XX集團股份有限公司財務(wù)管理制度(一整套)

1、 XX集團股份有限公司財務(wù)管理制度目 錄一、 XX集團費用開支管理制度.1二、 XX集團成本開支管理制度.6三、 XX集團銀行帳戶管理制度.12四、 XX集團票據(jù)管理制度.15五、 XX集團發(fā)票、收據(jù)管理制度.17六、 XX集團會計檔案管理制度.20七、 XX集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度.25八、 XX集團財務(wù)信息匯總制度.29九、 XX集團財務(wù)部合同管理制度.30十、 XX集團印鑒管理制度.32十一、 XX集團財務(wù)工作移交制度.34十二、 XX集團銷售案場收付款管理制度.36十三、 XX集團物業(yè)收費管理制度.38十四、 XX集團現(xiàn)金管理制度.40十五、 XX集團資產(chǎn)管理制度.43十六、

2、XX集團往來帳款管理制度.45十七、 XX集團預(yù)算管理制度48十八、 XX集團股份有限公司參與一級市場認購新股管理辦法51十九、 關(guān)于上報新開發(fā)項目財務(wù)環(huán)境分析報告的通知54二十、 XX集團合同付款管理作業(yè)指引56二十一、 關(guān)于規(guī)范集團對外披露財務(wù)信息的通知61二十二、 房地產(chǎn)項目EVA值計算作業(yè)指引.63二十三、 盈利預(yù)測編制流程作業(yè)指引66二十四、 現(xiàn)金流計劃編制作業(yè)指引72二十五、 資金計劃管理辦法78二十六、 資金計劃管理作業(yè)指引8019XX集團費用開支管理制度第一條： 為加強XX集團各企業(yè)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及

3、公司的具體情況，特制定本制度。第二條： 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用），但不包括成本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。第三條： XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。第四條： XX集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)

4、行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算，并報備集團公司財務(wù)部。第五條： 對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：1、 費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書（見附表一、二）；2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支；3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核；4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準；超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準；5、 費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被

5、授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批；6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；7、 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：1、 薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金；2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)

6、構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔；3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。第七條： 超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。第八條： 費用支出的有關(guān)規(guī)定：一、 辦公費用辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表（見附表三）報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。二、 業(yè)務(wù)招待費各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制禮品/業(yè)務(wù)招待申請表（見附表四），

7、詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。三、 市內(nèi)交通1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。2、 在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。四、 外埠差旅1

8、、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。2、 出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫暫借款申請單，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。3、 出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬

9、包干范圍，憑據(jù)另外報銷。6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。10、 長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。11、 出差人員乘坐交通

10、工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。第九條：其他事項：1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表：1， 費用報銷單；2， 付款申請書；3， 禮品/業(yè)務(wù)招待申請表；表一費用報銷單年 月 日附單據(jù) 張報銷人公司部門金 額內(nèi)容報銷金額（大寫）總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財務(wù)審核出納簽字報銷人簽字表二付 款 申 請 書年 月 日企業(yè)名稱： NO：經(jīng)辦部門填寫申請付款部： 經(jīng)辦人： 部門負責(zé)人： 收款單位： 開戶行及賬號： 申請付款金額：大寫： 小寫：￥ 款項用途： 合同金額： 已付： 付款方式： 支票 貸記憑證 本票 匯票 電匯 其它： 備

11、 注：第一聯(lián)：存 根財務(wù)審批付款開戶行： 票號： 實付金額： 主管會計： 財務(wù)部經(jīng)理： 財務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理批示：表四禮 品業(yè) 務(wù) 招 待 申 請 表 年 月 日 憑證號： 申報部門招待禮品 招待用餐時間 年 月 日申報經(jīng)辦人招待禮品標準 申請用餐標準 元應(yīng)酬內(nèi)容部門經(jīng)理意見總經(jīng)理審批注：本表：1. 由公司各職能部門或項目公司按規(guī)定事先辦理申報審批手續(xù)后，在填制“費用報銷單”時，隨同提請已獲批的“禮品業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準手續(xù)。 2. 不含項目總經(jīng)理相關(guān)費用。XX集團成本開支管理制度第一條 目的為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，

12、根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。第二條 成本開支的范疇本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。（包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔(dān)的貸款利息等）。建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。第三條 成本開支的預(yù)算根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本

13、分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。第五條 成本開支的審批權(quán)限所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。第六條 成本開支審批的一般程序1 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。2 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴

14、格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項；3 集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定）a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定）b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告c) 支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。d) 支付保修金時，應(yīng)附有保修服務(wù)情況征詢表（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。4 合同

15、項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部；5 財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批；6 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；7 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的工程款撥付簽證程序單（見附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附施工圖變更簽證表（見附表二）；第七條 特殊事項的審批1. 對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；2. 對

16、于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表：1， 工程款支付審批表；2， 工程變更審批表； 3， 工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表工程合同質(zhì)保金/尾款支

17、付保修服務(wù)情況征詢表項目名稱：合同名稱：合同承包單位名稱：合同編號：質(zhì)保期起止日期：質(zhì)保期限：質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見：物業(yè)管理部門反饋意見：1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）：2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡述）：3、所發(fā)生費用是否已由開發(fā)商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）4、未支付費用的代維代修項目維修書面通知、項目及費用清單（附后） 共頁 經(jīng)辦人：日期： 年 月 日單位負責(zé)人：日期： 年 月 日物業(yè)管理部門蓋章：項目公司審核反饋意見：1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）：2、建設(shè)單位代維代修情況（簡述）：3、建設(shè)單位代維代修項目及費用清單及事先通知事后告知書（附后） 共頁4、承包單

18、位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時性情況（簡述）：經(jīng)辦人：日期： 年 月 日項目工程部經(jīng)理：日期： 年 月 日項目總經(jīng)理：日期： 年 月 日 注：1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目，應(yīng)事先書面通知項目公司維修項目內(nèi)容、清單及費用并須得到項目公司的書面簽字認可，此類書面文件應(yīng)歸檔保留作項目公司支付相關(guān)費用的依據(jù)。 2、項目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目或物業(yè)代修項目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知，事后書面告知（含維修項目內(nèi)容、費用清單），此類書面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時的扣款依據(jù)。XX集團銀行帳戶管理制度第一條 為了加強XX集團銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實XX集團

19、財務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時，由公司財務(wù)部填寫申請表（見附表一），報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團財務(wù)部，經(jīng)集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。第三條 銀行賬戶印鑒管理公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務(wù)章、法人章和出納章。財務(wù)章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時

20、出差時必須向財務(wù)主管報告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管。第四條 銀行賬號保密原則各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外提供。第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進行審批；第八條 各公司財務(wù)主管在年度報表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團財務(wù)部報備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整匯總表的

21、信息并及時報備。第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表：1， 開戶銀行帳戶申請表；2， 銀行帳戶匯總表。表一開設(shè)銀行賬戶申請書申請部門申請人開戶公司開戶原因開戶銀行賬戶性質(zhì)備注總經(jīng)理意見財務(wù)總監(jiān)意見集團董事長意見 年 月 日銀行帳戶匯總表編制單位：年 月 日附表二序號開戶銀行銀行帳號帳戶性質(zhì)開戶時間主要用途備注復(fù)核：制表：XX集團票據(jù)管理制度第一條 目的為完善XX集團的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，特制定本制度。第二條 收入的票據(jù)管理1 本條所指的票據(jù)包括財務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收

22、的支票、匯票和本票；2 財務(wù)人員在付款時，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證；3 財務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額和收款單位事項），對于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核；4 對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財務(wù)人員應(yīng)仔細核對票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫是否完整準確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)

23、，應(yīng)查驗持票人身份證件或向開立銀行查詢；5 對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財務(wù)部門應(yīng)在第一時間內(nèi)將情況通報上級主管和經(jīng)辦部門，以便及時采取措施；6 公司對于票據(jù)管理實行審核監(jiān)督制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進行審核監(jiān)督，財務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進行審核監(jiān)督。第三條 公司票據(jù)的購買公司的支票、匯款憑證以及實際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實際需要，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準后，向開戶銀行購買。第四條 公司票據(jù)的保管1 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管，出納人員應(yīng)負責(zé)將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；2 尚未使

24、用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；3 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；4 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時向上級主管報告，并立即采取相應(yīng)的補救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報掛失等）；第五條 公司票據(jù)的使用1 公司所有的收入款項均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；2 公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財務(wù)主管批準后可以使用本票或銀行匯款；3 財務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應(yīng)嚴格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽

25、字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務(wù)人員付款，財務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款；4 財務(wù)人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務(wù)人員未經(jīng)集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；5 對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準確金額的小額支票（如手續(xù)費、登記費等），財務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認；6 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來領(lǐng)取支票時，須由本單位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人

26、的姓名和身份證號碼）。7 出納人員在離崗期間，除財務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；8 財務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。第六條 其他事項1 未經(jīng)集團公司財務(wù)部書面許可，XX集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；2 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準；3 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。XX集團發(fā)票、收據(jù)管理制度第一條 目的為了加強發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，根據(jù)集團財務(wù)制度和中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照

27、執(zhí)行：第二條 發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管 1、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計根據(jù)實際需要，填寫購買發(fā)票申請表（見附表），經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后，向所在地稅務(wù)部門購買，并定期進行清點、核對、結(jié)報。2、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計負責(zé)保管。主管會計購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時登記號碼和數(shù)量，并放置保險箱妥善保管。3、 現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實際業(yè)務(wù)需要，向主管會計領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進行簽收，原則上主管會計只允許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開票明細，再以明細單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤

28、點發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。第三條 發(fā)票、收據(jù)使用管理1、 對通過稅控機開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴格按稅務(wù)機關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號、錯位使用發(fā)票，要做到機號與實際票號相符，機票數(shù)與實際數(shù)相符，票機同號，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。2、 主管會計和開票人員嚴格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主

29、管會計，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。3、 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫發(fā)票領(lǐng)用存月報表（見附表），并由主管會計審核，雙方確認簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。4、 主管會計對開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂，妥善保管。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。5、 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實其是否合法、合理、合規(guī)；收款時應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入帳。6、 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。7、 任何企業(yè)和個人未經(jīng)批準，不得跨地域攜帶、郵寄、運輸空

30、白的專用發(fā)票。8、 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。第四條 發(fā)票檢查制度1、 財務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對檢查結(jié)果作記錄報送財務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審計部不定期的對發(fā)票使用管理進行全程抽查，同時出具檢查報告報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)。2、 加強對主管會計、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進行培訓(xùn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。附件一購買發(fā)票申請表單位名稱： 日期：類別聯(lián)數(shù)金額版面期初庫存（份數(shù)）本期購買（份數(shù)）申請人：財務(wù)部經(jīng)理審批：發(fā)票填列明細表單位名稱： 日期：發(fā)票號碼對方單位內(nèi)容金額（元）備注附件二發(fā)票領(lǐng)用存月報表單位名稱： 年 月 日發(fā)票類別期初庫

31、存本期領(lǐng)購本期開票已收款本期開票未收款本期作廢份數(shù)本期遺失份數(shù)本期繳銷份數(shù)期末庫存份數(shù)發(fā)票號碼份數(shù)發(fā)票號碼份數(shù)金 額份數(shù)金 額份數(shù)發(fā)票號碼主管會計 領(lǐng)票人XX集團會計檔案管理制度第一條 總則為了強化XX集團會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴防損毀，特制訂本制度。第二條 會計檔案的界定1、 會計憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。2、 會計帳簿類，包括：總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會計帳簿。3、 財務(wù)報表類，包括：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。4、 其他類，包括

32、：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟合同、公司章程等各種會計資料，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。5、 電算化會計檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。第三條 會計檔案的裝訂1、 對每月形成的會計檔案，裝訂成冊，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并

33、在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。2、 對每年形成的會計報表、會計帳簿，經(jīng)核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規(guī)定編制歸檔號碼。3、 每年對會計檔案登記清冊應(yīng)單獨裝訂成冊。4、 對每年形成的會計檔案，按上海市檔案局要求分報表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財務(wù)憑證盒，并編制檔號。第四條 會計檔案的保管。1、財務(wù)部為會計檔案主管部門，負責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。2、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷編號登記。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。3、對電算化的會計檔案，其

34、中重要的會計檔案要做雙備份，并存放在不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。4、會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。5、檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個別須拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。6、會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制

35、度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。7、凡遇單位撤消或合并，會計檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案庫。第五條 會計檔案的借用1、 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2、 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，且派專人陪同閱看，原件不得借出。3、 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團公司財務(wù)部批準后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管

36、理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。第六條 會計檔案的移交由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第七條 會計檔案的銷毀1、對保管期滿的會計檔案，按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴格審核，編制會計檔案銷毀清冊（見附表），按規(guī)定程序報經(jīng)批準，方可銷毀。2、在待銷毀的會計檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項，其原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清

37、債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止。3、各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。第八條 會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限1、會計憑證類：（1）原始憑證、記賬憑證。 15年其中，涉及外來和對私改造的會計憑證。 永久（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5年 2、會計賬簿類： （1）日記賬。 15年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25年 （2）明細賬、總賬、輔助賬。 15年 （3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 永久 3、會計報表類： （1）主要財務(wù)指標報表； 3年 （2）月、季度會報表； 3年 （3）年度會計報表。 永久 4、其他類： （1）會計檔案保管清

38、冊及銷毀清冊； 永久 （2）財務(wù)成本計劃： 3年 （3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 永久 （4） 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗收單、8年，工程簽證 單等）。第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表XX集團會計檔案銷毀明細表年 月 日單位：序號會計檔案名稱內(nèi) 容數(shù)量會計檔案備注單位負責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員附表XX集團會計檔案銷毀匯總表年 月 日序號單位名稱內(nèi) 容數(shù)量備注單位負責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 XX集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度第一條 目的財務(wù)報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活

39、動狀況以及財務(wù)經(jīng)營成果的書面報告資料，是加強和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測、決策的基本依據(jù)。為強化XX集團各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的種要性，確保財務(wù)報告的及時、準確、完整、有效，特制定本制度。第二條 財務(wù)報告的分類：財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：（1） 第一類是對外提供的財務(wù)報告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。（2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務(wù)報告。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括開發(fā)成本、開發(fā)間接費用明細表

40、、無形資產(chǎn)明細表、稅目及解繳確認表、成本臺帳、銷售臺帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費用明細表、三項期間費用明細表、財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財務(wù)情況說明書等。（3） 財務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項的說明；預(yù)收房款的進度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計劃的執(zhí)行對比分析；本月財務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計劃安排；其他需要說明的事項等。第三條 編制財務(wù)報表的注意事項1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)分析。各類報表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準弄虛作假。2. 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全

41、，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明。3. 加強會計報表的復(fù)核工作，保障會計報表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報，上報的各種會計報表應(yīng)由會計主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會計報表由所屬公司財務(wù)主管審核后報集團公司統(tǒng)一對外報送；對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會計報表，由所屬公司財務(wù)主管審核后直接對外報送；對統(tǒng)計部門提供的統(tǒng)計類報表，由所屬公司辦公室負責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)可由財務(wù)部整理提供；如須向其他部門提供財務(wù)會計報告或相關(guān)資料，由所屬公司財務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報集團財務(wù)部，再作進一步處理。5. 及時報送

42、會計報表，集團所屬公司財務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會計報表、附表及財務(wù)情況說明書等形成完整的財務(wù)分析報告分別以書面及電子文檔形式上報集團財務(wù)部。6. 月始2個工作日內(nèi)編報資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個工作日內(nèi)編報完整的財務(wù)報表與附表。報送包括電子版本和紙制報表。第四條 財務(wù)報表分析通過對各種經(jīng)濟指標及費用開支等進行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時了解公司目前及預(yù)期的財務(wù)狀況，并有利于安排未來項目投資和融資策劃的需求。集團所屬公司主辦會計或會計主管人員應(yīng)對本公司的財務(wù)狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：1、 資產(chǎn)負債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源所承擔(dān)

43、的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟指標比較，綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。2、 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經(jīng)濟指標進行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報酬率等。3、 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財務(wù)狀況變動表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。4、 企業(yè)

44、成本開支明細分析，按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細編制公司每個項目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計發(fā)生額，對項目成本的實際開支狀況結(jié)合工程進度和預(yù)算計劃方案進行比較分析。5、 企業(yè)各項費用明細分析，企業(yè)的期間費用包括銷售費用、管理費用及財務(wù)費用。其中銷售費用必須細化至各項目；管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務(wù)招待費等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。6、 稅金計算解繳確認表，將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已

45、交數(shù)及期末未交數(shù)金額。7、 貸款明細表，詳細列示貸款銀行名稱、合同號、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。8、 應(yīng)收帳款明細表，詳細列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時效及金額；對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項，要根據(jù)銷售臺帳數(shù)據(jù)資料進行重點分析，對無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時反映、報告并采取有效的追償措施。9、 銷售明細臺帳，詳細列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進度金額的實際結(jié)構(gòu)狀況。10、 工程成本臺帳，全面反映

46、項目開發(fā)成本的收款單位、款項內(nèi)容、合同金額、累計付款及未付款等開發(fā)成本實際動態(tài)狀況。11、 固定資產(chǎn)累計折舊明細表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。12、 無形資產(chǎn)明細表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計攤銷額及凈值狀況。第五條，財務(wù)分析報表名稱1、 會計綜合類工作表單1）合并會計報表2）資產(chǎn)負債表3）損益表4）發(fā)生額及余額表5）開發(fā)成本明細表6）固定資產(chǎn)折舊表7）無形資產(chǎn)明細表8）稅金計算解繳確認表 2、出納綜合類工作表單1） 工程進度結(jié)算成本臺帳2） 銷售臺帳明細匯總表3）

47、現(xiàn)金流量分析4） 期間費用明細表5） 貸款余額明細表以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實際情況進行增減，不得任意刪除。第六條 其他事項1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附件：關(guān)于統(tǒng)一修訂集團內(nèi)部會計報表及附件的通知關(guān)于統(tǒng)一集團會計核算明細科目的通知XX集團財務(wù)信息匯總制度第一條 目的：為使XX集團能夠及時全面地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息，同時收集整理財會方面的法律法規(guī)、財政方針、政策制度的變動信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時地調(diào)整，有效地開展財務(wù)工作，特制訂本制度。第二條 會計信息匯總的內(nèi)容1、 每日資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表；2、 各公司的月度三項報表（資產(chǎn)負債表、損益表、主