)流程說明：1. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算：由各部門在每年年末編制下一年的投資預(yù)算，具體表格按集團(tuán)公司統(tǒng)一預(yù)算表格式進(jìn)行編制（此略）；2. 固定資產(chǎn)購置申請與審批由各部門根據(jù)本部門本年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算清冊，提交固定資產(chǎn)購置申請表，須經(jīng)本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批，大型設(shè)備還需經(jīng)過集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，具體申請表格見附件四；3. 固定資產(chǎn)采購所有設(shè)備的采購均須招標(biāo)，通過對三

13、家及以上的供應(yīng)商的競標(biāo)評(píng)比，選擇最適當(dāng)供應(yīng)商向其采購；4. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付 固定資產(chǎn)采購到貨后要求采購員通知相關(guān)驗(yàn)收人員對已到固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn) 收，設(shè)備直接進(jìn)使用現(xiàn)場， 設(shè)備隨機(jī)配件和公司直接采購的配件、 工具等進(jìn)倉庫。a） 設(shè)備交接辦法采購員填寫固定資產(chǎn)登記表（一式三份），經(jīng)使用部門經(jīng)辦人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后，采購員交一份給設(shè)備科建立固定資臺(tái)賬，并經(jīng)設(shè)備科負(fù)責(zé)人簽字，最后附供應(yīng)商開具的發(fā)票及申請購置原件進(jìn)入常規(guī)采購報(bào)帳程序。b） 設(shè)備隨機(jī)備件交接辦法采購員填寫固定資產(chǎn)登記表，附固定資產(chǎn)隨機(jī)備件清單及實(shí)物交倉庫保管員簽字，由倉庫保管員負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬并保管，不進(jìn)入ERP 系統(tǒng)c)單獨(dú)采購的備件、

14、工具交接辦法凡公司直接采購的備件或工具按ERP 流程執(zhí)行附件二：固定資產(chǎn)管理報(bào)表清單1 固定資產(chǎn)購置1.1 固定資產(chǎn)投資預(yù)算表1.2 固定資產(chǎn)購置申請表1.3 固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單1.4 固定資產(chǎn)登記表2 固定資產(chǎn)保管與維護(hù)2.1 固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬2.2 固定資產(chǎn)明細(xì)賬2.3 固定資產(chǎn)卡片3 固定資產(chǎn)出售、封存、調(diào)撥、報(bào)廢、清查 3.1 固定資產(chǎn)出售申請單3.2 資產(chǎn)封存申請單3.3 設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單3.4 資產(chǎn)報(bào)廢申請單3.5 固定資產(chǎn)盤存表3.6 固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表附表三：固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記表? 固定資產(chǎn)登記設(shè)備名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)使用部門（單元號(hào)）使用狀態(tài)制造廠家備注設(shè)備管理人? 固定資產(chǎn)交接資產(chǎn)編號(hào)計(jì)量單位使用日期使用地點(diǎn)使用責(zé)任人部門經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人備注附表四：固定資產(chǎn)購置申請表固定資產(chǎn)購置申請表