云南財經職業(yè)學院籌財務管理制度

1、謝謝觀賞云南財經職業(yè)學院財務管理制度第一章總則第一條為加強學院財務管理，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，明確財務管理的職責和權限，形成科學合理的財務管理決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，促進學院各項事業(yè)全面協調可持續(xù)發(fā)展，根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度、事業(yè)單位國有資產管理辦法及國家有關規(guī)定，結合學院實際，特制定本制度。第二條本制度適用于學院及院屬各單位和部門（以下統(tǒng)稱院屬各部門）。學院所屬具有獨立法人資格的各經濟實體參照執(zhí)行。第三條學院財務管理的基本原則是：嚴格貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；堅持財務管理為學院

2、教學、科研服務，為學院建設和發(fā)展服務，為建設高水平財經職業(yè)學院服務。第四條學院財務管理的主要任務是：依法多渠道、多形式籌集辦學資金；加強預算管理，科學配置資源；深化財務改革，提高資金使用效益；強化資產管理，確保國有資產保值增值；建立健全財務制度，規(guī)范學院經濟秩序。第五條本制度是學院財務管理的基本制度，學院及院屬各部門應認真貫徹執(zhí)行，同時加強本部門財務管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范各類經濟行為。謝謝觀賞謝謝觀賞第二章財務管理體制和運行機制第六條學院實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合”的財務管理體制。學院對財務規(guī)章制度、收入分配政策、經濟資源配置、財務收支預算、會計核算等實行統(tǒng)一領導、

3、集中管理。具體業(yè)務按事權劃分，實行分工負責、權責結合。除二級財務機構的經濟業(yè)務外，其他部門的所有經濟業(yè)務均須納入計劃財務處集中核算。第七條學院財務工作實行院長負責制。第八條學院計劃財務處作為負責財務管理的綜合機構，在院長的領導下，統(tǒng)一管理學院的各項財務工作，參與學院財經決策和有關規(guī)定的制定，對學院各類經濟活動實施管理、核算和監(jiān)督。學院在計劃財務處之外不設置同級財務管理機構。院屬各經濟實體經學院批準可設立二級財務機構，其財會業(yè)務接受計劃財務處的統(tǒng)一領導。院屬二級財務機構必須遵守和執(zhí)行學院統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受計劃財務處的監(jiān)督和檢查。第九條學院設置的財務會計機構，必須相應配備專職財會人員。

4、院屬各級財會主管人員的任免應當經過上一級財務主管部門同意，不得任意調動或者撤換。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術職務的聘任須由財務部門會同有關部門辦理。第十條學院按照管理層次，分別建立學院和各部門行政負責人的經濟責任制以及各級財務人員的經濟責任制，構建多層次的經濟責任體系。對因管理不善、控制不嚴等造成經濟損失的有關人員追究相應責任。第十一條院屬各部門應努力增強財務管理創(chuàng)新意識，探索建立激勵創(chuàng)謝謝觀賞謝謝觀賞收、提高效益、節(jié)約資源的財務運行機制。（一）根據財權與事權相結合的原則，建立以各經濟實體、各系（部、中心）為主體，與目標、任務、績效掛鉤的資源配置機制。（二）合理分攤公用設施的運行成本，建立資

5、源有償使用的成本分擔機制，減少資源浪費，降低辦學成本。（三）嚴格執(zhí)行國家收入分配政策，不斷完善內部收入分配制度，改革收入分配管理辦法，實現內部收入分配制度的科學化、規(guī)范化。（四）建立績效考核和追蹤問效制度，提高資金的使用效益。第三章預算管理第十二條學院預算是根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。學院通過制定具體的預算管理辦法，強化預算的權威性與嚴肅性，充分發(fā)揮預算在資源配置中的主導作用。第十三條學院根據事業(yè)發(fā)展需求和綜合財力可能，編制中長期財務收支計劃。根據年度事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制年度預算。學院各項事業(yè)活動所發(fā)生的財務收支都應納入預算管理的范圍。第十四條預算的組成（一）根據管理層

6、次的不同，學院預算包括部門預算和院內預算兩種文本。部門預算是根據財政部門的規(guī)定和統(tǒng)一格式編制的預算文本；院內預算是部門預算的具體細化，是根據學院內部管理需要編制的可執(zhí)行的預算文本。部門預算和院內預算在收支口徑和總量上應基本保持一致。（二）院內預算由院級綜合預算和院屬各部門預算組成，各級預算均包括收入預算和支出預算。院屬各部門預算必須自求平衡，院級綜合預算原則上不得編制赤字預算。第十五條預算的編制（一）預算編制原則。預算編制必須貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。（二）預算編制程序。部門預算和院內預算

7、均采用“二上二下”的程序和要求進行編制。（三）預算編制方法。部門預算按照財政部門規(guī)定的方法編制。院內預算中的院屬各部門預算按“零基預算”方法編制，院級綜合預算由院屬各部門預算匯總而成。第十六條預算的審批（一）部門預算的審批。學院一上預算須經院長辦公會審定后上報省財政廳；學院根據省財政廳一下預算控制數編報正式預算，經院長辦公會審定后再上報省財政廳，學院按照省財政廳正式批復的年度預算執(zhí)行。（二）院內預算的審批。院內預算經教代會、院長辦公會審議通過后由院長簽批執(zhí)行。第十七條預算的執(zhí)行（一）院級綜合預算一經確定，在院內具有強制約束性，各單位（部門）必須嚴格執(zhí)行。學院實行經濟責任制，將預算執(zhí)行的責任分解

8、到院內各單位（部門）。（二）學院按預算類別和項目進行預算控制，原則上公用經費預算不得用于人員經費預算，人員經費預算可以用于公用經費預算，項目專項經費必須?？顚Ｓ茫ㄈW院計劃財務處應加強預算管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，按月向學院報告預算執(zhí)行情況。第十八條預算的調整（一）因國家政策或學院事業(yè)計劃有較大調整，對學院收支預算影響較大時，學院應及時報請財政部門調整已批復學院的年度預算。（二）學院在預算執(zhí)行中，院級綜合預算和院屬各部門預算確需進行調整的，必須按規(guī)定程序進行報批。報批程序為：各單位（部門）在論證的基礎上，提出書面請示報院長辦公室；經院長辦公會議決定，計劃財務處按學院批示意見追加

9、預算。除經學院按規(guī)定程序追加的預算以外，財務處無權審批和支付無預算或超預算的用款。第十九條預算的監(jiān)督學院紀檢部門會同財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、分析，并定期形成分析報告報學院，作為學院制定和調整政策的依據。第四章收入管理第二十條學院收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第二十一條學院鼓勵院屬各單位（部門）在法律允許的范圍內充分利用教學、科技資源和良好的社會影響，通過科研成果轉化和技術轉讓、開辦科技產業(yè)、接受委托培養(yǎng)和課題研究、開展繼續(xù)教育

10、以及校友會、基金會等多種形式，面向社會提供多樣化的有償服務，籌集辦學資金。第二十二條學院及院屬各部門要按照國家有關規(guī)定，依法做好教育收費管理工作，落實教育收費責任制，規(guī)范教育收費行為，嚴格執(zhí)行國家有關收費票據管理的規(guī)定。第二十三條學院的所有收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，必須及時全額上繳省財政專戶；嚴禁收入“體外循環(huán)”，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。第二十四條學院收入分配辦法，按兼顧國家、集體、個人三者利益的原則適時制訂和調整。第五章支出管理第二十五條學院支出是指學院開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。包括：教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支

11、出。第二十六條學院及院屬各部門要堅持艱苦奮斗、勤儉辦學的原則，反對鋪張浪費，努力建設節(jié)約型校園；要采取有效措施，加強資源的節(jié)約和循環(huán)利用，嚴格控制資源消耗和運行費用支出，要把節(jié)能指標列入院內各部門績效考核評價體系。第二十七條學院按照財力相對集中、財權適當下放、職能部門有效管理的原則劃分審批權限。經費管理部門、使用部門及分管院領導對資金使用的真實性、合法性、效益性負責；財務部門及分管院領導對資金使用的合法性、準確性負責，監(jiān)督資金使用的真實性、效益性，審批大額資金的使用和調度。第二十八條院屬各部門按學院批復的預算項目、用途和金額統(tǒng)籌安排支出。各項支出應做到有預算安排、有支出標準、有制度依據，嚴禁無

12、預算、超預算支出。第二十九條院屬各部門實行經費報銷“一支筆”審批和集體審議相結合的制度，建立健全嚴格有效的經費管理內部控制制度，明確經辦人、驗收人和經費審批人各自的職責和權限。第三十條計劃財務處應加強對各項支出的審核，按照年度預算確定的支出項目、開支范圍、經費預算辦理報銷手續(xù)，定期檢查、分析年度支出預算執(zhí)行情況。第三十一條計劃財務處應配合和督促有關部門完善師資隊伍建設經費、學科建設經費、專業(yè)課程建設經費、圖書資料購置經費、校園網絡、實驗室建設及教學儀器設備購置經費、基本建設經費和基礎設施（大型）更新改造經費、科研項目經費、學生資助經費等的管理辦法，確保項目按照批準的預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，單獨核算

13、，確保項目目標的實現。第三十二條學院要建立健全經濟合同管理制度，明確經濟合同的簽訂權限和程序，加強經濟合同管理。學院計劃財務處應負責經濟合同中有關經濟條款的審查、登記、備案等管理工作，提供相關咨詢服務，防范由合同引發(fā)的經濟糾紛和財務風險。第六章基金和結余管理第三十三條基金是指學院按照國家和學院有關規(guī)定提取的、具有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。第三十四條結余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。第三十五條各類基金都要按照“先提后用，量入為出，?？顚Ｓ茫粲杏嗟?，以豐補歉”的原則進行管理使用，防止部門和個人擠占、挪用各項基金。第三十六條修購基金、職工福利基

14、金、學生獎貸基金、勤工助學金等的提取比例和管理要求，按國家和學院統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第三十七條學院計劃財務處應加強對各項專用基金的管理，做到提取按比例，收支有計劃，支出按規(guī)定，嚴格管理，?？顚Ｓ?。第三十八條事業(yè)結余包括專項經費結余和正常經費結余。專項經費結余按規(guī)定結轉下年度繼續(xù)使用；正常經費結余按規(guī)定提取專用基金后，全額轉入學院的事業(yè)基金，用于學院以后年度教育事業(yè)發(fā)展的需要。各經濟實體上繳學院相關收入后的經營結余，歸企業(yè)投資者所有。權益的形成和管理按照相應的行業(yè)財務制度辦理。第七章資產管理第三十九條資產是指學院占有、控制或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第

15、四十條學院按照資產管理與預算管理相結合、資產管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合的原則，建立與財政聯網的資產管理系統(tǒng)，運用先進的管理手段，對資產進行從形成、使用到處置全過程的實時管理和動態(tài)控制，全面掌握學院資產的存量、結構、效能和狀態(tài)。第四十一條流動資產管理（一）流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括：現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。（二）貨幣資金的管理。計劃財務處集中管理學院銀行賬戶的開設，各二級財務機構開設銀行賬戶必須報批同意后方可設立，其他部門均不得開設銀行賬戶；財務部門和其他部門必須嚴格遵守國家有關現金管理條例和銀行結算辦法，按規(guī)定使用現金和各種轉

16、賬結算方式；計劃財務處和各二級財務機構要建立健全以內部控制為核心，以大額資金流動集體決策、常規(guī)資金支付授權審批和銀行對賬單財務及審計部門負責人“雙簽制”等為重點的資金安全管理制度，明確相關人員的責任，確保資金的安全完整。（三）應收及暫付款和借出款的管理。學院按“限額控制、限時結清、拖欠處罰”的辦法管理應收及暫付款和借出款，計劃財務處和各二級財務機構應按年度進行清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。（四）存貨的管理。資產管理部門和院內各部門要加強對各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品的采購、驗收、保管、領用的管理，盡可能降低庫存和消耗

17、，保證物資的安全，提高物資的使用效益。資產管理部門應建立健全管理制度，堅持每年進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損及報廢的物資，應當及時查明原因并按相關規(guī)定妥善處理。第四十二條固定資產管理（一）固定資產是指一般設備單位價值在1,000元以上、專用設備單位價值在1,500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。（二）學院的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。學院資產管理部門應根據規(guī)定的固定資產標準，結合學院的具體情況，制定各

18、類固定資產的明細目錄。（三）學院及院屬各部門自制或自建、外購或調入、融資租入、盤盈周定資產，接受固定資產捐贈或贊助，改建、擴建使固定資產原值增加，資產重估使價值增加的，都必須辦理建賬建卡，增加固定資產。（四）學院各部門不得擅自出租、出借和轉讓固定資產。凡要出租、出借和轉讓的，必須經學院資產管理部門同意并報學院批準同意后方可辦理。出租、出借和轉讓收入必須全額上交學院計劃財務處或二級財務機構，按學院規(guī)定管理和使用，任何部門或個人不得截留、私分或據為已有。（五）固定資產的報廢、毀損和盤虧，由使用部門提出申請，經學院資產管理部門和計劃財務處審核簽署意見，按事業(yè)單位國有資產管理規(guī)定向學院或財政部門報批后

19、核銷。固定資產變價收入全額上交學院，國家另有規(guī)定的按其規(guī)定辦理。任何部門不得自行處置學院資產，一經發(fā)現，按違反財經紀律處理；對造成學院資產受到嚴重侵害的單位和個人，進行經濟處罰并追究行政責任，觸犯刑律的，移交司法部門追究法律責任。（六）學院資產管理部門應建立健全固定資產管理辦法，每年年度終了前進行固定資產清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定予以處理，確保賬賬、賬卡、賬實相符。第四十三條無形資產管理（一）無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為學院提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。（二）學院和院屬各部門要增強無形資

20、產管理意識，加強對無形資產的保護，依法合理利用無形資產。學院轉讓無形資產，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，確保學院權益不受侵犯。取得的收入除國家另有規(guī)定外按“收支兩條線”管理規(guī)定全額上繳省財政專戶，取得無形資產發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。第四十四條對外投資管理（一）對外投資是指學院利用貨幣資金、實物、無形資產等向院辦產業(yè)和其他單位的投資。（二）學院對外投資必須經過嚴格、科學的可行性論證和專家評議，經院長辦公會研究決定，并按國有資產管理規(guī)定報國有資產管理部門和財政部門批準或備案后實施。學院應指定責任部門和責任人加強各投資項目的管理，確保對外投資的安全性。（三）學院通過加強和規(guī)范院辦產業(yè)管理，防范院

21、辦產業(yè)風險，促進院辦產業(yè)發(fā)展，確保國有資產保值增值。（四）學院任何部門不得從事股票、基金、風險性債券投資和金融衍生工具交易業(yè)務。第八章負債管理第四十五條負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。主要包括借入款、應付及暫存款、應繳款項和代管款項等。第四十六條學院嚴格籌資管理，合理選擇資金來源和籌資數量，降低籌資成本。加強銀行貸款管理，強化貸款風險意識，合理控制貸款規(guī)模，改善債務結構，規(guī)范貸款投向，做好還本付息計劃，承擔還貸責任。第四十七條學院成立專門機構負責貸款管理，學院貸款管理機構根據實際需要擬訂貸款計劃，提交院長辦公會審定貸款項目和數額。貸款管理部門應加強對貸款的管理，實

22、時跟蹤所借款項的使用情況并按期歸還。未經學院批準，任何部門均不得以學院名義向金融機構貸款或向其他單位拆借資金。第四十八條學院計劃財務處和二級財務機構應加強對各類暫存款項、應繳款項及代管款項的管理，及時與有關單位或個人辦理結算手續(xù)，不得無故拖欠、截留或挪用。第四十九條嚴禁學院各單位（部門）為任何組織（含院辦產業(yè)）或個人的經濟活動提供擔保。第九章財務報告和財務分析第五十條財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。年度財務報告主要包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。學院應按照國家預算收支分類和管理權限定期向財政部門提供財務報告，真實、完整

23、、及時、準確地反映學院的經費收支情況和財務狀況。第五十一條學院計劃財務處應定期編報學院綜合財務分析報告，及時向院長辦公會匯報財務管理和收支預算執(zhí)行情況。二級財務機構必須定期向學院計劃財務處報送財務報表及財務分析報告。第五十二條財務分析指標包括經費自給率、預算收支完成率，人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產負債率、生均支出增減率等。學院可以根據需要增加或減少財務分析指標。第十章財務監(jiān)督與檢查第五十三條學院接受政府財政、審計、價格、稅收等部門的財務監(jiān)督和檢查，如實提供有關會計資料，積極配合審計和檢查。第五十四條學院計劃財務處和二級財務機構要根據國家財經法規(guī)及政策的變化，及時補充、修訂和完善

24、各項財務管理制度，建立健全內部財務監(jiān)督制度，防范財務風險，保證學院財經工作健康有序運行。第五十五條學院的財務、審計、紀檢等部門要相互配合，各負其責，建立完善有效的財務監(jiān)督體系，共同維護學院正常的經濟秩序。（一）計劃財務處要對本處和二級財務機構、院屬各部門實施定期或不定期的財務檢查和會計稽核，發(fā)現問題，及時糾正。（二）審計、紀檢部門要充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，將學院所有經濟活動納入審計范圍，重點加強經濟責任審計，定期和不定期開展內控制度審計和績效評價審計。（三）院屬各部門要按照學院的規(guī)定和要求，加強對本部門各項經濟活動的監(jiān)督，自覺接受學院的財務監(jiān)督。第五十六條學院支持財務人員依法行使財務監(jiān)督權。學院計劃財務處和二級財