基于事業(yè)單位物資招標(biāo)采購過程中內(nèi)部控制的研究

1、基于事業(yè)單位物資招標(biāo)采購過程中內(nèi)部控制的研究摘 要：事業(yè)單位在進(jìn)展物資招標(biāo)采購的過程中需要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)來進(jìn)展，需要在最大限度下實(shí)現(xiàn)公正、公平。此外，還需要對(duì)資金方面進(jìn)展監(jiān)控，到達(dá)確保物質(zhì)優(yōu)質(zhì)的目的。為了到達(dá)上述目的必須在事業(yè)單位物資招標(biāo)采購過程中建立內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度在建立的過程中需要著重注意對(duì)以下要素進(jìn)展控制：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息、溝通和監(jiān)視。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；物資招標(biāo)采購；內(nèi)部控制；研究內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目的，保護(hù)資產(chǎn)的平安性、完好性、經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段和措施，在信息公開化、透明化的現(xiàn)今社會(huì)

2、發(fā)揮著重要作用。政府信息公開是其應(yīng)盡的義務(wù)，將采購過程中的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展公開，使之置身于社會(huì)監(jiān)視之中也大勢(shì)所趨。內(nèi)部控制制度在建立的過程中需要遵守七大原那么，分別是合法性原那么、整體性原那么、針對(duì)性原那么、一貫性原那么、適應(yīng)性原那么、經(jīng)濟(jì)性原那么和開展性原那么。合法性原那么就是指以國家法律為準(zhǔn)繩，一切的活動(dòng)需要在法律允許的范圍之內(nèi)；整體性原那么是指內(nèi)部控制工作必須深化到采購的過程中；一貫性原那么是指在內(nèi)部控制的過程中需要持之以恒；適應(yīng)性原那么是指需要根據(jù)事情的開展變化而對(duì)相關(guān)的制度進(jìn)展調(diào)整；經(jīng)濟(jì)性原那么是指需要根據(jù)財(cái)務(wù)的狀況制定相關(guān)的采購方案；開展性原那么是指在制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要站在可持

3、續(xù)開展的根底上進(jìn)展考慮。一、事業(yè)單位物資招標(biāo)采購過程中內(nèi)部控制必要性研究一進(jìn)展內(nèi)部控制的必然性要求事業(yè)單位是國家為了社會(huì)公益目的而使用國有資產(chǎn)舉辦的社會(huì)性組織，主要從事教育、文化、衛(wèi)生、科技等方面，主要目的是為社會(huì)群眾效勞。事業(yè)單位人員費(fèi)用、公共費(fèi)用都是依靠國家提供，也可以說是主要由納稅人提供。事業(yè)單位是一種管理的形式，給國家對(duì)其進(jìn)展管理、監(jiān)視提供便利，還可以保證事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的充足，從而更好地位社會(huì)群眾效勞。因此，在事業(yè)單位開展的過程中，必須注重根本的裝備情況，需要滿足社會(huì)開展的需要，在硬件設(shè)施方面需要與開展戰(zhàn)略相吻合。事業(yè)單位采購行為不可省略，也不能省略，采購風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)運(yùn)而生。采購行為必然會(huì)使

4、資金流出，對(duì)事業(yè)單位資金的管理必須以合法、合理為主，因此完善內(nèi)部控制非常必要，是保證資金合理使用的重要途徑。二內(nèi)部控制可以有效躲避采購風(fēng)險(xiǎn)在采購的過程中運(yùn)用內(nèi)部控制可以對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展有效監(jiān)視。事業(yè)單位在采購過程中面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素有采購人員的程度和經(jīng)歷、內(nèi)部審批環(huán)節(jié)等；在采購過程中面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)因素有市場競爭情況、采購的整體環(huán)境、技術(shù)情況、工藝改進(jìn)的狀況等。內(nèi)部控制制度可以權(quán)衡采購中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供參考的根底。事業(yè)單位在過程中運(yùn)用內(nèi)部控制制度可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展合理分析，準(zhǔn)確掌握相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好情況，只要采用合理的控制措施就可以減少人員失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制制度影響下

5、的物資采購方式事業(yè)單位在物資采購過程中主要采用的方式是招標(biāo)，目的是為了保證價(jià)格實(shí)現(xiàn)最低，但是在實(shí)際采購過程中，這一方式往往會(huì)出現(xiàn)較多的問題，如質(zhì)量差、公開程度低等情況。為了防止此類現(xiàn)象的發(fā)生，減少這些問題發(fā)生的幾率，內(nèi)部控制制度對(duì)采購的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展了規(guī)定。內(nèi)部控制制度要求，事業(yè)單位在進(jìn)展物資采購的過程中需要將質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)展有機(jī)的結(jié)合，需要集合廣闊工作人員的智慧，在深化理解市場開展趨勢(shì)的根底上實(shí)現(xiàn)科學(xué)評(píng)估、科學(xué)決策，使招標(biāo)采購過程更加合理化。在事業(yè)單位物資招標(biāo)采購的過程中需要成立招標(biāo)采購小組，主要由事業(yè)單位的指導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察部門、物資采購、物資驗(yàn)收部門組成，明確各個(gè)部門的職能，充分發(fā)揮各個(gè)部

6、門的作用，嚴(yán)把采購關(guān)。在采購方式選擇方面主要可以分為零星采購和集中采購兩種。在零星采購方面，采購的物資較少，價(jià)格總量較小，不可以滿足內(nèi)部控制的要求，因此事業(yè)單位可以根據(jù)采購的詳細(xì)情況進(jìn)展集中采購。事業(yè)單位合法的采購方式主要包括招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、會(huì)談、詢價(jià)等，必須經(jīng)過國務(wù)院政府采購監(jiān)視管理部門的認(rèn)證才可以進(jìn)展。三、內(nèi)部控制制度影響下的物資招標(biāo)采購方式一內(nèi)部控制制度對(duì)物資招標(biāo)采購方式的影響內(nèi)部控制制度具有監(jiān)管的作用。招標(biāo)這一方式是事業(yè)單位在采購過程中運(yùn)用頻率最高的方式，在內(nèi)部控制制度的影響下，管理層風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)會(huì)增強(qiáng)，可以改善內(nèi)部控制的情況，減少不利于事業(yè)單位開展的因素。從另一個(gè)方面來講，管理者認(rèn)識(shí)

7、到內(nèi)部控制制度的重要性之后會(huì)將這一制度進(jìn)展完善，這樣其發(fā)揮的作用更大，形成良性循環(huán)。二管理者需要認(rèn)識(shí)到采購的風(fēng)險(xiǎn)性事業(yè)單位物資招標(biāo)采購是一種以簽訂合同的方式來獲取貨物、效勞的行為，在采購貨物方面形態(tài)和種類也是包羅萬象。效勞是指除貨物、工程以外的對(duì)象，例如印刷；工程主要是指建筑工程，包括建筑物新建、改建、擴(kuò)建、修繕、撤除等，是所有采購行為中最為主要的。上述內(nèi)容在采購的過程中都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、參數(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，因此管理者需要對(duì)即存或潛在風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)，并且可以運(yùn)用科學(xué)的方式將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，這就是所謂的內(nèi)部控制制度。三以內(nèi)部控制制度為基準(zhǔn)進(jìn)展招標(biāo)采購事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的核心是招投標(biāo)，對(duì)設(shè)備、材料、會(huì)計(jì)等環(huán)節(jié)進(jìn)展控制，這種控制制度是否完善決定了事業(yè)單位軟環(huán)境和硬環(huán)境，關(guān)系到事業(yè)單位廉政建立情況，因此必須在內(nèi)部控制制度的根底上進(jìn)展招標(biāo)采購，不但可以增強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展防范的功能，保障資金的平安，還可以促進(jìn)其更好地為人民效勞，真正做到以人為本。完畢語內(nèi)部控制制度在我國應(yīng)用的范圍較廣，制度也越來越趨于成熟，但是從目前的形式上來看，國家機(jī)關(guān)和相關(guān)的行政事業(yè)單位并沒有出臺(tái)明確的、完好的有關(guān)內(nèi)部控制制度的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在工作中存在著一定的盲區(qū)。事業(yè)單位存在著大量的采購行為，因此必需要在物資招標(biāo)采購的過程