咨詢公司財(cái)務(wù)管理制度及預(yù)算管理辦法

1、咨詢公司財(cái)務(wù)管理制度全面預(yù)算管理辦法xx管理咨詢公司XXXX年XX月目錄第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)13第七章附則14第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)） 各項(xiàng) 業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù) 算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù) 計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分 配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)

2、實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)， 并與相應(yīng)的績效管 理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度， 控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期 末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員， 包括總公司 所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略 目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。 企業(yè)實(shí)施全面 預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，它是對公司整體經(jīng)營活動(dòng) 一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)

3、劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交 流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)， 明確了工作努力的方 向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方 法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)， 是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通 過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循， 有法可依”。3、預(yù)算與資源分配：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量

4、下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、 事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng) 營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措 施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況， 根據(jù)所反映出 的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施， 從 而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司

5、的營運(yùn)成本。全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、 成本、費(fèi)用的部分，通過對于這些因素 的預(yù)測，并配合以管理報(bào)告與績效獎(jiǎng)懲措施， 可以對下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn) 行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可 以根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收 入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié) 約提供較為精確的估計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢；2、董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；3、過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制

6、的范圍：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù) 算編制。第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和 經(jīng)濟(jì)性原則。第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、 預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為 短期預(yù)算和長期預(yù)算.短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會計(jì)年度1月1日至1 2月3 1日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算.年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù) 算.長期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來3 - 5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算， 長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù).第三缸第八條

7、本辦法適用于北京AXXXXT限公司（以下稱母公司）各部門 及下屬子公司（指AXXXXffl有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議 的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會主任由北京AXXXXT限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù) 委員由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、 各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請董事會批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。第十一條預(yù)算委員會的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算

8、管理辦法，編制方法及程序；2、審議、確定預(yù)算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算5、研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā) 生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改 進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時(shí)組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見 。第十二條 近期（1-3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預(yù)算的最終審 批權(quán)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：

9、1、制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初 步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會（近 期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參加預(yù)算會議，介紹預(yù)算的編制情況，對有關(guān)問題提出質(zhì)詢，接受其他 單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。跟蹤預(yù)算的修改，重 新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)

10、告，交預(yù) 算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理） 提出預(yù)算修正建議。9、協(xié)助預(yù)算委員會（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù) 算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十四條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)， 根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù) 算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中 心，各子公司為利潤中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心，各職能部門為費(fèi)用中 心。第十五條預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié) 作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達(dá)

11、預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體 系。第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系第十六條 預(yù)算管理的全過程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)和考核。公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的預(yù) 算管理體制。第五條第十七條 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理 原則。分級管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)。第六條第十八條 公司各部門、下屬子公司要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動(dòng) 和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查預(yù)算指標(biāo)

12、的完成情況。完成或超額完成年度預(yù)算指標(biāo)的部門、下 屬子公司，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對完不成年度預(yù)算 指標(biāo)的部門、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相 應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。第十九條 本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制 的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。 主要包括：母公司預(yù)算和各子公司 預(yù)算。母公司預(yù)算主要包括：集團(tuán)公司目標(biāo)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和 支出）、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、 長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)

13、計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。項(xiàng)目子公司預(yù)算主要包括：分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤、 項(xiàng)目銷售預(yù)算（由 東灣公司提供）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存 貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù) 算）、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。東灣顧問公司預(yù)算主要包括：為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、 東 灣公司營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算等。第四章預(yù)算編制第二十條預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接 影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會制定的方針指引下進(jìn)行。第二十一條預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于：1）企業(yè)利潤規(guī)劃2）開發(fā)經(jīng)營方針3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針4）投資與開發(fā)方針5）資本運(yùn)營方針6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價(jià)基準(zhǔn)等）第二十二條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11月開始著手編制，12月25日全部編制完 成。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前