電大財(cái)務(wù)案例分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析網(wǎng)考題庫一、單項(xiàng)選擇1、把若干財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來 , 以此評價(jià)企業(yè)信用水平的方法是 ( B ) A 杜邦分析法 B 沃爾綜合評分法 C預(yù)警分析法D經(jīng)營杠桿系數(shù)分析2、當(dāng)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)不變時(shí), 凈資產(chǎn)收益的變動(dòng)取決于( A)A 資產(chǎn)收益率的變動(dòng)率B 銷售利潤率的變動(dòng)率 C 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)率D銷售凈利率的變動(dòng)率3、若企業(yè)連續(xù)幾年的現(xiàn)金流量適合比率均為1, 則表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量 ( C)A不能滿足企業(yè)日常基本需要 B 大于日常需要 C恰好能夠滿足企業(yè)日常基本需要D以上都不對 4、較高的現(xiàn)金比率一方面會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性增強(qiáng), 另一方面也會(huì)帶來 ( D)A 存貨購進(jìn)的

2、減少B 銷售機(jī)會(huì)的喪失 C利息費(fèi)用的增加D機(jī)會(huì)成本的增加5、為了直接分析企業(yè)財(cái)務(wù)善和經(jīng)營成果在同行中所處的地位,需要進(jìn)行同業(yè)比較分析 , 其中行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的依據(jù)是 (D)A 歷史先進(jìn)水平 B 歷史平均水平 C行業(yè)先進(jìn)水平D行業(yè)平均水平 6、投資報(bào)酬分析最主要的分析主體是 (B)A上級(jí)主管部門 B投資人 C長期債人 D短期債權(quán)人 7、下列說法中 , 正確的是 ( A)A 對于股東來說 , 當(dāng)全部資本利潤高于借款利息率時(shí), 負(fù)債比例越高越好B 對于股東來說 , 當(dāng)全部資本利潤高于借款利息率時(shí), 負(fù)債比例越低越好C對于股東來說 , 當(dāng)全部資本利潤低于借款利息率時(shí), 負(fù)債比例越高越好 D對于股東來說

3、, 負(fù)債比例越高越好 , 與別出心裁因素?zé)o關(guān) .8 、 ABC公司 2008 年平均第股普通股市價(jià)為 17.8 元 , 每股收益 0.52元, 當(dāng)年宣布的每股為 0.25元, 則該公司的市盈率為 ( A)A34.23B71.2C25.12D68.469 、J 公司 2008 年的主營業(yè)務(wù)收入為 500 000 萬元，其年初資產(chǎn)總額為650 000 萬元，年末資產(chǎn)總額為600 000 萬元，則該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ D ）A0。77B0。83C0。 4D0。8主營業(yè)務(wù)收入凈額為36000 萬元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為4000 萬元，固定資產(chǎn)平均余額為 8000 萬元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（3）10、下列各

4、項(xiàng)中，不影響毛利率變化的因素是（ A ）A 產(chǎn)品銷售量 B 產(chǎn)品售價(jià) C 生產(chǎn)成本 D 產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)11、ABC公司 2008 年年實(shí)現(xiàn)利潤情況如一：主營業(yè)務(wù)收入4800 萬元，主營業(yè)務(wù)利潤 3000 萬元，其他業(yè)務(wù)利潤 68 萬元，存貨跌價(jià)損失56 萬元，營業(yè)費(fèi)用 280萬元，管理費(fèi)用 320 萬元，則營業(yè)利潤率為（ B ）、A 62.5%B 51.4%C50.25%D 64.2%12、下列財(cái)務(wù)比率中，不能反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)是（C ）A 總資產(chǎn)收益率 B 營業(yè)利潤率 C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D 長期資本收益率13、A 公司 2008 年年的流動(dòng)資產(chǎn)為 240 000 萬元，流動(dòng)負(fù)債為 150 00

5、0萬元，存貨為 40 000 萬元，則下列說法正確是（ B ）A 營運(yùn)資本為 50000 萬元 B 營運(yùn)資本為 90000 萬元 C流動(dòng)比率為 0.625D 速動(dòng)比率為 0.714、企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 90 天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180 天，則簡化計(jì)算營業(yè)周期為（ C ）A90 天 B180 天 C270天 D360天 15、下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)損益的是（C）A 投資收益 B 補(bǔ)貼收入 C 主營業(yè)務(wù)利潤 D 凈利潤以下各項(xiàng)中不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（ D、預(yù)付帳款） 16、在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率是（ A）A 凈資產(chǎn)收益率 B 總資產(chǎn)凈利率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D 銷售凈利率17

6、、下列各項(xiàng)中，屬于影響毛利率變動(dòng)的外部因素是（A）A 市場售價(jià) B 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) C 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) D成本水平18、下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（D）A 購置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 B 分配股利所支付的現(xiàn)金C借款所收到的現(xiàn)金D購買商品支付的現(xiàn)金19、以下關(guān)于經(jīng)營所得現(xiàn)金的表達(dá)式中，正確的是（D）A經(jīng)營活動(dòng)凈收益一非付現(xiàn)費(fèi)用 B利潤總額 +非付現(xiàn)費(fèi)用 C凈收益 - 非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用D凈收益 - 非經(jīng)營凈收益 - 非付現(xiàn)費(fèi)用20、ABC公司 2008 年的資產(chǎn)總額為 500 000 萬元，流動(dòng)負(fù)債為 100 000萬元，長期負(fù)債為 15 000 萬元，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率是 (D)A 2

7、9.89%B 20%C3%D 23%21、下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（A ）A購買商品支付的現(xiàn)金 B 購置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C分配股利所支付的現(xiàn)金D借款所收到的現(xiàn)金 22、下列選項(xiàng)中，屬于降低短期償債能力的表外因素的是（ D）A 準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)B 可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)C 償債能力的聲譽(yù)D已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債23、經(jīng)營者分析資產(chǎn)運(yùn)用效率的目的是（ D）A 評價(jià)獲利能力 B判斷財(cái)務(wù)的安全性 C 評價(jià)償債能力 D發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn) 24、下列選項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中長期資產(chǎn)的是（ A） A 應(yīng)付債券 B 固定資產(chǎn) C 無形資產(chǎn) D長期投資25、下列各項(xiàng)中，可能

8、導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（D）A 以固定資產(chǎn)對外投資（按賬面價(jià)值作價(jià)） B 收回應(yīng)收賬款 C 用現(xiàn)金購買債券 D 接收所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)26、在計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，不需要調(diào)整的項(xiàng)目是（D）A 商譽(yù) B 研究開發(fā)費(fèi)用 C 重組費(fèi)用 D銷售成本27、利潤表上半部分反映經(jīng)營活動(dòng)，下半部分反映非經(jīng)營活動(dòng)，其分界點(diǎn)是（ B ）A 凈利潤 B 營業(yè)利潤 C 利潤總額 D主營業(yè)務(wù)利潤 28、在總資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式中，分母是（D）A 長期資本額 B 期初資產(chǎn)余額 C期末資產(chǎn)余額D資產(chǎn)平均余額29、每元銷售現(xiàn)金凈流入能夠反映（C ）A 收益水平 B 現(xiàn)金的流動(dòng)性 C 獲取現(xiàn)金的能力D財(cái)務(wù)彈

9、性30、下列各項(xiàng)中，能夠表明企業(yè)部分長期資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為資金來源的是（ A ）A 流動(dòng)比率小于1B 營運(yùn)資本為正 C流動(dòng)比率大于1D流動(dòng)比率等于131、資產(chǎn)運(yùn)用效率是指資產(chǎn)利用的有效性和（B）A 真實(shí)性 B 充分性 C 流動(dòng)性 D 完整性 32、如果企業(yè)速動(dòng)比率很小，下列結(jié)論成立的是（ D）。A. 企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng) B. 企業(yè)流動(dòng)資金占用過多C. 企業(yè)短期償債能力很強(qiáng) D. 企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大33、下列各項(xiàng)中，屬于以市場為基礎(chǔ)的指標(biāo)是（D）。A. 經(jīng)濟(jì)收益 B. 經(jīng)濟(jì)增加值 C. 自由現(xiàn)金流量 D. 市場增加值34、計(jì)算總資產(chǎn)收益率指標(biāo)時(shí)，其分子是（C）。A. 利潤總額 B. 凈利潤 C

10、. 息稅前利潤 D. 營業(yè)利潤35、下列不同的財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體對財(cái)務(wù)報(bào)表分析的側(cè)重點(diǎn)不同，產(chǎn)生這種差異的原因，在于各分析主體的（ B ）。A. 分析對象的不同B. 分析目的的不同C. 分析方法不同D. 分析依據(jù)的不同36、財(cái)務(wù)報(bào)表分析采用的技術(shù)方法日漸增加，但最主要的分析方法（D ）。A. 因素分析法 B. 回歸分析法 C.模擬模型分析法 D.比較分析法37、與產(chǎn)權(quán)比率比較，資產(chǎn)負(fù)債率評價(jià)企業(yè)長期償債能力的側(cè)重點(diǎn)是（A）A、提示負(fù)債與資本的對應(yīng)關(guān)系 B、揭示財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度C、揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度D 、揭示產(chǎn)權(quán)資本對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受難力38、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入 3800 萬元，

11、凈利潤 480 萬元，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則資產(chǎn)凈利率為（ B、 25%）39、ABC公司 2008 年的每股市價(jià)為 18 元，每股凈資產(chǎn)為 4 元，則該公司的市凈率為（ A、4.5 ）40、下列指標(biāo)中，不能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的是（D）A、每元銷售現(xiàn)金流入B、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量C、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率D 、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比41、企業(yè)管理者將持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目，其目的在于（ D 利用暫時(shí)閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金的收益）42、ABC公司 2009 年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為 20%，資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為 45%，則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（ B 11% ）43、產(chǎn)權(quán)比率的分母是（D）A. 資

12、產(chǎn)與負(fù)債之和 B. 負(fù)債總額 C.資產(chǎn)總額 D. 所有者權(quán)益總額44、企業(yè)對子公司進(jìn)行長期投資的根本目的在于（C）A.不讓資金閑置B.取得子公司分配的凈利潤C(jī). 為了控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營，取得間接收益D.取得子公司發(fā)放的現(xiàn)金股利45、C公司 2008 年年末無形資產(chǎn)凈值為30 萬元，負(fù)債總額為有者權(quán)益總額480 000 萬元。則有形凈值債務(wù)率是（B120 000 萬元，所）A. 1.2B. 0.25C.0.27D.1.2746、從營業(yè)利潤率的計(jì)算公式可以得知，當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入一定時(shí)，影響該指標(biāo)高低的關(guān)鍵因素是（A）。 A.營業(yè)利潤 B.利潤總額能 C.凈利潤 D.主營業(yè)務(wù)利潤47、下列指標(biāo)中，受

13、到信用政策影響的是（C）A. 長期資本周轉(zhuǎn)率 B. 存貨周轉(zhuǎn)率 C. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 D. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率48、下列指標(biāo)中，不能用來計(jì)量企業(yè)業(yè)績的是（B）。A.經(jīng)濟(jì)增加值 B.資產(chǎn)負(fù)債率 C.現(xiàn)金流量 D投資收益率49、公司 2007 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤100 萬元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長10%，如果經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，則 2008 年可望實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤額為（A）。A. 120 萬元 B. 200 萬元 C. 100 萬元 D. 110 萬元50、列關(guān)于銷售毛利率的計(jì)算公式中，正確的是（A）。A. 銷售毛利率 =1- 銷售成本率 B.銷售毛利率 =1- 成本費(fèi)用率C. 銷售毛利率 =1- 銷售利潤率 D

14、. 銷售毛利率 =1- 變動(dòng)成本率51、企業(yè)的長期償債能力主要取決于（A）。A. 獲利能力的強(qiáng)弱 B. 負(fù)債的規(guī)模 C. 資產(chǎn)的短期流動(dòng)性 D. 資產(chǎn)的規(guī)模52、預(yù)期未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差（ C ）。 A 凈現(xiàn)金流量 B 會(huì)計(jì)收益 C 經(jīng)濟(jì)收益 D 經(jīng)濟(jì)增加值53、2008 年主營業(yè)務(wù)收入凈額為 36000 萬元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 4000 萬元，固定資產(chǎn)平均余額為 8000 萬元，假定沒有其他資產(chǎn)，則該企業(yè) 2008 年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（ 3( 次 )）54、M公司 2008 年利潤總額為 4500 萬元，利息費(fèi)用為1500 萬元，該公司 2008年的利息償付倍數(shù)是（B ）A5

15、B2C3D455、經(jīng)營者分析資產(chǎn)運(yùn)用效率的目的是（D）A 評價(jià)獲利能力 B 判斷財(cái)務(wù)的安全性 C評價(jià)償債能力 D 發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)56、利潤表中未分配的計(jì)算方法是（C）A 本年凈利潤本年利潤分配B 年初末分配利潤 +本年凈利潤C(jī)年初末分配利潤 +本年凈利潤 - 本年利潤分配D 年初末分配利潤 - 本年凈利潤57、ABC公司 2008 年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為50000 萬元，同期則本支出為100000 萬元，同期現(xiàn)金股利為45000 萬元，同期存貨凈投資額為 -5000 萬元，則該企業(yè)的現(xiàn)金適合比率為（C ）A52.63%B50%C35.71%D34.48%58、在平均收帳期一定的情況下，營

16、業(yè)周期的長短主要取決于（A ）A 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)B 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)C固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)D 生產(chǎn)周期59、銷售凈利率的計(jì)算公式中，分子是（A ）A 凈利潤 B 營業(yè)利潤 C 息稅前利潤 D利潤總額60、下列各項(xiàng)中，不能導(dǎo)致應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率下降的是（D）A、客戶故意拖延 B、客戶財(cái)務(wù)困難 C、企業(yè)信用政策的過寬 D、企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的增加61、某企業(yè)期末速動(dòng)比率為0.6, 以下各項(xiàng)中能引起該比率提高的是( B )A、收回應(yīng)收帳款 B 、取得短期銀行借款 C 、銀行提取現(xiàn)金D 、賒購商品62、債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，最為關(guān)注的是（c）A、資產(chǎn)運(yùn)營能力B 、獲利能力C、償債能力D 、發(fā)展能力63、股票

17、獲利率的計(jì)算公式中，分子是（A）A、普通股每股股利與每股市場利得之和B 、普通股每股市價(jià)C、普通股每股股利D、每股市場利得64、利用利潤表分析企業(yè)的長期償債能力時(shí)， 需要用到的財(cái)務(wù)指標(biāo)是 （D）A、資產(chǎn)負(fù)債率B 、產(chǎn)權(quán)比率C 、有形凈值債務(wù)率D 、利息償付倍數(shù)65、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是（B）A 企業(yè)的籌資活動(dòng)B 、企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)C 、企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)D 、企業(yè)的投資活動(dòng)66、處于成熟階段的企業(yè)在業(yè)績考核時(shí)，應(yīng)注重的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（C）A、自由現(xiàn)金流量B 、現(xiàn)金流量C、資產(chǎn)收益率D、收入增長率67、當(dāng)息稅前利潤一定時(shí)，決定財(cái)務(wù)杠桿高低的是（B）A、固定成本B 、利息費(fèi)用C、資產(chǎn)規(guī)模D、每股收益68

18、、主營業(yè)務(wù)利潤下列各項(xiàng)指標(biāo)中， 能夠反映收益質(zhì)量的指標(biāo)是 （D）。A.每股收益B.每股經(jīng)營現(xiàn)金流量C.市盈率D.營運(yùn)指數(shù)69、在下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是（C）。A.外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)B.對一個(gè)企業(yè)的巨額投資C.已確定獲得或支付的賠償D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失70、若流動(dòng)比率大于1，則下列結(jié)論中一定成立的是（A）。A.營運(yùn)資金大于零B.資產(chǎn)負(fù)債率大于 1C.短期償債能力絕對有保障D.速動(dòng)比率大于 171、某公司 2008 年年末資產(chǎn)總額為9 800 000 元，負(fù)債總額為 5 256 000元，據(jù)以計(jì)算的 2008 年的產(chǎn)權(quán)比率為（D）。A.0.54B.0.46C.0.8

19、6D.1.1672、下列財(cái)務(wù)比率中，能反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力的是（D）。A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動(dòng)比率C.速動(dòng)比率D.現(xiàn)金比率73、 B 公司 2008 年年末負(fù)債總額為120 000 萬元，所有者權(quán)益總額為480 000萬元，則產(chǎn)權(quán)比率是（B）。A.5B.0.25C.0.2D.4二、多選1、審計(jì)報(bào)告的類型包括（ACDE）A 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告B 贊成意見的審計(jì)報(bào)告C保留意見的審計(jì)報(bào)告D拒絕意見的審計(jì)報(bào)告E 否定意見的審計(jì)報(bào)告2、以下各項(xiàng)中屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的有（ABCDE）A 債權(quán)人B 經(jīng)理人員C 投資人D 政府機(jī)構(gòu)E 企業(yè)職工3、下列關(guān)于有形凈值債務(wù)率的敘述中正確的是（ACE）A 有形凈

20、值債務(wù)率主要是用于衡量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度和對債務(wù)的償還能力B 有形凈值債務(wù)率這個(gè)指標(biāo)越大，表明風(fēng)險(xiǎn)越小E 有形凈值債務(wù)率這個(gè)指標(biāo)越小，表明債務(wù)償還能力越弱4、比較分析法按照比較的對象分類，包括（ABD）A 歷史比較B 同業(yè)比較E 財(cái)務(wù)比率比較5、股票獲利率的高低取決于（AD）A 股利政策 B 現(xiàn)金股利的發(fā)放C股票股利 D 股票市場價(jià)格的狀況E 期末股份6、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（BCE）A 壞賬的數(shù)額 B 存貨的計(jì)價(jià)方法C所得稅的處理方法D 固定資產(chǎn)的使用年限E 收入確認(rèn)原則7、通貨膨脹對資產(chǎn)負(fù)債的影響，主要有（BDE）A 高估固定資產(chǎn)B 高估負(fù)債 C 低估凈資產(chǎn)價(jià)值D 低估存貨 E

21、低估長期資產(chǎn)價(jià)值8、下列各項(xiàng)中，影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有（ABCDE）A 企業(yè)所處行業(yè)及經(jīng)營背景 B 企業(yè)經(jīng)營周期的長短 C 企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量D資產(chǎn)的管理力度 E 企業(yè)采用的財(cái)務(wù)政策9、以下各項(xiàng)中，屬于反映資產(chǎn)收益的指標(biāo)有（AC）A 總資產(chǎn)收益率B 每股收益 C 長期資本收益率D營業(yè)利潤率 E 凈資產(chǎn)收益率10、在下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，屬于籌資活動(dòng)結(jié)果的有（AC）A 短期借款 B 長期投資 C 長期借款 D應(yīng)收賬款 E 留存收益11、下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目有（ABCD）A 以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金B(yǎng) 支付現(xiàn)金股利C支付借款利息D 發(fā)行股票籌集資金E 收回長期債權(quán)投資本金

22、12、財(cái)務(wù)報(bào)表初步分析的內(nèi)容有（ABCD）A閱讀 B比較 C解釋 D調(diào)整 E計(jì)算指標(biāo)13、某公司當(dāng)年的稅后利潤很多，卻不能償還到期債務(wù)，為查清其原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括（ ABE ）A 資產(chǎn)負(fù)債率 B 流動(dòng)比率 C 存貨周轉(zhuǎn)率 D 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率E 已獲利息倍數(shù)14、下列各項(xiàng)中，影響毛利率變動(dòng)的內(nèi)部因素有（ A 市場開拓能力 B 成本管理水平 C產(chǎn)品構(gòu)成決策ABCD）D 企業(yè)戰(zhàn)略要求E 售價(jià)15、下列各項(xiàng)中 A 、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、投資收益, 屬于非經(jīng)營活動(dòng)損益的項(xiàng)目(B 、營業(yè)外收支D 、所得稅E 、管理費(fèi)用ABC )16、影響企業(yè)短期償債能力的表外因素（ABCDE）A、可動(dòng)用銀行貸款指標(biāo)（增加

23、）B 、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn) （增加）C 、償債能力的聲譽(yù)（增加）D、未決訴訟形成的或有負(fù)債（減少）E 、為其他單位提供擔(dān)保形成的或有負(fù)債（減少）17、以下屬于短期償債能力衡量指標(biāo)的有（ABCE）A、流動(dòng)比率B 、速動(dòng)比率C、現(xiàn)金比率D 、資產(chǎn)負(fù)債率E 、營運(yùn)資本18、比較分析法按照比較的對象分為（ABD）按比較的指標(biāo)分類：CE，結(jié)構(gòu)百分比A 、歷史比較B 、同業(yè)比較C 、總量指標(biāo)比較D 、預(yù)算比較E 、財(cái)務(wù)比率比較19、在使用經(jīng)濟(jì)增加值評價(jià)公司整體業(yè)績時(shí)，最有意義的指標(biāo)是（A 、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值B 、披露的經(jīng)濟(jì)增加值C、基本的經(jīng)濟(jì)增加值D、特殊的經(jīng)濟(jì)增加值BC）E 、以上各項(xiàng)都是20、財(cái)務(wù)

24、報(bào)表分析的原則的有（ABCDE）A. 目的明確原則B 、全面分析原則C 動(dòng)態(tài)分析原則D，成本效益原則E.系統(tǒng)分析原則21、國有資本金效率評價(jià)的對象包括（AB）A國家控股企業(yè)B 國有獨(dú)資企業(yè)C有限責(zé)任公司D股份有限公司E 所有私有制企業(yè)22、在杜邦分析圖中可以發(fā)現(xiàn)，提高凈資產(chǎn)收益率的途徑有（ ABCDE）A、使銷售收入增長高于成本和費(fèi)用的增加幅度B、降低公司的銷貨成本或經(jīng)營費(fèi)C、提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、在不危及企業(yè)財(cái)務(wù)安全的前提下，增加債務(wù)規(guī)模，增大權(quán)益乘數(shù)E、提高銷售凈利率23、在下列各項(xiàng)業(yè)績評價(jià)指標(biāo)中，屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的有（ABCDE）A、市場占有率B 、質(zhì)量與服務(wù)C、創(chuàng)新D 、生產(chǎn)力E 、雇

25、員培訓(xùn)24、依據(jù)杜邦分析法，當(dāng)權(quán)益乘數(shù)一定時(shí)，影響資產(chǎn)凈利率的指標(biāo)有（AC ）A、銷售凈利率B 、資產(chǎn)負(fù)債率C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、產(chǎn)權(quán)比率 E 、負(fù)債總額25、下列各項(xiàng)中，決定息稅前利潤的的因素包括（ABCDE）A、主營業(yè)務(wù)利潤 B、其他業(yè)務(wù)利潤 C、營業(yè)利潤 D、管理費(fèi)用 E 、財(cái)務(wù)費(fèi)用26、下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目有（ABCD）。A. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng). 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金C. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D. 收到的稅費(fèi)返還 E. 收回投資所收到的現(xiàn)金27、下列各項(xiàng)中屬于股東權(quán)益的有（ABCDE）。A.股本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤

26、E.法定公益金 28、盈余公積包括的項(xiàng)目有（ ADE）。A. 法定盈余公積 B.一般盈余公積 C.非常盈余公積D.任意盈余公積E.法定公益金29、利用資產(chǎn)負(fù)債表分析長期償債能力的指標(biāo)主要有（ACD）。A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利息償付倍數(shù)C.產(chǎn)權(quán)比率D.有形凈值債務(wù)率E.固定支出償付倍數(shù)利用利潤表分析長期償債能力的指標(biāo)是：BE30、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率的敘述中，正確的有（ACDE ）A. 資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比值B. 資產(chǎn)負(fù)債率是產(chǎn)權(quán)比率的倒數(shù)C. 對債權(quán)人來說，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好D. 對經(jīng)營者來說，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在適度的水平E. 對股東來說， 資產(chǎn)負(fù)債率越高越好 31、以下屬于短期償債能

27、力衡量指標(biāo)的有（ABCE）。A. 流動(dòng)比率 B. 速動(dòng)比率C. 現(xiàn)金比率 D. 資產(chǎn)負(fù)債率 E.營運(yùn)資本 32、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)估計(jì)有（ AB）。A. 長期待攤費(fèi)用的攤銷期 B. 存貨的毀損和過時(shí)損失C. 借款費(fèi)用的處理 D. 所得稅的處理方法 E.壞賬損失的核算 33、經(jīng)營杠桿系數(shù)的主要用途有（AD）。A. 營業(yè)利潤的預(yù)測分析 B. 利潤總額分析 C. 每股收益分析D. 營業(yè)利潤的考核分析 E. 毛利率分析34、一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的條件有（ABCD）。A. 持有期限短 B. 流動(dòng)性強(qiáng) C. 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D. 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小 E. 收益能力強(qiáng) 35、在

28、依據(jù)綜合毛利率的計(jì)算公式，影響綜合毛利率水平的直接因素（ ABCDE ）A 產(chǎn)品銷售比重 B 各產(chǎn)品毛利率C企業(yè)銷售總額D 產(chǎn)品銷售數(shù)量 E 貢獻(xiàn)毛益 36、以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容的有 ( ABCDE )A 償債能力分析B 投資報(bào)酬分析C資產(chǎn)運(yùn)用效率分析D 獲利能力分析 E 現(xiàn)金流動(dòng)分析37、下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有（ ADE ）B 是收益質(zhì)量指標(biāo)C是獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)A 現(xiàn)金流量適合比 B 營運(yùn)指數(shù) C每股經(jīng)營現(xiàn)金流量 D現(xiàn)金股利保障倍數(shù) E 現(xiàn)金再投資比率三、判斷題1、決定息稅前利潤的因素主要有主營業(yè)務(wù)利潤，其他業(yè)務(wù)利潤，營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用（對）2、債務(wù)償還的強(qiáng)制程度和緊迫

29、性被視為負(fù)債的質(zhì)量（對）3、營運(yùn)資金是一個(gè)相對指標(biāo)，有利于不同企業(yè)之間的比較（錯(cuò)）4、計(jì)算任何一項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率時(shí)，其周轉(zhuǎn)額均為營業(yè)收入（錯(cuò)）5、營業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對越快（對）6、如果企業(yè)有良好的償債能力的聲譽(yù)，也能提高短期償債能力（對）7、現(xiàn)金流量適合比率是反映現(xiàn)金流動(dòng)性的指標(biāo)之一（錯(cuò)）8、在資本總額，息稅前利潤相同情況下， 負(fù)債比例越大，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大 （對）9、在評價(jià)企業(yè)長期償債能力時(shí)，不必考慮經(jīng)營租賃對長期償債能力的影響（錯(cuò)）10、當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，說明部分長期資產(chǎn)是以流動(dòng)負(fù)債作為資金來源的（對）11、對企業(yè)市盈率高低的評價(jià)必須依據(jù)當(dāng)時(shí)金融市場的平均市盈率

30、進(jìn)行，并非越高越好或越低越好（對）12、有形凈值是指所有者權(quán)益減去無形資產(chǎn)凈值后的余額（對）13、企業(yè)負(fù)債比率越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越?。ㄥe(cuò)）14、企業(yè)的現(xiàn)金股利保障倍數(shù)越大，表明該企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)（對）15、為準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率，其周轉(zhuǎn)額應(yīng)使用賒銷金額（對）16、衡量一個(gè)企業(yè)短期償債能力的大小，只要關(guān)注企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何就行了（錯(cuò)）17、速動(dòng)資產(chǎn)總額中不包含存貨（對）18、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)（錯(cuò)）19、依據(jù)杜邦分析原理，在其他因素不變的情況下，提高權(quán)益乘數(shù)，將提高凈資產(chǎn)收益率（對）20、流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性期限在1 年以內(nèi)（錯(cuò)）21、資產(chǎn)的

31、運(yùn)用效率也會(huì)受到資產(chǎn)質(zhì)量的影響。（對）22、每股收益是評價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指標(biāo)。（對）23、資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的時(shí)間越短，資產(chǎn)預(yù)計(jì)出售價(jià)格與實(shí)際出售價(jià)格的差異越小，說明流動(dòng)性越強(qiáng)。（對）24、 經(jīng)營杠桿系數(shù)為基期貢獻(xiàn)毛益與基期營業(yè)利潤之比。（對）25、 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要為投資人服務(wù)。（錯(cuò)）26、 市場增加值是總市值減去總資本后的余額。（對）27、 市凈率是普通股每股市價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。（對）28、 對企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析主要是進(jìn)行流動(dòng)比率的同業(yè)比較、歷史比較和預(yù)算比較分析。（錯(cuò)）29、 利用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計(jì)算營業(yè)周期。（對）30、 產(chǎn)

32、權(quán)比率就是負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比值。（對）31、 利息償付倍數(shù)就是息稅前利潤與利息費(fèi)用的比值。（對）32、 財(cái)務(wù)杠桿總是發(fā)揮正效應(yīng)。（錯(cuò)）33、 影響主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)的因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售單價(jià)。（對）34、 長期資本是企業(yè)全部借款與所有者權(quán)益的合計(jì)。（錯(cuò)）35、 比較分析法是財(cái)務(wù)報(bào)表最常用的方法。（對）36、 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量反映了每股流通在外的普通股所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。該指標(biāo)越高越為股東們所接受。（對）37、 一般來講，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，則長期償債能力越強(qiáng)。（對）38、 債務(wù)保障率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng).( 對)中央廣播電視大學(xué)2010-2011 學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考

33、試（開卷）財(cái)務(wù)案例研究試題一、單項(xiàng)案例分析題（每題15 分，共 30 分）1 根據(jù)教材案例六的資料，闡述財(cái)務(wù)總監(jiān)的具體職能。2 中國證監(jiān)會(huì)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護(hù)提出了哪些規(guī)定？其目的是什么？二、綜合案例分析題（本題70 分）要求：請利用所學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)評下面的案例（分析不得少于1000 字）。企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立，必須以資金控制為重心。浙江JY 股份公司（以下簡稱JY 股份）在加強(qiáng)內(nèi)部資金控制機(jī)制方面有這樣一些好的經(jīng)驗(yàn)：一、建立完整的內(nèi)控管理制度JY股份結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展前景，實(shí)行集中統(tǒng)一與分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。公司本部為資金管理中心和投資中

34、心，實(shí)行“五個(gè)統(tǒng)一” ：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤分配和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；所屬子公司和分公司為利潤中心和成本中心，管理目標(biāo)是降低成本、節(jié)約開支、增加收入。公司以財(cái)務(wù)管理為主線，建立一套層次分明、責(zé)任明確的目標(biāo)計(jì)劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟(jì)核算到內(nèi)部控制等涉及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責(zé)時(shí)，將管理責(zé)任落實(shí)到每位員工，員工既是責(zé)任者，又是管理者，通過自控、互控和?？匦问?，布防設(shè)卡、環(huán)環(huán)相扣，形成嚴(yán)密的控制系統(tǒng)。在制度建設(shè)中，公司重點(diǎn)抓好“四查四建” ：一是查歷史上決策情況，建立科學(xué)的決策程序；二是查應(yīng)收賬款及賒銷情況，建立完整

35、的應(yīng)收賬款（貨款）管理辦法；三是查存貨資金的占用，建立嚴(yán)格的采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存管理制度，積極實(shí)施ABC 管理法。有條件時(shí)實(shí)行“零點(diǎn)庫存”制四是查各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出水平，建立以標(biāo)準(zhǔn)成本、定額費(fèi)用為內(nèi)容的管理辦法。二、實(shí)行資金全面預(yù)算管理一定時(shí)期的資金預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)在這一時(shí)期的經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策。它的核心功能在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進(jìn)行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責(zé)范圍落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任單位或個(gè)人。為了充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，公司成立單位預(yù)算管理委員會(huì)。委員會(huì)要對整個(gè)預(yù)算編制、審核的過程進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、調(diào)整、反復(fù)計(jì)算分析；圍繞總體目標(biāo)，找差距、提建議、想辦法，解決矛盾，制定切實(shí)有效

36、的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項(xiàng)預(yù)算資料收集運(yùn)用制度。全面預(yù)算由公司本部綜合預(yù)算和分公司預(yù)算構(gòu)成。綜合預(yù)算包括(1) 以公司經(jīng)營成果為核心的盈利預(yù)測；(2) 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算；(3) 以公司技術(shù)改造、固定資產(chǎn)和對外投資為主要內(nèi)容的投資預(yù)算。分公司預(yù)算是公司各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營成果的預(yù)測和計(jì)劃。預(yù)算編制程序采取“二下一上”的辦法，要求細(xì)化到可以具體操作，并能定量考核，列出各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的明細(xì)表。在預(yù)算編制過程中，公司上下充分交流信息，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，使各級(jí)責(zé)任人明確責(zé)任和目標(biāo)，避免決策疏漏和使用上的浪費(fèi)，從根本上杜絕經(jīng)營決策的隨意性。三、制定嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度綜合預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)集中在

37、公司本部，如在執(zhí)行過程中因特殊情況需變更預(yù)算項(xiàng)目或金額，按審批權(quán)限逐級(jí)調(diào)整。調(diào)整額在 5 萬元以下的由總經(jīng)理授權(quán)，財(cái)務(wù)部審定； 5 萬元以上的由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對單位土建工程投資的預(yù)算調(diào)整，每增加 l 萬元以上的需報(bào)財(cái)務(wù)部審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)； 1 萬元以下由各分（子）公司報(bào)財(cái)務(wù)部審定、批準(zhǔn)。月度財(cái)務(wù)收支預(yù)算在每月的 15 日調(diào)整一次， 各分（子）公司的預(yù)算調(diào)整資料必須提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的用款計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析，結(jié)合上月實(shí)際和本月的銷售，往來款清理和銀行短期貨款等情況，平衡后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。年度預(yù)算在每年的 6 月調(diào)整一次。授權(quán)的額度大小反映了被授權(quán)者參與公司經(jīng)營管理的深

38、淺程度，解決原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關(guān)系。四、重點(diǎn)加強(qiáng)采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制采購過程主要控制請購、訂購、合同審計(jì)、驗(yàn)收和付款五個(gè)環(huán)節(jié)?？刂拼胧┲饕校?1) 設(shè)專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會(huì)計(jì)等其他業(yè)務(wù)。物資的請購、訂購、合同審計(jì)、驗(yàn)收和付款由各個(gè)部門明確分工，各負(fù)其責(zé)。 (2) 購必須有計(jì)劃，有合同，采購費(fèi)用也要有計(jì)劃。 (3) 嚴(yán)把驗(yàn)收入庫關(guān)與付款結(jié)算關(guān)，出納部門依據(jù)經(jīng)公司驗(yàn)收部門簽字、審計(jì)部門審計(jì)核實(shí)、財(cái)務(wù)部長審批后的各種原始單據(jù)承付貨采款，缺一不可。銷售過程主要控制訂立銷售合同、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施主要有：(

39、1) 公司設(shè)銷售部專門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)， 各分（子）公司與采購合設(shè)供銷科辦理有辦銷售業(yè)務(wù)，其他人員不能自行銷售。 (2) 銷售業(yè)務(wù)合同簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個(gè)環(huán)節(jié)，都要經(jīng)過批準(zhǔn)。 (3) 嚴(yán)密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴(yán)格銷售檢查。 (4) 建立銷售退回的控制制度。 (5) 針對不同的銷售單位采用不同的結(jié)算方式。如本地的轉(zhuǎn)賬支票、小額現(xiàn)金，外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等，均根據(jù)不同的資信等級(jí)選用。財(cái)務(wù)部門設(shè)立分地區(qū)、分用戶性質(zhì)的來款結(jié)算明細(xì)賬，專人詳細(xì)登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任部門。各有關(guān)責(zé)任部門建立相應(yīng)的客戶往來款臺(tái)賬，

40、每月與財(cái)務(wù)部門核對，在合同履行期內(nèi)及時(shí)清理，對超期未收回的須將案卷移送合同辦公室，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，派專人前往清理和催討， 。并通過法律途徑解決，失去訴訟時(shí)效的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。貨款回收迸度，與責(zé)任人的獎(jiǎng)懲掛鉤。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)合理設(shè)置成本中心，確定職責(zé)范圍和管理權(quán)限，強(qiáng)調(diào)成本中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)的責(zé)任。每年修訂一次原材料消耗、機(jī)物料消耗及各項(xiàng)費(fèi)用定額。財(cái)務(wù)部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行情況，按月、季、年及時(shí)分析成本費(fèi)用升降原因，建立各項(xiàng)費(fèi)用歸口管理制度、費(fèi)用支出獎(jiǎng)罰制度和費(fèi)用分析制度。五、健全重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行程序公司重大投資決策均吸收財(cái)務(wù)人員參與，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前

41、市場形勢，分析公司經(jīng)營的優(yōu)勢和不足，預(yù)測該投資的動(dòng)態(tài)投資回收期，估算經(jīng)濟(jì)增加值，報(bào)董事會(huì)審議決定。已開始的投資項(xiàng)目，進(jìn)行密切跟蹤。同時(shí)，建立在建工程項(xiàng)目責(zé)任制。不論項(xiàng)目大小，均需立項(xiàng)，進(jìn)行可行性論證、經(jīng)濟(jì)評估，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程負(fù)責(zé)人、簽訂項(xiàng)目責(zé)任制。六、強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行分析根據(jù)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)和經(jīng)營特點(diǎn)，由各部門按月歸口分析各項(xiàng)指標(biāo)，如供應(yīng)部門負(fù)責(zé)機(jī)物料儲(chǔ)備和消耗的分析；生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃完成、能源消耗、原料儲(chǔ)備分析；動(dòng)力部門負(fù)責(zé)設(shè)備利用率、完好率分析；銷售部負(fù)責(zé)產(chǎn)品、合同履行率分析；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合分析。所有分析都要寫成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)部重點(diǎn)分析現(xiàn)金流量執(zhí)行情況。按縱向分析各

42、分（子）公司的收支完成額，按橫向分析收支結(jié)構(gòu)：從材料采購、投資、歸還借款、工資性支出、其他各類經(jīng)營管理費(fèi)用等分析支出結(jié)構(gòu)；從營業(yè)收入、勞務(wù)收入、應(yīng)收款回收、短期借款額度、投資收益等方面分析收入結(jié)構(gòu)，并提出針對性的改進(jìn)措施。試卷代號(hào)： 1030中央廣播電視大學(xué)2010-2011 學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考試（開卷）財(cái)務(wù)案例研究試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)（供參考）2011年 7 月一、單項(xiàng)案例分析題（每題15 分，共 30 分）1 答：財(cái)務(wù)總監(jiān)作為所有者權(quán)益的代表，其根本職能就是進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，硬化產(chǎn)權(quán)約束。財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)母公司和子公司負(fù)雙重責(zé)任，企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，并行使如下職權(quán)

43、：審核子公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告；參與制定子公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查子公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；參與擬定子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；參與擬定子公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；參與擬定子公司發(fā)行公司債券的方案；參與擬定所屬部門和二級(jí)公司的承包方案；審核子公司新項(xiàng)目投資的可行性；每半年向國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門報(bào)告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題要及時(shí)報(bào)告。2 答： (1) 發(fā)行人設(shè)置贖回條款和回售條款就是為了保護(hù)投資者和發(fā)行人雙方的利益所作出的規(guī)定。(2)

44、 贖回條款是為了保護(hù)發(fā)行人而設(shè)立的，旨在迫使持有可轉(zhuǎn)換債券的投資者提前將其轉(zhuǎn)換成股票，從而達(dá)到增加股本、降低負(fù)債的目的，也避免利率下調(diào)造成的損失。(3) 回售條款是指發(fā)行人股票價(jià)格在一段時(shí)間連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格后達(dá)到一定的幅度時(shí)，可轉(zhuǎn)換債券持有人按事先約定的價(jià)格將所持有的債券賣給發(fā)行人。投資者應(yīng)特別關(guān)注這一條款，設(shè)置的目的在于有效的控制投資者一旦轉(zhuǎn)股不成帶來的收益風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以降低可轉(zhuǎn)換債券的票面利率。二、綜合案例分析題（本題70 分）（根據(jù)本課程的性質(zhì)，本綜合案例分析題命題教師將不提供標(biāo)準(zhǔn)答案或參考答案，評卷教師可根據(jù)學(xué)生回答問題的科學(xué)性和合理性給予適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)?shù)）。財(cái)務(wù)案例研究單項(xiàng)案例參考答案案

45、例一華南石油化工股份有限公司治理結(jié)構(gòu)1. 法人治理結(jié)構(gòu)的功能與要點(diǎn)。(1) 法人治理結(jié)構(gòu)包括四大機(jī)構(gòu)：股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)。(2) 股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，經(jīng)理層屬于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)。(3) 股東會(huì)議的組成及功能。股東會(huì)議是由公司股東組成的機(jī)構(gòu)。在股份公司，股東是指持有公司股票的投資者，在有限公司，股東是指認(rèn)購公司股份的投資者。股東可以是自然人，也可以是法人。股東依法憑據(jù)所持有的股份行使其權(quán)利， 享受法定的經(jīng)濟(jì)利益。 這些權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益包括取得股權(quán)收益的收益權(quán)；對公司資本的擁有權(quán)；在審議董事會(huì)的建議和財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)的投票權(quán)；對董事的選舉權(quán)和在董事

46、玩忽職守、未能盡到受托責(zé)任時(shí)的起訴權(quán)。股東也要依法承擔(dān)與其所持有的股份相適應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任。一般情況下，股東對公司只有間接管理權(quán)。這種間接管理機(jī)是通過股東會(huì)議實(shí)現(xiàn)的。股東會(huì)議是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。董事會(huì)的組成和公司的重大決策等必須得到股東會(huì)議的認(rèn)可和批準(zhǔn)方為有效。所以，股東大會(huì)是股東表達(dá)其意志、利益和要求的主要場所和工具。從理論上講， 公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會(huì)議， 它決定公司的重大事項(xiàng)， 但就一個(gè)擁有眾多股東的公司來說，不可能讓所有的股東定期聚會(huì)來對公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和管理。因此，股東們需要推選出能夠代表自己利益的、有能力的、值得信賴的少數(shù)代表， 組成一個(gè)小型的機(jī)構(gòu)替股東代理和管理公司，這就是董事

47、會(huì)。董事長是公司的法定代表人。（ 4）董事會(huì)及其功能。董事會(huì)是公司的決策機(jī)關(guān)，對股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法對公司進(jìn)行經(jīng)營管理。董事會(huì)對外代表公司進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，對內(nèi)管理公司的生產(chǎn)和經(jīng)營。也就是說公司的所有內(nèi)外事務(wù)和業(yè)務(wù)都在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。（ 5）經(jīng)理及其功能。經(jīng)理是公司事務(wù)和業(yè)務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它由包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等在內(nèi)的高級(jí)管理人員組成，負(fù)責(zé)處理公司的日常經(jīng)營事務(wù)。這些高級(jí)管理人員受聘于董事會(huì)，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)擁有公司事務(wù)的管理權(quán)，負(fù)責(zé)處理公司的日常經(jīng)營事務(wù)。其中，總經(jīng)理是負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的最重要的管理人員。（6）監(jiān)事會(huì)及其功能。監(jiān)事會(huì)是對董事會(huì)和經(jīng)理執(zhí)行業(yè)務(wù)的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)

48、。監(jiān)事會(huì)作為公司的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是對董事會(huì)和經(jīng)理的活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。其內(nèi)容包括一般業(yè)務(wù)上的監(jiān)察，也包括會(huì)計(jì)事務(wù)上的，但對內(nèi)它一般不能參與公司的業(yè)務(wù)決策和管理，對外一般無權(quán)代表公司。2. 該公司的監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、和審計(jì)部（內(nèi)部審計(jì)）這三者職能是否重疊 ?三者的關(guān)系是什么？華南石油化工股份有限公司所設(shè)置的監(jiān)事會(huì)、 審計(jì)委員會(huì)、和審計(jì)部（內(nèi)部審計(jì)）這三者職能是不重疊的，其原因是由于三者的職能及其地位不同而決定的。因?yàn)楸O(jiān)事會(huì)是該公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)， 是對董事會(huì)和經(jīng)理執(zhí)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)作為公司的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是對董事會(huì)和經(jīng)理的活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督；審計(jì)委員會(huì)是該公司董事會(huì)下面設(shè)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，向董事會(huì)

49、負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，代表董事會(huì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性和公司各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性；可以說董事會(huì)下各專業(yè)委員會(huì)的設(shè)計(jì)是強(qiáng)化董事會(huì)職能的發(fā)展趨勢和必要舉措。審計(jì)部則是該公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)的業(yè)務(wù)辦公室，負(fù)責(zé)承辦審計(jì)委員會(huì)的有關(guān)具體事務(wù)。審計(jì)委員會(huì)能夠?qū)徍斯緝?nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；聽取公司內(nèi)部審計(jì)部門匯報(bào)，解決提出的問題。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保公司內(nèi)部審計(jì)部門有足夠的預(yù)算與人力并在公司有適當(dāng)?shù)牡匚弧?. 該公司為什么要提出保護(hù)中小股東權(quán)益的措施這個(gè)問題？都采取了哪些保護(hù)措施？之所以提出保護(hù)中小股東權(quán)益這個(gè)問題， 是因?yàn)樵谀壳暗纳鲜泄緝?nèi)， 經(jīng)常出現(xiàn)中小股東遭欺詐或壓制的狀況，為盡量避免此類問題的發(fā)生，該公司提出了保護(hù)中小股東權(quán)益的以下具體措施： 嚴(yán)格按照國際上市公司的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，避免同業(yè)競爭，注重與投資者的溝通，提高投資者關(guān)系服務(wù)質(zhì)量。該公司制定了一系列的投資者服務(wù)計(jì)劃： 建立和健全及時(shí)與投資者溝通和及時(shí)披露信息的機(jī)制以提高公司的透明度，通過面對面會(huì)談、電子郵件、電話、傳真等多種形式，及時(shí)解答投資者、分析師的問題，搜集并分析證券分析師對公司的分析報(bào)告以及投資者對公司的意見，每月定期向公司管理層反饋投資者的意見，使公司管理層了解投資者關(guān)心的焦點(diǎn)問題。