某集團(tuán)公司成本控制管理制度

1、某集團(tuán)公司 成本控制管理制度總則為了增強(qiáng)成本控制力度，降低成本費(fèi)用，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 力，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合集團(tuán)成本管理的要求和經(jīng) 驗(yàn)、教訓(xùn)，制定本制度。成本管理的基本原則是：以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，保證質(zhì)量 為前提，過(guò)程控制為環(huán)節(jié)，規(guī)范操作為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益 為目的。成本監(jiān)控的任務(wù)是：遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，落實(shí)成本 崗位責(zé)任制， 完善成本管理基礎(chǔ)， 形成有效的成本監(jiān)控系統(tǒng)， 努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第一節(jié) 房地產(chǎn)成本管理職責(zé)一、集團(tuán)總部的成本管理職責(zé)：（1）制定、修正集團(tuán)成本管理制度，督促、指導(dǎo)各下屬公 司建立完善本單位的成本管理制度； 并跟蹤、 檢查執(zhí)行情況， 對(duì)成本實(shí)行制度監(jiān)控。（

2、2 ）進(jìn)行房地產(chǎn)和其他項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)作出 分析、判斷，及時(shí)提供、反饋給集團(tuán)和下屬公司管理層作決 策參考；保持對(duì)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策和集團(tuán)成本管理環(huán)境的了 解，協(xié)助集團(tuán)和下屬公司爭(zhēng)取優(yōu)惠政策，處理有關(guān)政策性問(wèn) 題。（3）組織各方面專業(yè)人士對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察、立項(xiàng) 聽(tīng)證，按立項(xiàng)審批程序?qū)彶橥顿Y估算，把握投資決策，合理 配置資源，幫助下屬公司尤其房地產(chǎn)公司做好項(xiàng)目前期 策劃中的成本控制。立項(xiàng)審查的重點(diǎn)是：立項(xiàng)資料是否齊全、規(guī)范；市場(chǎng)定位是否明確、恰當(dāng)；投資成本估算是否經(jīng)濟(jì)、合理；投資回報(bào)是否符合集團(tuán)利潤(rùn)目標(biāo)要求； 投資風(fēng)險(xiǎn)能否有效控制。（ 4）跟蹤、落實(shí)各項(xiàng)目成本計(jì)劃及其執(zhí)行情況，適時(shí)了

3、解 各項(xiàng)目成本的實(shí)際構(gòu)成，匯編集團(tuán)成本報(bào)表；分析、總結(jié)項(xiàng) 目成本控制情況，協(xié)助、督促各開(kāi)發(fā)企業(yè)做好項(xiàng)目操作過(guò)程 中的成本控制工作。（5）建立成本信息監(jiān)控中心，及時(shí)收集各項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)資 料，為集團(tuán)管理層提供充分、有效的決策依據(jù)，并按要求將 有關(guān)意見(jiàn)反饋給各開(kāi)發(fā)企業(yè)。（6）組織集團(tuán)成本管理的信息交流，通過(guò)培訓(xùn)、雙向交流、 研修會(huì)等方式，增進(jìn)全員的成本管理意識(shí)，推廣集團(tuán)內(nèi)外成 本管理經(jīng)驗(yàn)，尋求降低成本的有效途徑，促進(jìn)集團(tuán)成本管理 水平的提高。（7）根據(jù)管理的需要，派出審計(jì)小組對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行階段 審計(jì)和決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目成本發(fā)生的合理性、成本管理的規(guī) 范性提出審計(jì)意見(jiàn)。并結(jié)合項(xiàng)目收益情況，考核項(xiàng)目的成本

4、 降低率、投入產(chǎn)出率、投資回報(bào)率等指標(biāo)。（8）逐步推行成本管理及其信息交流電腦化，搞好成本管 理的綜合服務(wù)。二、開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本管理職責(zé) .1）認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)成本管理制度，結(jié)合實(shí)際制定本單位成本管理制度，并自覺(jué)接受總部監(jiān)督2）根據(jù)本單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、開(kāi)發(fā)能力和市場(chǎng)情況，確定項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，組織 立項(xiàng)調(diào)研、選址和前期策劃，提出立項(xiàng)建議和開(kāi)發(fā)設(shè)想，并 按要求向集團(tuán)總部提交立項(xiàng)可行性報(bào)告，履行立項(xiàng)審批程 序。（3）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，應(yīng)按市場(chǎng)定位和成本估算準(zhǔn)確把握設(shè) 計(jì)方案，組織審查設(shè)計(jì)概算的經(jīng)濟(jì)合理性，使規(guī)劃設(shè)計(jì)既符 合規(guī)范，又體現(xiàn)成本控制的意識(shí)和要求。（4）客觀、認(rèn)真地進(jìn)行項(xiàng)目成本費(fèi)用測(cè)算，編制項(xiàng)目成本 費(fèi)

5、用計(jì)劃，確定項(xiàng)目及每個(gè)單項(xiàng)工程的目標(biāo)成本，分解成本 費(fèi)用控制指標(biāo)，落實(shí)降低成本技術(shù)組織措施。（5）遵循基本建設(shè)程序，進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)際操作，對(duì)房地產(chǎn)成 本實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和全員全過(guò)程控制，對(duì)可控成本、變 動(dòng)成本和成本異常偏差實(shí)行有效監(jiān)控。保證將成本控制在目 標(biāo)成本范圍內(nèi)。（ 6 ）正確處理成本、市場(chǎng)、工程質(zhì)量、開(kāi)發(fā)周期、資源、 效益之間的關(guān)系，防止和杜絕重大工程質(zhì)量事故，努力縮短 開(kāi)發(fā)周期，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的質(zhì)量成本和期間費(fèi)用，加速投資 回報(bào)，提高投資回報(bào)率。（7）組織項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用核算，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確、動(dòng) 態(tài)地反映項(xiàng)目成本、費(fèi)用情況，按規(guī)定編報(bào)成本會(huì)計(jì)報(bào)表等 有關(guān)資料。堅(jiān)持成本報(bào)告制度，保證成本

6、信息交流的及時(shí)、 有效。（ 8 ）熟悉、掌握國(guó)家和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法規(guī)政策及市場(chǎng)需求、預(yù) 算定額水平等成本控制因素，用足用活各種政策、資源，提 高成本控制的預(yù)見(jiàn)性，努力尋求降低成本費(fèi)用的途徑。（ 9 ）定期或不定期分析成本結(jié)構(gòu)、差異及其原因、監(jiān)控措 施及其效果、 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 并將分析報(bào)告報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心。第二節(jié) 房地產(chǎn)成本監(jiān) 控一、成本監(jiān)控系統(tǒng) .（1）根據(jù)集團(tuán)的管理體制，集團(tuán)總部建立以管理監(jiān)控為中心、各開(kāi)發(fā)企業(yè)以操作監(jiān)控為中心的房地產(chǎn)成本監(jiān)控系統(tǒng)。實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)、各職能部門具體實(shí)施的運(yùn)行機(jī)制 （2）各監(jiān)控中心應(yīng)樹(shù)立全員成本意識(shí)，對(duì)房地產(chǎn)成本實(shí)行 全過(guò)程監(jiān)控。（3）各開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)管

7、理需要和項(xiàng)目實(shí)際情況，設(shè)置審 算部、工程部、財(cái)務(wù)部等成本管理職能部門或崗位，保證成 本控制工作的順利進(jìn)行。二、成本監(jiān)控的要求 .（1 ）制度建設(shè) . 根據(jù)管理的需要，各房地產(chǎn)公司應(yīng)制訂和完善包括以下幾方面內(nèi)容的成本管理制度，并報(bào)集團(tuán)總部備案：成本管理責(zé)任制及監(jiān)控程序；計(jì)劃管理制度（包括指標(biāo)、定額、考核管理辦法 ）; 招、投標(biāo)管理制度； 合同管理制度； 工程 （質(zhì)量、 進(jìn)度、 監(jiān)理、 現(xiàn)場(chǎng)、 工程盤點(diǎn)、 竣工驗(yàn)收移交 ） 管理制度； 預(yù)決算 （包括概算、 設(shè)計(jì)變更、 現(xiàn)場(chǎng)簽證、 結(jié)算、 款項(xiàng)撥付 ）管理制度；費(fèi)用控制制度；材料設(shè)備管理制度。以上制度，各單位可分別制定也可綜合制定。 集團(tuán)總部應(yīng)不斷

8、總結(jié)各開(kāi)發(fā)企業(yè)成本控制經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上，逐步健全、完善集團(tuán)房地產(chǎn)成本管理制度。（2 ）計(jì)劃管理 . 各開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)按根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的節(jié)奏，及時(shí)編制成本計(jì)劃，并跟蹤、檢查、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況： 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本計(jì)劃 （按完全成本口徑 ）； 期間費(fèi)用計(jì)劃； 降低成本技術(shù)組織措施計(jì)劃。先進(jìn)、 成本計(jì)劃以設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、成本預(yù)測(cè)和決策 為依據(jù)， 綜合考慮各種因素進(jìn)行編制， 做到目標(biāo)明確、 可行，盡量數(shù)據(jù)化、圖表化。 各開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)完善成本考核辦法，確立成本降低率、 費(fèi)用節(jié)約額、項(xiàng)目投資回報(bào)率等成本考核指標(biāo)。3 ）分析檢查 各開(kāi)發(fā)企業(yè)在成本控制過(guò)程中，應(yīng)定期、按開(kāi)發(fā)階段 對(duì)房地產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)、差異及其原因、控

9、制措施及其效果進(jìn) 行分析， 以及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，做好下一步成本控制工作。 分析的重點(diǎn)是：計(jì)劃及其執(zhí)行情況；實(shí)際成本與預(yù)算成本、計(jì)劃成本對(duì)比差異及其原因；析期內(nèi)控制措施、效果、存在問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)、對(duì)策； 評(píng)價(jià)、結(jié)論與提示。 集團(tuán)總部根據(jù)管理需要，應(yīng)按項(xiàng)目就成本控制情況進(jìn) 行分析檢查。（4 ）信息交流 . 應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部的常規(guī)性成本資料主要包括：項(xiàng)目基本情況； 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)編報(bào)的成本核算報(bào)表； 成本動(dòng)態(tài)情況及其分析資料； 當(dāng)?shù)卣咝允召M(fèi)項(xiàng)目、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及政策的適用期限、收費(fèi)部門 按例外管理原則，對(duì)下列成本異常偏差及其處置辦法，應(yīng)隨時(shí)報(bào)集團(tuán)總部：當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法規(guī)政策的重大調(diào)整；成本超降率占單項(xiàng)工

10、程成本總額 10%以上、占其本身預(yù)算 成本或計(jì)劃成本 30% 以上的項(xiàng)目、事件 （包括停工、嚴(yán)重 窩工、重大設(shè)計(jì)變更、計(jì)劃外增減項(xiàng)目、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工 程質(zhì)量事故等因素影響造成的成本增、減項(xiàng)目、事件）； 合作條件更改； 補(bǔ)交地價(jià)。 各開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)建立成本信息庫(kù)，互相交流成本控制的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。第三節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的成本控 制一、立項(xiàng)環(huán)節(jié)的成本控制 . 各單位新項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)必須向集團(tuán)總部提交立項(xiàng)請(qǐng)示和詳細(xì)的可行性研究報(bào)告 ，并經(jīng)集團(tuán)立項(xiàng)聽(tīng)證會(huì)討論通過(guò)?？尚行匝芯繄?bào)告除應(yīng)具備地塊基礎(chǔ)資料、周邊 環(huán)境及其發(fā)展趨勢(shì)、合作方背景、合作方式及條件、初步規(guī) 劃設(shè)計(jì)方案、開(kāi)發(fā)節(jié)奏及市場(chǎng)定位等基礎(chǔ)內(nèi)容外，還須包括 以下內(nèi)

11、容：成本費(fèi)用估算和控制目標(biāo)及措施；投資及效益測(cè)算、利潤(rùn)體現(xiàn)安排；稅務(wù)環(huán)境及其影響；資金計(jì)劃；競(jìng)投方案（僅限招標(biāo)、拍賣項(xiàng)目）；投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)的對(duì)策；項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 可行性研究報(bào)告應(yīng)至少在立項(xiàng)聽(tīng)證會(huì)前提前一周 上交集團(tuán)總部。 若項(xiàng)目立項(xiàng)后，合作條件或招標(biāo)、拍賣條件等關(guān)鍵因素 發(fā)生變化，并將對(duì)我方構(gòu)成重大不利影響時(shí)，應(yīng)重新向集 團(tuán)總部提交立項(xiàng)申請(qǐng)。 招標(biāo)或拍賣項(xiàng)目的競(jìng)價(jià)不得突破集團(tuán)批準(zhǔn)的最高限 價(jià)；合作建房項(xiàng)目要充分考慮地價(jià)款的支付方式及相應(yīng)的資 金成本。 招標(biāo)、拍賣合同或合作開(kāi)發(fā)合同應(yīng)經(jīng)集團(tuán)總部律師審核后正式簽署。二、規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制 . 規(guī)劃設(shè)計(jì)單位的選擇由各開(kāi)發(fā)單位自行負(fù)責(zé)，但應(yīng)

12、遵循以下原則：能由集團(tuán)內(nèi)部完成的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，應(yīng)由集團(tuán)內(nèi)部自行完成； 需委托設(shè)計(jì)院進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，應(yīng)采取招標(biāo)方式，擇 優(yōu)確定。 總體規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 （必須包括建造成本控制總體目標(biāo)） 應(yīng)首先上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織的“規(guī)劃設(shè)計(jì)方案聽(tīng)證會(huì)”審 查，獲通過(guò)后方可進(jìn)入下一設(shè)計(jì)階段（如單體設(shè)計(jì)、擴(kuò)初 設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)） 。每一階段都必須要求設(shè)計(jì)單位出具 設(shè)計(jì)概（預(yù)）算 ，并在與上一階段的概（預(yù)）算進(jìn)行認(rèn)真分析、 比較的基礎(chǔ)上， 編制我方的 建造成本概 （預(yù)）算，確定各成本單項(xiàng)的控制目標(biāo)，并以此控制下一階段的設(shè)計(jì)。 施工圖設(shè)計(jì)合同應(yīng)具備有關(guān)鋼筋、 混凝土等建材用量要 求的條款，并載明：設(shè)計(jì)單位的施工圖預(yù)算原

13、則上不 得突破我方編制的建造成本預(yù)算 。 設(shè)計(jì)、工程、預(yù)算人員應(yīng)會(huì)同監(jiān)理人員組成聯(lián)合小組，對(duì)施工圖的技術(shù)性、安全性、周密性、經(jīng)濟(jì)性（包括建成 后的物業(yè)管理成本）等進(jìn)行會(huì)審，提出明確的書(shū)面審查意 見(jiàn)，并督促設(shè)計(jì)單位進(jìn)行修正，避免或減少設(shè)計(jì)不合理甚 至失誤所造成的投資損失浪費(fèi)。三、施工招標(biāo)環(huán)節(jié)的成本控制 . 除壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目外，其他工程的施工或作業(yè)單位，不得指定。 主體施工單位的選擇，必須采取公開(kāi)或邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行。 應(yīng)組織設(shè)計(jì)、工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)四大專業(yè)人員聯(lián)合組成 招標(biāo)工作小組，就招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容、招標(biāo)條件等進(jìn)行詳細(xì)、具體的策劃，擬訂標(biāo)書(shū)，開(kāi)展招標(biāo)活動(dòng)；對(duì)投標(biāo)單位應(yīng)就其資質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)

14、力量、以往施工項(xiàng)目和施工管理水平等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，提出書(shū)面考察意見(jiàn)；對(duì)投標(biāo) 情況進(jìn)行評(píng)估，提出書(shū)面評(píng)估意見(jiàn)。 同等條件下，應(yīng)盡量選擇企業(yè)類別或工程類別高而取費(fèi)較低的單位。 凡投資額超過(guò)人民幣 1,000 萬(wàn)元的工程項(xiàng)目若采取邀請(qǐng) 招標(biāo)方式，應(yīng)事后向集團(tuán)總部提交有關(guān)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)等工作 的文字備忘。 零星工程應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)以上的施工單位中，綜合考察其技術(shù)力量、報(bào)價(jià)等進(jìn)行選擇。 壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目（如水、電、氣等）應(yīng)盡力進(jìn)行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價(jià)。 施工合同談判人員至少應(yīng)包括工程、 預(yù)算兩方面的專業(yè) 人員，合同條件必須符合招標(biāo)條件，合同條款及內(nèi)容概念 應(yīng)清晰，不得因工程緊而不簽合同就開(kāi)工。 應(yīng)建立健全施

15、工隊(duì)伍檔案，跟蹤評(píng)估其資信、技術(shù)力 量等。 出包工程應(yīng)嚴(yán)禁擅自轉(zhuǎn)包。四、施工過(guò)程的成本控制 .（1 ）現(xiàn)場(chǎng)簽證 . 現(xiàn)場(chǎng)簽證要反復(fù)對(duì)照合同及有關(guān)文件規(guī)定慎重處理。 現(xiàn)場(chǎng)簽證必須列清事由、工程實(shí)物量及其價(jià)值量，并由甲方主管工程師和預(yù)算人員以及監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員共同簽名，其中甲方預(yù)算人員必須對(duì)工程量、單價(jià)、用工 量負(fù)責(zé)把關(guān)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的具體審批程序與權(quán)限，由各開(kāi)發(fā) 企業(yè)自行制定。 現(xiàn)場(chǎng)簽證必須按當(dāng)時(shí)發(fā)生當(dāng)時(shí)簽證的原則，在事后五日內(nèi)辦理完畢，嚴(yán)禁事后補(bǔ)簽。簽證內(nèi)容、原因、工程量必須清楚明了，涂改后的簽證及復(fù)印件不得作為結(jié)算依據(jù)。 凡實(shí)行造價(jià)大包干的工程和取費(fèi)系數(shù)中已計(jì)取預(yù)算包 干費(fèi)或不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)的工程

16、項(xiàng)目， 在施工過(guò)程中不得辦理任 何簽證。 因業(yè)主要求或者因設(shè)計(jì)不當(dāng)，確實(shí)需要變更設(shè)計(jì)的，應(yīng)填寫(xiě)設(shè)計(jì)變更審批表并編制預(yù)算，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位和我方有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)可后，方可辦理，辦理過(guò)程中必須對(duì)照有關(guān)設(shè)計(jì)、施工或售樓合同，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，杜絕盲目簽證。我方設(shè)計(jì)變更的審批權(quán)限由各開(kāi)發(fā)單位根據(jù)自身實(shí) 際情況確定。2 ）工程質(zhì)量與監(jiān)理 .項(xiàng)目開(kāi)工前， 原則上應(yīng)通過(guò)招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有合法 資格與有效資質(zhì)等級(jí)的監(jiān)理單位。 監(jiān)理單位應(yīng)與所監(jiān)理工 程的施工單位和供貨商無(wú)利益關(guān)系。 工程質(zhì)量監(jiān)控人員應(yīng)要求監(jiān)理單位密切配合，嚴(yán)格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故，必須組織有關(guān)部門詳細(xì)調(diào)查、分析事故原因，提交事故情況報(bào)告及防患措施，

17、明確事故責(zé) 任并督促責(zé)任單位， 按照質(zhì)檢部門認(rèn)可的書(shū)面處理方案予 以落實(shí)。事故報(bào)告與處理方案應(yīng)一并存檔備案。 應(yīng)特別重視隱蔽工程的監(jiān)理和驗(yàn)收。隱蔽工程的驗(yàn)收，必須由工程、預(yù)算人員聯(lián)合施工單位、質(zhì)檢部門共同參加并辦理書(shū)面手續(xù)。凡未經(jīng)驗(yàn)收簽證的，應(yīng)要求施工單位不得隱蔽和進(jìn)入下道工序施工。 隱蔽工程驗(yàn)收記錄按順序進(jìn)行整理，存入工程技術(shù)檔案。（3 ）工程進(jìn)度款 .原則上不向施工單位支付備料款。確需支付者，應(yīng)不超過(guò)工程造價(jià)的 15% ，并在工程進(jìn)度款支付到工程造價(jià) 50% 時(shí)開(kāi)始抵扣預(yù)付備料款。工程進(jìn)度款的撥付應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：施工單位按月報(bào)送施工進(jìn)度計(jì)劃和工程進(jìn)度完成月報(bào)表；工程、預(yù)算部門匯同監(jiān)理人

18、員， 對(duì)照施工合同及進(jìn)度計(jì)劃，審核工程進(jìn)度內(nèi)容和完工部位（主體結(jié)構(gòu)及隱蔽工程部分須提供照片） 、工程質(zhì)量證明等資料； 預(yù)算部門整理復(fù)核工程價(jià)值量； 經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后按有關(guān)批準(zhǔn)程序付款并登記付款臺(tái)帳。 應(yīng)要求施工單位在我方開(kāi)戶銀行開(kāi)具結(jié)算帳戶，以便為我方融洽銀企關(guān)系和監(jiān)督工程款項(xiàng)的使用提供便利。 工程進(jìn)度款支付達(dá)到工程造價(jià)的 85% 時(shí)，原則上應(yīng)停止付款，預(yù)留至少 10% 工程尾款和 5%保修款，以便掌握最終結(jié)算主動(dòng)權(quán) 五、工程材料及設(shè)備管理 .（1）項(xiàng)目開(kāi)工前，設(shè)計(jì)或工程管理部門應(yīng)及時(shí)列出所需材 料及設(shè)備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙 供，并在工程施工承包合同中加以明確；（ 2

19、）甲方能找到一級(jí)建材市場(chǎng)的、有進(jìn)口免稅計(jì)劃指標(biāo)的、 有特殊質(zhì)量要求和價(jià)格浮動(dòng)幅度較大的材料和設(shè)備，應(yīng)實(shí)行 甲供或甲定乙供，其余實(shí)行乙供；（3）實(shí)行甲供或甲定乙供的材料和設(shè)備應(yīng)盡量不支付采購(gòu) 保管費(fèi)；（4）應(yīng)按工程實(shí)際進(jìn)度合理安排采購(gòu)數(shù)量和具體進(jìn)貨時(shí)間， 防止積壓或造成窩工現(xiàn)象；（5）甲供材料、設(shè)備的采購(gòu)必須進(jìn)行廣泛詢價(jià)，貨比三家， 也可在主要設(shè)備和大宗建材采購(gòu)上采用招標(biāo)方式。在質(zhì)量、 價(jià)格、供貨時(shí)間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照下列條件擇 優(yōu)確定供貨單位：能夠?qū)嵭匈d銷或定金較低的供貨商;愿意以房屋抵材料款，且接受正常樓價(jià)的供貨商;能夠到現(xiàn)場(chǎng)安裝，接受驗(yàn)收合格后再付款的供貨商；售后服務(wù)和信譽(yù)良好的

20、供貨商。（6）工程管理部門對(duì)到貨的甲供材料和設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量 及規(guī)格，要當(dāng)場(chǎng)檢查驗(yàn)收并出具檢驗(yàn)報(bào)告，辦理驗(yàn)收手續(xù)， 妥善保管。對(duì)不符合要求的，應(yīng)及時(shí)退貨并通知財(cái)務(wù)部門拒 絕付款。（7 ）采購(gòu)合同 中必須載明： 因供貨商供貨不及時(shí)或質(zhì)量、 數(shù)量等問(wèn)題對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量造成影響和損失的，供貨 商必須承擔(dān)索賠責(zé)任。（8）各單位必須建立健全材料的詢價(jià)、定價(jià)、簽約、進(jìn)貨 和驗(yàn)收保管相分離的內(nèi)部牽制制度，不得促成由一人完成材 料采購(gòu)全過(guò)程的行為。（9）對(duì)于乙供材料和設(shè)備，我方必須按認(rèn)定的質(zhì)量及選型， 在預(yù)算人員控制的價(jià)格上限范圍內(nèi)抽取樣板，進(jìn)行封樣，并 盡量采取我方限價(jià)的措施。同時(shí)在材料和設(shè)備進(jìn)場(chǎng)時(shí)應(yīng)要

21、求 出具檢驗(yàn)合格證 （10）材料的代用應(yīng)由工程管理部門書(shū)面提出，設(shè)計(jì)單位和 監(jiān)理單位通過(guò)，審算部門同意，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（11）甲供材料、設(shè)備的結(jié)算必須憑供貨合同、供貨廠家或 商檢部門的檢驗(yàn)合格證和我方工程管理部門的驗(yàn)收檢驗(yàn)證 明以及結(jié)算清單，經(jīng)審算、財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，方能辦理 結(jié)算。六、竣工交付環(huán)節(jié)的成本控制 .（1）單項(xiàng)工程和項(xiàng)目竣工應(yīng)經(jīng)過(guò)自檢、復(fù)查、驗(yàn)收三個(gè)環(huán) 節(jié)才能移交。（2）設(shè)計(jì)、工程、審算、銷售和物業(yè)管理部門必須參加工 程結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、 裝修驗(yàn)收及總體驗(yàn)收等， “移交證明書(shū)”應(yīng)由施工 單位、監(jiān)理單位和物業(yè)公司同時(shí)簽署。（3）凡有影響使用功能和安全及不合設(shè)計(jì)要求的結(jié)構(gòu)部位、 安裝部位、裝飾部

22、位和設(shè)備、設(shè)施，均應(yīng)限期整改直到復(fù)驗(yàn) 合格。因施工單位原因延誤工程移交，給我方造成經(jīng)濟(jì)損失 的，要按合同追究其責(zé)任。（ 4 ）工程移交后，應(yīng)按施工合同有關(guān)條款和物業(yè)管理規(guī)定及時(shí)與施工單位簽訂保修協(xié)議書(shū) ，以明確施工單位的保 修范圍、保修責(zé)任 （包括驗(yàn)收后出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題的保修責(zé)任的 約定 ）及處罰措施等。（5）采取一次性扣留保修金、自行保修的開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)對(duì) 保修事項(xiàng)及其費(fèi)用有充分的預(yù)計(jì)，留足保修費(fèi)用。（6）甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費(fèi)用，應(yīng)在 工程承包合同中便明確由乙方承擔(dān)。七、工程結(jié)算管理 .（1）工程竣工結(jié)算應(yīng)具備以下基本條件：符合合同（協(xié)議）有關(guān)結(jié)算條款的規(guī)定；具備完整有效的質(zhì)量評(píng)定結(jié)果和符合規(guī)范要求的竣工驗(yàn)收資料； 項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及其他有關(guān)結(jié)算的原始資料齊備； 工程遺留問(wèn)題已處理完畢； 施工單位結(jié)算書(shū)按要求編制，所附資料齊全。2）工程結(jié)算要以我方掌握的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證為準(zhǔn)， 施工單位提供的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，一般只能作為參考。（3）“點(diǎn)工”必須按照定額價(jià)計(jì)取、結(jié)算。（4）審算部門應(yīng)詳細(xì)核對(duì)工程量，審定價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 計(jì)算工程總造價(jià)，做到資料完整，有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，也 可聘請(qǐng)建