項目一++內(nèi)部控制與制度設(shè)計基礎(chǔ)

1、項目一項目一 內(nèi)部控制與制度設(shè)計基礎(chǔ)內(nèi)部控制與制度設(shè)計基礎(chǔ)引言引言: 一句古老沉重現(xiàn)實的成語一句古老沉重現(xiàn)實的成語“禍起禍起蕭墻蕭墻”啟示：啟示： 會計的本質(zhì)、靈魂在于內(nèi)部控制；加強內(nèi)部會計的本質(zhì)、靈魂在于內(nèi)部控制；加強內(nèi)部控制是會計的重要功能?？刂剖菚嫷闹匾δ?。什么是什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制? 在用人過程中，即使對在用人過程中，即使對“靠得住、信得過靠得住、信得過”的人，的人，也要有制度約束，要有牽也要有制度約束，要有牽制，要有控制，不能放任制，要有控制，不能放任自流。惟其如此，才能防自流。惟其如此，才能防止止“禍起蕭墻禍起蕭墻” 任務(wù)一任務(wù)一 認知內(nèi)部控制認知內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的基本概

2、念一、內(nèi)部控制的基本概念 內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我濟性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的程序、政策和調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的程序、政策和措施的總稱。措施的總稱。企業(yè)內(nèi)部控制通常分為：企業(yè)內(nèi)部控制通常分為： 經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制和非經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制兩類。經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制和非經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制兩類。 非經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制

3、非經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制，是企業(yè)為了保報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制，是企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營有序、有效進行所采取的方法、程序和措施證生產(chǎn)經(jīng)營有序、有效進行所采取的方法、程序和措施。 經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制是指企業(yè)為了保證是指企業(yè)為了保證會計信息質(zhì)量會計信息質(zhì)量，保護資，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 二、內(nèi)部控制的基本目標二、內(nèi)部控

4、制的基本目標1.建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；目標的實現(xiàn)；2.建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保單建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保單位各項業(yè)務(wù)活動的位各項業(yè)務(wù)活動的健康健康運行；運行；3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護單位財產(chǎn)的安全完整；、舞弊行為，保護單位財產(chǎn)的安全完整；4.規(guī)范企業(yè)規(guī)范企業(yè)會計會計行為，保證會

5、計資料真實、完整，提行為，保證會計資料真實、完整，提高會高會計信息質(zhì)量；計信息質(zhì)量；5.確保國家有關(guān)法律確保國家有關(guān)法律法規(guī)法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。三、內(nèi)部控制的基本要素三、內(nèi)部控制的基本要素 1.內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 2.風(fēng)險評估風(fēng)險評估 3.控制措施控制措施 4.信息與溝通信息與溝通 5.監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查四、內(nèi)部控制的基本內(nèi)容四、內(nèi)部控制的基本內(nèi)容 （一）貨幣資金控制（一）貨幣資金控制 （二）實物資產(chǎn)控制（二）實物資產(chǎn)控制 （三）采購控制（三）采購控制 （四）銷售控制（四）銷售控制 （五）籌資活動控制（五）籌資活動控制 （六）投資活動控制（六）投資活動控制

6、 （七）成本費用控制（七）成本費用控制 （八）工程項目控制（八）工程項目控制 （九）擔(dān)?？刂疲ň牛?dān)?？刂迫蝿?wù)二任務(wù)二 掌握內(nèi)部控制方法掌握內(nèi)部控制方法 一、不相容職務(wù)一、不相容職務(wù)分離控制分離控制（一）不相容職務(wù)的定義（一）不相容職務(wù)的定義 不相容職務(wù)是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中，集中不相容職務(wù)是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中，集中一人辦理容易產(chǎn)生漏洞和弊端的兩項或兩項以上的一人辦理容易產(chǎn)生漏洞和弊端的兩項或兩項以上的職務(wù)。職務(wù)。 （二）不相容職務(wù)相分（二）不相容職務(wù)相分離的基本要求離的基本要求 1.對每一項業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦；對每一項業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦； 2.錢、賬、物分管；錢、賬、物分管；

7、3.有健全嚴格的憑證制度。有健全嚴格的憑證制度。 （三）不相容職務(wù)分離控制（三）不相容職務(wù)分離控制的基本內(nèi)容的基本內(nèi)容 1.1.授權(quán)與執(zhí)行某項授權(quán)與執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；的職務(wù)分離； 2.2.執(zhí)行與審核某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；執(zhí)行與審核某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)分離； 3.3.執(zhí)行與記錄某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；執(zhí)行與記錄某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)分離； 4.4.保管與記錄某項財產(chǎn)的職務(wù)分離；保管與記錄某項財產(chǎn)的職務(wù)分離； 5.5.記錄明細賬和記錄總賬的職務(wù)要分離；記錄明細賬和記錄總賬的職務(wù)要分離； 6.6.登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。二、授權(quán)審批控制二、授

8、權(quán)審批控制（一）授權(quán)審批控制的定義（一）授權(quán)審批控制的定義 授權(quán)審批控制授權(quán)審批控制是指在職務(wù)分工控制的是指在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或上級管理基礎(chǔ)上，由企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或上級管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，使所有范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)時都能事先得到適當(dāng)?shù)臅r都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)授權(quán)，并在授，并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，承擔(dān)相權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任和應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任法律責(zé)任。（二）授權(quán)審批控制的基本要求（二）授權(quán)審批控制

9、的基本要求 1.以分工控制為基礎(chǔ)；以分工控制為基礎(chǔ)； 2.在職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限內(nèi)，能夠獨立在職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限內(nèi)，能夠獨立行使處理權(quán)；行使處理權(quán)； 3.對業(yè)務(wù)處理行為的責(zé)任明確。對業(yè)務(wù)處理行為的責(zé)任明確。（三）授權(quán)審批控制的基本內(nèi)容（三）授權(quán)審批控制的基本內(nèi)容 1.授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任；授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任； 2.企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任；行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任； 3.經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，并承經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 授權(quán)控制有常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)

10、兩種形式授權(quán)控制有常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)兩種形式。常規(guī)授權(quán)常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特特別授權(quán)別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。進行的授權(quán)。三、會計系統(tǒng)控制三、會計系統(tǒng)控制 （一）會計系統(tǒng)控制的定義（一）會計系統(tǒng)控制的定義 會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)會計法、會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)會計法、國家統(tǒng)一的會計制度，通過制定適合本企國家統(tǒng)一的會計制度，通過制定適合本企業(yè)的會計制度，確保會計信息質(zhì)量的行為業(yè)的會計制度，確保會計信息質(zhì)量的行為。（二）會計系統(tǒng)控制的基本

11、要求（二）會計系統(tǒng)控制的基本要求 1.以會計法、國家統(tǒng)一的會計制度為依據(jù)；以會計法、國家統(tǒng)一的會計制度為依據(jù)； 2.結(jié)合企業(yè)實際；結(jié)合企業(yè)實際； 3.確保企業(yè)財務(wù)報告真實、可靠和會計資料確保企業(yè)財務(wù)報告真實、可靠和會計資料完整。完整。（三）會計系統(tǒng)控制的基本內(nèi)容（三）會計系統(tǒng)控制的基本內(nèi)容 1.建立財務(wù)報告管理體系；建立財務(wù)報告管理體系； 2.結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇適合企業(yè)的會計政策，并頒布結(jié)合企業(yè)實際情況，選擇適合企業(yè)的會計政策，并頒布實施；實施； 3.結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，選設(shè)一級會計科目，統(tǒng)一結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，選設(shè)一級會計科目，統(tǒng)一明細科目，規(guī)定核算內(nèi)容；明細科目，規(guī)定核算內(nèi)

12、容； 4.依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員，建立會計人員依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員，建立會計人員崗位責(zé)任制；崗位責(zé)任制； 5.建立會計檔案保管和會計工作交接管理辦法。建立會計檔案保管和會計工作交接管理辦法。四、財產(chǎn)保護控制四、財產(chǎn)保護控制（一）財產(chǎn)保護控制的定義（一）財產(chǎn)保護控制的定義 1 1、廣義的財產(chǎn)保護、廣義的財產(chǎn)保護控制可以包括對實控制可以包括對實物的采購、保管、物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進行控制。環(huán)節(jié)進行控制。 2 2、狹義的財產(chǎn)保護、狹義的財產(chǎn)保護控制主要包括接近控制主要包括接近控制、定期盤點控控制、定期盤點控制等。制等。 （二）財產(chǎn)保護控制的基

13、本要求（二）財產(chǎn)保護控制的基本要求 財產(chǎn)保護控制財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。置財產(chǎn)。（三）財產(chǎn)保護控制的基本內(nèi)容（三）財產(chǎn)保護控制的基本內(nèi)容 1.貨幣資產(chǎn)與有價證券的保全控制；貨幣資產(chǎn)與有價證券的保全控制； 2.存貨的保全控制；存貨的保全控制； 3.固定資產(chǎn)的保全控制；固定資產(chǎn)的保全控制； 4.往來款項的保全控制；

14、往來款項的保全控制； 5.其他資產(chǎn)的保全控制。其他資產(chǎn)的保全控制。五、預(yù)算控制五、預(yù)算控制（一）預(yù)算控制的定義（一）預(yù)算控制的定義 預(yù)算控制預(yù)算控制也稱之為全面預(yù)算控制，是內(nèi)部控也稱之為全面預(yù)算控制，是內(nèi)部控制的一種重要方法，其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營制的一種重要方法，其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。、銷售、投資、管理等諸多方面。（二）預(yù)算控制的基本要求（二）預(yù)算控制的基本要求 1.所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，并所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，并明確責(zé)任；明確責(zé)任； 2.預(yù)算在執(zhí)行中

15、應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準對預(yù)算進預(yù)算在執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準對預(yù)算進行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實際；行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實際； 3.應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）預(yù)算控制的基本內(nèi)容（三）預(yù)算控制的基本內(nèi)容 1.經(jīng)營的預(yù)算控制經(jīng)營的預(yù)算控制 2.投資的預(yù)算控制投資的預(yù)算控制 3.財務(wù)收支的預(yù)算控制財務(wù)收支的預(yù)算控制任務(wù)三任務(wù)三 熟知制度設(shè)計原理熟知制度設(shè)計原理 一、會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)系一、會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)系會計制度設(shè)計會計制度設(shè)計是總體的、全面的對會計主體的是總體的、全面的對會計主體的會計核算方會計核算方法法的設(shè)計，

16、內(nèi)部控制制度設(shè)計是會計制度設(shè)計的一部分，的設(shè)計，內(nèi)部控制制度設(shè)計是會計制度設(shè)計的一部分，是根據(jù)會計主體內(nèi)部所屬單位、部門之間的控制、制約關(guān)是根據(jù)會計主體內(nèi)部所屬單位、部門之間的控制、制約關(guān)系，為保護資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)營效益所進行的控制系，為保護資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)營效益所進行的控制方法、控制程序和控制措施的設(shè)計。方法、控制程序和控制措施的設(shè)計。二、內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本內(nèi)容二、內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本內(nèi)容 （一）崗位分工的設(shè)計（一）崗位分工的設(shè)計 （二）授權(quán)審批的設(shè)計（二）授權(quán)審批的設(shè)計 （三）控制程序的設(shè)計（三）控制程序的設(shè)計 （四）控制范圍的設(shè)計（四）控制范圍的設(shè)計 （五）監(jiān)督檢查制度

17、的設(shè)計（五）監(jiān)督檢查制度的設(shè)計三、內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則三、內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則 （一）全面性與重要性相結(jié)合原則（一）全面性與重要性相結(jié)合原則 （二）制衡性原則（二）制衡性原則 （三）合法性與實用性相結(jié)合原則（三）合法性與實用性相結(jié)合原則 （四）成本效益原則（四）成本效益原則四、內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本程序四、內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本程序 （一）設(shè)計前調(diào)研分析（一）設(shè)計前調(diào)研分析 （二）擬定內(nèi)部控制制度（二）擬定內(nèi)部控制制度 （三）內(nèi)部控制制度的試行和修改（三）內(nèi)部控制制度的試行和修改五、內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)注意的基本問題五、內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)注意的基本問題 1.設(shè)計目標要準確設(shè)計目標要準確 2.

18、關(guān)鍵控制點要找準關(guān)鍵控制點要找準 3.成本效益要統(tǒng)一成本效益要統(tǒng)一 4.制度設(shè)計要體現(xiàn)個性制度設(shè)計要體現(xiàn)個性 5.制度設(shè)計要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展制度設(shè)計要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展任務(wù)四任務(wù)四 能力展示能力展示項目實訓(xùn)項目實訓(xùn)學(xué)生在任課教師的組織和指導(dǎo)下進行。首先，學(xué)生在任課教師的組織和指導(dǎo)下進行。首先，由任課教師講述項目實訓(xùn)的目的、內(nèi)容和要求由任課教師講述項目實訓(xùn)的目的、內(nèi)容和要求，并對項目實訓(xùn)組織、實訓(xùn)時間作出安排；然，并對項目實訓(xùn)組織、實訓(xùn)時間作出安排；然后，任課教師引導(dǎo)學(xué)生解讀實訓(xùn)資料，提示學(xué)后，任課教師引導(dǎo)學(xué)生解讀實訓(xùn)資料，提示學(xué)生應(yīng)注意哪些問題，在學(xué)生讀懂并領(lǐng)會實訓(xùn)資生應(yīng)注意哪些問題，在學(xué)生讀懂并領(lǐng)

19、會實訓(xùn)資料內(nèi)容后，學(xué)生按小組完成實訓(xùn)任務(wù)。料內(nèi)容后，學(xué)生按小組完成實訓(xùn)任務(wù)?！緦嵱?xùn)考核實訓(xùn)考核】 項目實訓(xùn)成績按優(yōu)秀、良好、中等、項目實訓(xùn)成績按優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格五級評定，以小組為考及格和不及格五級評定，以小組為考核對象。核對象。 小組項目實訓(xùn)成績小組項目實訓(xùn)成績=實訓(xùn)準備（滿分實訓(xùn)準備（滿分20）+實訓(xùn)成果（滿分實訓(xùn)成果（滿分60）+實訓(xùn)報實訓(xùn)報告（告（10）+小組協(xié)作（滿分小組協(xié)作（滿分10）。）?！緦嵱?xùn)資料實訓(xùn)資料】 （一）中淮機械制造有限責(zé)任公司（一）中淮機械制造有限責(zé)任公司 中淮機械制造有限責(zé)任公司（以下簡稱中淮公司）是一家中淮機械制造有限責(zé)任公司（以下簡稱中淮公司）是一

20、家由原地方國營中淮機械廠改制而成的企業(yè)。公司注冊資本由原地方國營中淮機械廠改制而成的企業(yè)。公司注冊資本為為5000萬元，其中市政府出資萬元，其中市政府出資3000萬元（原企業(yè)改制折萬元（原企業(yè)改制折合資本），占合資本），占60%股份；李明山出資股份；李明山出資1000萬元，占萬元，占20%的股份；趙東林出資的股份；趙東林出資500萬元，占萬元，占10%的股份；劉山東出的股份；劉山東出資資300萬元，占萬元，占6%股份；其余股份；其余10人分別出資人分別出資20萬元，分萬元，分別占別占0.4%股份。公司法人為張國強（市國資委派出），股份。公司法人為張國強（市國資委派出），任公司董事長，李明山為公

21、司總經(jīng)理，趙東林為監(jiān)事會主任公司董事長，李明山為公司總經(jīng)理，趙東林為監(jiān)事會主席。席。1.1.公司基本情況表公司基本情況表企業(yè)名稱中淮機械制造有限責(zé)任公司注冊地址江淮市永安路18號所屬行業(yè)制造所屬地區(qū)江蘇省成立日期98年3月18日法定代表人張國強董事長張國強總經(jīng)理李明山注冊日期98年3月18日營業(yè)執(zhí)照9800108注冊資金5000萬元公司基本賬戶開戶行中國工商銀行江淮市分行永安營業(yè)部開戶（股票）證券公司東方證券公司江淮營業(yè)部經(jīng)營范圍農(nóng)用機械、交通工具主要產(chǎn)品小麥收割機、電動自行車職工人數(shù)及其構(gòu)成公司現(xiàn)有職工1000人，其中：技術(shù)工人700人，占70%，工程技術(shù)人員150人，占15%，管理人員80

22、人，占8%。2.2.公司組織結(jié)構(gòu)圖公司組織結(jié)構(gòu)圖股東大會董事會監(jiān)事會總經(jīng)理投資審查委員會營銷副總經(jīng)理經(jīng)營副總經(jīng)理生產(chǎn)副總經(jīng)理技術(shù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部銷售部采購部物資設(shè)備部質(zhì)量安全部工程投資部技術(shù)開發(fā)部人力資源部總經(jīng)辦法務(wù)內(nèi)審一車間二車間三車間材料室質(zhì)量室班組班組班組3.公司生產(chǎn)技術(shù)及管理特點公司生產(chǎn)技術(shù)及管理特點 公司廠房及辦公設(shè)施建筑面積公司廠房及辦公設(shè)施建筑面積12000多平方米，占地多平方米，占地25000平方米，現(xiàn)有固定資產(chǎn)平方米，現(xiàn)有固定資產(chǎn)2900多萬元。公司有三個生多萬元。公司有三個生產(chǎn)車間，其中零配件加工車間兩個，裝配車間一個，各種產(chǎn)車間，其中零配件加工車間兩個，裝配車間一個，各

23、種設(shè)備設(shè)備50臺。公司生產(chǎn)設(shè)備比較先進，技術(shù)力量雄厚，員工臺。公司生產(chǎn)設(shè)備比較先進，技術(shù)力量雄厚，員工素質(zhì)好。零配件加工采用分步連續(xù)進行，裝配車間為自動素質(zhì)好。零配件加工采用分步連續(xù)進行，裝配車間為自動流水作業(yè)，產(chǎn)品一次成形。管理上，運用現(xiàn)代管理方法組流水作業(yè)，產(chǎn)品一次成形。管理上，運用現(xiàn)代管理方法組織生產(chǎn)，管理隊伍精干、工作效率高，內(nèi)部控制體系完整織生產(chǎn)，管理隊伍精干、工作效率高，內(nèi)部控制體系完整，內(nèi)部控制制度健全。，內(nèi)部控制制度健全。 4.公司市場地位及發(fā)展設(shè)想公司市場地位及發(fā)展設(shè)想 中淮機械制造有限責(zé)任公司，是蘇北地區(qū)最大的小麥收割中淮機械制造有限責(zé)任公司，是蘇北地區(qū)最大的小麥收割機和電

24、動自行車生產(chǎn)企業(yè)。公司成立以來，本著立足蘇北機和電動自行車生產(chǎn)企業(yè)。公司成立以來，本著立足蘇北，面向江蘇，走向全國的市場戰(zhàn)略目標，積極開拓市場。，面向江蘇，走向全國的市場戰(zhàn)略目標，積極開拓市場。目前，公司的客戶除蘇北地區(qū)外，已遍布江蘇全省，并開目前，公司的客戶除蘇北地區(qū)外，已遍布江蘇全省，并開始向全國擴展。下一步，公司將著重在提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)始向全國擴展。下一步，公司將著重在提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品檔次上下功夫，加強產(chǎn)品成本核算，努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)品檔次上下功夫，加強產(chǎn)品成本核算，努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，增強產(chǎn)品的市場競爭力，爭取在成本，增強產(chǎn)品的市場競爭力，爭取在2015年實現(xiàn)利潤年實現(xiàn)利潤1500萬

25、元。萬元。（二）江淮有限責(zé)任公司（二）江淮有限責(zé)任公司 江淮家具制造有限責(zé)任公司（以下簡稱江淮公司）成立于江淮家具制造有限責(zé)任公司（以下簡稱江淮公司）成立于2008年年5月月8日，由王東林、李明、張宏偉、趙永剛、林日，由王東林、李明、張宏偉、趙永剛、林淮陽等淮陽等8人共同投資組建，公司注冊資本為人共同投資組建，公司注冊資本為1000萬元，其萬元，其中王東林出資中王東林出資550萬元，占萬元，占55%的股份，李明出資的股份，李明出資200萬萬元，占元，占20%的股份，張宏偉出資的股份，張宏偉出資150萬元，占萬元，占15%股份，股份，其余其余5人分別出資人分別出資20萬元，分別占萬元，分別占2%

26、股份。公司法人為王股份。公司法人為王東林，任公司董事長，李明為公司總經(jīng)理，張宏偉為監(jiān)事東林，任公司董事長，李明為公司總經(jīng)理，張宏偉為監(jiān)事會主席。會主席。 開戶（股票）證券公司：東方證券公司江淮營業(yè)部開戶（股票）證券公司：東方證券公司江淮營業(yè)部1.1.公司基本情況公司基本情況企業(yè)名稱江淮家具制造有限責(zé)任公 司注冊地址江淮市東江區(qū)建設(shè)北路路10號 所屬各行業(yè)制造所屬地區(qū)江蘇省成立日期2008年5月8日法定代表人王東林董事長王東林總經(jīng)理李明注冊日期2008年5月8日營業(yè)執(zhí)照20080099注冊資金1000萬元公司基本賬戶開戶行 中國工商銀行江淮市分行東江營業(yè)部 開戶（股票）證券公司 東方證券公司江淮營業(yè)部 經(jīng)營范圍 家具制造 主要產(chǎn)品 辦公、教學(xué)桌椅和地板 職工人數(shù)及其構(gòu)成 公司現(xiàn)有職工150人，其中：技術(shù)工人85人，占70%，工程技術(shù)人員15人，占有10%，管理人員12人，占8%。 2.公司組織結(jié)構(gòu)公司組織結(jié)構(gòu)股東會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會生產(chǎn)部銷售部財務(wù)部辦公室三好街門市九路賣場九路門市會 計保 管出 納人事考勤采購員行政秘書地板車間桌椅車間江淮家具制造有限責(zé)任公司江淮家具制造有限責(zé)任公司 公司廠房及辦公樓建筑面積公司廠房及辦公樓建筑面積4800多平方米，占