基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院財(cái)務(wù)流程實(shí)訓(xùn)總結(jié) 小組成員： 邵思綺組 班級(jí)： 12級(jí)36班 上課時(shí)間： 第1周 授課老師： 陳茜 一、 定性分析1、對(duì)實(shí)驗(yàn)過(guò)程的描述這次的實(shí)訓(xùn)過(guò)程有下面幾個(gè)方面的內(nèi)容：首先，第一天的第一節(jié)課一開(kāi)始老師就像我們?cè)敿?xì)的說(shuō)了一遍實(shí)訓(xùn)要做的事第二，再分細(xì)節(jié)的給我們說(shuō)了要注意的方面。例如，數(shù)字要寫(xiě)規(guī)范，大寫(xiě)數(shù)字方面，掌握數(shù)碼和數(shù)位及書(shū)寫(xiě)規(guī)則；阿拉伯?dāng)?shù)字方面，掌握總體書(shū)寫(xiě)規(guī)則和各個(gè)數(shù)字書(shū)寫(xiě)的基本規(guī)則。文字書(shū)寫(xiě)規(guī)范：文字書(shū)寫(xiě)規(guī)范方面有字體、字形、字位及摘要和會(huì)計(jì)科目的書(shū)寫(xiě)規(guī)范。還要特別注意日期的寫(xiě)法。第三，老師也給我們梳理了企業(yè)做賬的整個(gè)流程，要我們掌握原始憑證的認(rèn)定和審核，認(rèn)定和審核

2、原始憑證，熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。審核原始憑證是否真實(shí)、合法、合理審核原始憑證的要素是否齊全，填寫(xiě)是否正確；對(duì)填寫(xiě)內(nèi)容不完整、填寫(xiě)有錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)如何處理，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證應(yīng)如何處理。第四，記賬憑證的填寫(xiě)是重點(diǎn)。必須根據(jù)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制記賬憑證。我們小組自己先按照公司發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行記賬憑證的填寫(xiě)，對(duì)于平時(shí)發(fā)生的賬目，仔細(xì)記錄不會(huì)有太大的差錯(cuò)，關(guān)鍵在于月末或年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于我們學(xué)生來(lái)說(shuō)比較容易出錯(cuò)。然后，老師會(huì)對(duì)我們已經(jīng)做過(guò)的分錄進(jìn)行講解，我們就對(duì)出錯(cuò)的數(shù)字或記賬憑證再更正。對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制記賬憑證。

3、對(duì)會(huì)計(jì)分錄的編制，記賬憑證的填制，注意相關(guān)的書(shū)寫(xiě)規(guī)范。第五，掌握試算平衡。根據(jù)T型賬戶和總賬等相關(guān)資料編制試算平衡表。我們小組分工照著記賬憑證進(jìn)行了總賬的登記，最后進(jìn)行試算平衡。如果不平衡，我們又仔細(xì)的對(duì)記賬憑證和總賬進(jìn)行了檢查。第六，掌握?qǐng)?bào)表的編制。最后我們小組根據(jù)總賬進(jìn)行了科目匯總表，再依次登記了利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表這些財(cái)務(wù)報(bào)表。這些報(bào)表編制完成后我們講所有的報(bào)表按規(guī)定裝訂成冊(cè)。最后，回顧會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，大家寫(xiě)實(shí)訓(xùn)報(bào)告。2、對(duì)實(shí)驗(yàn)與書(shū)本知識(shí)差異的感想在沒(méi)有這兩天的實(shí)訓(xùn)感受前，就我的感想來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)就是記記賬，不違規(guī)犯法就行了。實(shí)訓(xùn)后才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)的實(shí)踐性和操作性很強(qiáng)，離開(kāi)了實(shí)踐和操作，一切都

4、會(huì)歸于零。而且我們雖然是會(huì)計(jì)專業(yè)的，以前我們幾乎從來(lái)沒(méi)有看到過(guò)真實(shí)的記賬憑證、銀行存款日記賬、明細(xì)賬這些會(huì)計(jì)必須的賬本。對(duì)于填制這些賬本所需要的方法，技巧我們也是不大清楚。所以第一天去老師喊我們自己根據(jù)原始憑證來(lái)填制記賬憑證的時(shí)候，我們小組所有人都是茫然的，不知所措。因?yàn)槌酥屑?jí)會(huì)計(jì)課，我們會(huì)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄外，其他時(shí)候我們幾乎不會(huì)和分錄有接觸，更別說(shuō)什么記賬憑證，銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬或者明細(xì)賬，利潤(rùn)表這些財(cái)務(wù)報(bào)表之類的。俗話說(shuō)萬(wàn)事開(kāi)頭難，對(duì)于我們第一次接觸企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)流程，我們真的不知道從何處下手。實(shí)際處理上還是出了不少的差錯(cuò)。第一即便開(kāi)頭難，我們小組還是硬著頭皮自己做了下去，根據(jù)書(shū)上提供

5、的實(shí)訓(xùn)資料-綿陽(yáng)天府公司的業(yè)務(wù)來(lái)往，進(jìn)行了記賬憑證的填制。在上中級(jí)會(huì)計(jì)課的時(shí)候，書(shū)上的都是單個(gè)的交易，沒(méi)有涉及太多的上月余額或本年利潤(rùn)的，所以在這次實(shí)訓(xùn)中我們也忽略了這點(diǎn)，其實(shí)說(shuō)白了就是沒(méi)有很好的將我們所學(xué)的內(nèi)容結(jié)合到實(shí)際的企業(yè)業(yè)務(wù)中。做到一半時(shí)覺(jué)得不對(duì)勁，就只有重新來(lái)。第二，我們學(xué)習(xí)的稅法并不是和會(huì)計(jì)處理結(jié)合非常緊密的，所以當(dāng)我們碰到與稅相關(guān)的賬務(wù)處理是就非常頭疼，特別是遇到增值稅一類的問(wèn)題時(shí)有時(shí)都不知道該怎么去處理，而在平時(shí)書(shū)本上面時(shí)我們只需要算出數(shù)值并不需要去關(guān)心他該反映在什么科目或者在什么地方應(yīng)該扣除。第三，雖然在做賬前，老師有給我們講一遍做賬的流程，書(shū)上 戶再填制記賬憑證，而是邊像打

6、草稿一樣的寫(xiě)T型賬戶邊進(jìn)行記賬憑證的填制，這樣以來(lái)我們不會(huì)立馬發(fā)錯(cuò)記賬憑證的填制有沒(méi)有出錯(cuò)。如果出錯(cuò)了只有出現(xiàn)填寫(xiě)記賬憑證，這樣其實(shí)很花費(fèi)時(shí)間的，特別是看似簡(jiǎn)單的交易內(nèi)容，其實(shí)實(shí)際操作是很繁瑣的。第四，實(shí)訓(xùn)我們做的是整個(gè)企業(yè)的往來(lái)業(yè)務(wù)，不像平時(shí)上課只需要單單看一道題就行了。一開(kāi)始在實(shí)訓(xùn)前，我們沒(méi)有認(rèn)真的閱讀實(shí)訓(xùn)的材料，所以導(dǎo)致了我們不清楚該企業(yè)用的是什么折舊法，有沒(méi)有其他的稅種，也不清楚材料的分配率是按什么來(lái)進(jìn)行分配的，甚至不知道對(duì)于企業(yè)股東是怎樣分配股利的。到后來(lái)我們?cè)诶蠋熤v解了我們才發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤。其實(shí)這個(gè)在實(shí)際工作是需要我們注意的，每個(gè)企業(yè)有不同的折舊法和利潤(rùn)分配，只有了解了才能確保記賬憑證

7、不會(huì)有誤，最后的財(cái)務(wù)的報(bào)表也才不會(huì)出粗。3、實(shí)驗(yàn)的收獲與體會(huì)我們?cè)谶@兩天中不僅僅知道了自己與真實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)的巨大差距，也讓我們收獲了會(huì)計(jì)處理賬務(wù)的流程的訓(xùn)練，使得我們對(duì)會(huì)計(jì)的工作有了更深層次的了解，更讓我們得到了一些重要的經(jīng)驗(yàn)。第一，會(huì)計(jì)涉及大量的數(shù)據(jù)，所以一定要有耐心，在我們的實(shí)訓(xùn)中的交易還只是冰山一角，如果是在工作崗位上肯定會(huì)涉及更多的交易，所以耐心是一個(gè)必須的品質(zhì)。第二，由于會(huì)計(jì)工作的票據(jù)很多，所以會(huì)計(jì)工作來(lái)不得一點(diǎn)馬虎，嚴(yán)肅認(rèn)真是一個(gè)會(huì)計(jì)應(yīng)有的而且也必須堅(jiān)持到底的原則。第三，會(huì)計(jì)工作需要講究流程和技巧，不能埋著頭蠻干，否則就會(huì)造成效率的低下，就如我們做賬流程的混亂造成效率的低下一樣。第四

8、，會(huì)計(jì)工作需要的專業(yè)知識(shí)要多加練習(xí)和重復(fù)，雖然這些天的賬務(wù)處理我都感到在某些地方和我做過(guò)的題很像，但是有些帳就是不知道應(yīng)該記錄什么科目或者怎么處理，說(shuō)明長(zhǎng)時(shí)間的不練習(xí)也會(huì)造成會(huì)計(jì)工作的低級(jí)失誤，專業(yè)知識(shí)也還需要加強(qiáng)。第五，會(huì)計(jì)工作需要協(xié)作，在第一天我們的賬務(wù)處理上的協(xié)作讓我們很快處理了記賬憑證，在最后一天的下午雖然我們距離要求還很遠(yuǎn)，但是由于大家的密切協(xié)作，很快我們就把賬做平了并填制了報(bào)表，說(shuō)明協(xié)作和互補(bǔ)是提高會(huì)計(jì)工作效率的一個(gè)好辦法。4、會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)的不足之處和改進(jìn)意見(jiàn)通過(guò)這兩天實(shí)訓(xùn)，從中學(xué)到了書(shū)上不會(huì)有的知識(shí)和體驗(yàn)。之前還覺(jué)得自己學(xué)的會(huì)計(jì)知識(shí)還不錯(cuò)，至少會(huì)計(jì)分錄會(huì)寫(xiě)，折舊會(huì)算，也會(huì)計(jì)提壞賬，但

9、到了實(shí)際中才發(fā)現(xiàn)基本的會(huì)計(jì)分錄都搞不清楚了，一看到記賬憑證就懵了，完全不知道該怎么做了。我們組通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)了以下幾點(diǎn)不足之處：第一，會(huì)計(jì)分錄知識(shí)學(xué)得不扎實(shí)，對(duì)于有些分錄連借方貸方都寫(xiě)錯(cuò)了或是寫(xiě)反了。所以我們真得好好再把基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)加鞏固。第二，平時(shí)我們不常接觸的結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，一直都是我們軟肋，沒(méi)有搞明白到底是怎么回事，還好在老師講解后有所了解，再加上在實(shí)訓(xùn)中的應(yīng)用，掌握的更深刻了。第三，在填制憑證時(shí)，常常都缺少填寫(xiě)某一部分了。我們剛開(kāi)始填寫(xiě)時(shí)，要么忘了劃斜線，要么忘了寫(xiě)有幾張?jiān)紤{證，要么忘了寫(xiě)貨幣符號(hào)，或者漏填了，有很多次都是做好了，又撕下來(lái)重新做，返工真得沒(méi)有什么，對(duì)于我們第一次手工做帳

10、來(lái)說(shuō)，重復(fù)次數(shù)越多，或許對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，是件好事，但作為一名會(huì)計(jì)，特別是你今后想從事會(huì)計(jì)行業(yè)，其實(shí)我們更應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)。第四，在登記時(shí)，我們開(kāi)始以為總賬的下面沒(méi)有合計(jì)就不需要計(jì)算，后來(lái)在老師的指明下，我們知道了，就算總賬下面沒(méi)有打印的合計(jì)，不管是月末還是年末，我們都要自己把合計(jì)算出來(lái)，特別是各個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額。第五，在這次團(tuán)隊(duì)協(xié)作方面，我們這個(gè)小組真得做的還行，只是在分工方面有些不均，有些同學(xué)做的多點(diǎn)，有些同學(xué)做的少點(diǎn)，其實(shí)學(xué)習(xí)真得是自己的事，你要想多做的，完全可以自己找事情來(lái)做，你若想閑著，就算交給你了任務(wù)，你也會(huì)敷衍了事。改進(jìn)意見(jiàn)：第一，針對(duì)在實(shí)訓(xùn)時(shí)遇到不知道用什么分錄來(lái)填寫(xiě)這個(gè)問(wèn)題上，我覺(jué)

11、得我們大家都應(yīng)該把書(shū)本拿出來(lái)好好復(fù)習(xí)和鞏固，加深對(duì)課本的學(xué)習(xí)。第二，學(xué)?？梢远喟才乓恍╊愃频膶?shí)訓(xùn)，讓我們可以更熟悉真實(shí)的會(huì)計(jì)流程到底是什么樣子的。第三，多練習(xí)會(huì)計(jì)的實(shí)際操作。第四，對(duì)于我們?？频拇蠖鷣?lái)說(shuō)，或者可以在這次暑假找個(gè)單位實(shí)習(xí)，以便了解和熟悉真正企業(yè)的會(huì)計(jì)操作。二、定量分析1，記賬憑證出錯(cuò)情況及復(fù)雜交易理解這次實(shí)訓(xùn)為兩天，分為4個(gè)半天進(jìn)行整個(gè)會(huì)計(jì)的流程第一個(gè)半天完成了前20筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證的出錯(cuò)出錯(cuò)之處出錯(cuò)數(shù)額出錯(cuò)率金額的規(guī)范寫(xiě)法402金額錯(cuò)位書(shū)寫(xiě)100.5明細(xì)賬戶的漏寫(xiě)50.25記賬科目及其金額出錯(cuò)60.3 之所以出現(xiàn)這些出錯(cuò)，是因?yàn)槲覀冃〗M都是第一次接觸企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別

12、是對(duì)于記賬憑證的金額欄的書(shū)寫(xiě)，往往很容易忽略角和分的填寫(xiě)。具體出錯(cuò)的記賬憑證是：第一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就出錯(cuò)了，由于是第一次寫(xiě)記賬憑證，所以對(duì)金額欄有角分不習(xí)慣，就將金額寫(xiě)錯(cuò)位了。有好幾次都犯了這個(gè)出錯(cuò)，好在后來(lái)慢慢熟悉了記賬憑證的結(jié)構(gòu)，這個(gè)錯(cuò)誤出現(xiàn)的概率也在逐漸下降。相對(duì)明細(xì)賬戶的漏寫(xiě)，原因是大家粗心和對(duì)原始憑證的忽略所致，原始憑證是記賬憑證的依據(jù)，而我們恰恰卻忽視了這點(diǎn)，這是大家值得注意的。這個(gè)錯(cuò)誤主要發(fā)生的業(yè)務(wù)是4、6、19。比如第4業(yè)務(wù)是“3日，向雙峰公司購(gòu)入A材料5000千克價(jià)款40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)暫欠。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。”當(dāng)時(shí)我們的業(yè)務(wù)分錄為：借：原材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

13、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 6800 貸：銀行存款 46800再仔細(xì)一看，就會(huì)看出在“原材料”科目我們忘記了寫(xiě)明細(xì)科目的“A材料”，相類似的情況也出現(xiàn)在了6,19等題，再如第6筆業(yè)務(wù)“收到重慶宏偉公司償還前欠購(gòu)貨款30000元，款項(xiàng)已存入銀行”當(dāng)時(shí)我們的業(yè)務(wù)分錄是：借：銀行存款 30000貸：應(yīng)收賬款 30000這筆業(yè)務(wù)就忘了在“應(yīng)收賬款”這個(gè)科目寫(xiě)“重慶宏偉公司”這個(gè)明細(xì)科目。記賬科目及其金額的出錯(cuò)，原因可能是大家對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的掌握不牢靠所致，科目混淆或者借貸方向出錯(cuò)等等是我們經(jīng)常發(fā)生的。主要是3,13,14,25,26,27這幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。關(guān)于第27筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析，當(dāng)時(shí)我們寫(xiě)的分錄是：借：管理

14、費(fèi)用 20000貸：銀行存款 20000其實(shí)在企業(yè)里，廣告費(fèi)是作為銷售費(fèi)用登記的，還有也忘了寫(xiě)明細(xì)科目，所以正確的分錄應(yīng)該是：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 20000貸：銀行存款 20000分析：聽(tīng)老師講解之后，出錯(cuò)率明顯下降，但是對(duì)于金額的錯(cuò)位書(shū)寫(xiě)，仍然沒(méi)得到有效解決。產(chǎn)生這種金額錯(cuò)位書(shū)寫(xiě)的原因可能是因?yàn)椋旱谝唬瑢W(xué)們對(duì)記賬憑證的金額書(shū)寫(xiě)不熟練；二是，同學(xué)們的粗心大意的習(xí)慣所致。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我們清晰的認(rèn)識(shí)到記賬需要仔細(xì)認(rèn)真，要讓仔細(xì)成為一種生活習(xí)慣。2，記賬的熟練程度業(yè)務(wù)熟練程度前42個(gè)業(yè)務(wù)的記賬憑證熟練程度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1561011151620202526303042所花時(shí)間（分鐘）30302625252020由表可以看出，我們組在填制記賬憑證上花費(fèi)的時(shí)間是越來(lái)越少的，說(shuō)明熟悉度在不斷的加深。流程的熟練程度會(huì)計(jì)流程所花時(shí)間（小時(shí)）登記記賬憑證8試算平衡表2科目匯總表1資產(chǎn)負(fù)責(zé)表1利潤(rùn)表0.5通過(guò)上表可以看出，在登記記賬憑證上面花費(fèi)的時(shí)間較多，說(shuō)明大家對(duì)記賬憑證的知識(shí)掌握不足，也缺乏經(jīng)驗(yàn)和聯(lián)系，需要在記賬憑證上面多下功夫。3，對(duì)于期末結(jié)轉(zhuǎn)薄弱環(huán)節(jié)的思考對(duì)于期末結(jié)轉(zhuǎn)的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，我們學(xué)到了期末要結(jié)轉(zhuǎn)的科目為損益類科目,如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)