某集團內(nèi)部審計報告編審辦法

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632審計法律部管理變革參閱文件之五首創(chuàng)集團內(nèi)部審計報告編審辦法 第一條 為了規(guī)范集團內(nèi)部審計報告編審行為，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，根據(jù)北京首都創(chuàng)業(yè)集團有限公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結(jié)果向集團內(nèi)部審計部門提出的書面報告。 第三條 審計組對審計事項實施審計，并完成既定的審計目標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向集團內(nèi)部審計部門提出內(nèi)部審計報告。 第四條 內(nèi)部審計報告包括下列基本要素： （一）標(biāo)題； （二）主送單位或領(lǐng)導(dǎo)； （三）內(nèi)部審計報告的內(nèi)容； （

2、四）審計組組長簽名； （五）審計組向集團內(nèi)部審計部門提出審計報告的日期。 第五條 內(nèi)部審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間。 第六條 內(nèi)部審計報告的主送單位是派出審計組的集團內(nèi)部審計部門，主送領(lǐng)導(dǎo)是集團內(nèi)部審計部門的直接主管領(lǐng)導(dǎo)。 第七條 內(nèi)部審計報告的具體內(nèi)容主要包括： （一）審計的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時間； （二）被審計單位的基本情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系，財務(wù)收支狀況等； （三）被審計單位對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況； （四）實施審計的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說明； （五）被審計單位財務(wù)收支的真實、合法、效益情況及其評價意見； （六）審計查出的被

3、審計單位違反國家規(guī)定和集團規(guī)章制度的行為事實以及定性、處理、的法律、法規(guī)規(guī)定； （七）對被審計單位提出改進管理、提高效益的意見和建議。 第八條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 第九條 審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部審計報告征求意見稿。 第十條 審計組組長應(yīng)當(dāng)對提出的內(nèi)部審計報告的真實性負責(zé)。 內(nèi)部審計人員和審計組組長均不得將審計過程中查出的被審計單位違反國家規(guī)定和集團規(guī)章制度的的行為隱瞞不報。 第十一條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位意見。 第十

4、二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三日內(nèi)提出書面意見；被審計單位自收到審計報告之日起三日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內(nèi)部審計人員予以注明。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進一步研究、核實。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。但是征求被審計單位意見的審計報告應(yīng)予保留，不得遺棄、增刪或者修改。 第十三條 審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)及時向集團審計部門提出審計報告；提出的時間一般不得超過五個有效工作日。 審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面說明或者修改意見，一并報送集團內(nèi)部審計部門。 第十四條 集團內(nèi)部審計部門收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)對審計報告及審計工作底稿進行審核，提出書面審核意見。 第十五條 集團主管領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計報告、審計意見書代擬稿進行審定。一般審計事項的審計報告，審計意見書代擬稿，可以集團主管領(lǐng)導(dǎo)直接審定；重大審計事項的審計報告，審計意見書代擬稿，應(yīng)當(dāng)由集團董事會審定。 第十六條 集團主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會對審計報告，審計意見書代擬稿中的下列事項進行審定： （一）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿； （二）被審計單位對審計報告的意見是否恰當(dāng)； （三）審計評價意見是否恰當(dāng)； （四）定性、處理意見是否準(zhǔn)確、適當(dāng)； （