會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)周云

1、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)二零一一年十月二零一一年十月2021/5/281商業(yè)的意義和企業(yè)存在的目的是什么？商業(yè)的意義和企業(yè)存在的目的是什么？企業(yè)每天都在做的事企業(yè)每天都在做的事 不斷的提高公司的價(jià)值不斷的提高公司的價(jià)值 增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 減少庫(kù)存和應(yīng)收賬款減少庫(kù)存和應(yīng)收賬款 進(jìn)行稅務(wù)籌劃進(jìn)行稅務(wù)籌劃 有效地管理投資和資本性開支有效地管理投資和資本性開支大腕經(jīng)典對(duì)白大腕經(jīng)典對(duì)白.mp42021/5/282天下熙熙，皆為利來；天下攘攘，皆為利往天下熙熙，皆為利來；天下攘攘，皆為利往 -司馬遷史記司馬遷史記無利不起早無利不起早沒有永遠(yuǎn)的朋友，只有永遠(yuǎn)的利益沒有永遠(yuǎn)的朋友，

2、只有永遠(yuǎn)的利益2021/5/283企業(yè)存在的目的是什么？股東利益股東利益最大化最大化 企業(yè)價(jià)值企業(yè)價(jià)值最大化最大化利潤(rùn)最大利潤(rùn)最大化化2021/5/284股東股東 股東利益股東利益 分得股利分得股利 凈資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)股民股民 股價(jià)股價(jià) 每股收益每股收益=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/普通股股數(shù)普通股股數(shù) 市盈率市盈率=每股價(jià)格每股價(jià)格/每股收益每股收益銀行銀行 貸款額度貸款額度 授信授信 負(fù)債率負(fù)債率=負(fù)債總額負(fù)債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)管理層經(jīng)營(yíng)管理層 職責(zé)職責(zé) 成就感、榮譽(yù)感、個(gè)人報(bào)成就感、榮譽(yù)感、個(gè)人報(bào)酬、職位升降酬、職位升降利潤(rùn)至高無上利潤(rùn)至高無

3、上2021/5/285 古代印度人創(chuàng)造了阿拉伯?dāng)?shù)字古代印度人創(chuàng)造了阿拉伯?dāng)?shù)字 大約到了公元大約到了公元7世紀(jì)的時(shí)候傳到了阿拉伯地區(qū)世紀(jì)的時(shí)候傳到了阿拉伯地區(qū) 13世紀(jì)，意大利數(shù)學(xué)家斐波那契寫出了算盤書世紀(jì)，意大利數(shù)學(xué)家斐波那契寫出了算盤書 從阿拉伯地區(qū)傳到了歐洲從阿拉伯地區(qū)傳到了歐洲 13到到14世紀(jì)阿拉伯?dāng)?shù)字傳入我國(guó)本世紀(jì)初，阿拉伯?dāng)?shù)字世紀(jì)阿拉伯?dāng)?shù)字傳入我國(guó)本世紀(jì)初，阿拉伯?dāng)?shù)字 在我國(guó)推廣使用才有在我國(guó)推廣使用才有100多年的歷史。多年的歷史。2021/5/286 在五根等距離的平行線上，標(biāo)以不同時(shí)值的音符及在五根等距離的平行線上，標(biāo)以不同時(shí)值的音符及其他記號(hào)來記載音樂的一種方法。其他記號(hào)來

4、記載音樂的一種方法。 五線譜的前身可追溯到中世紀(jì)的紐姆記譜法及有量記五線譜的前身可追溯到中世紀(jì)的紐姆記譜法及有量記譜法。譜法。 五線譜傳入中國(guó)，最早見于文字記載的是五線譜傳入中國(guó)，最早見于文字記載的是1713年的年的律呂正義續(xù)編律呂正義續(xù)編2021/5/287財(cái)務(wù)的基本概念財(cái)務(wù)的基本概念對(duì)于商業(yè)活動(dòng)來說，國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言就是財(cái)務(wù)語(yǔ)言對(duì)于商業(yè)活動(dòng)來說，國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言就是財(cái)務(wù)語(yǔ)言 六個(gè)基本要素六個(gè)基本要素 兩個(gè)恒等式兩個(gè)恒等式 一個(gè)原則一個(gè)原則-權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制 三張報(bào)表三張報(bào)表2021/5/288 資產(chǎn)資產(chǎn)-負(fù)債負(fù)債=所有者權(quán)益所有者權(quán)益 收入收入-費(fèi)用費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)2021/5/28

5、9資產(chǎn) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：資產(chǎn)是指企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或過去的交易或者事項(xiàng)形成的者事項(xiàng)形成的、由、由企業(yè)擁有或者控制的企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的的資源資源。 過去形成過去形成 所有權(quán)、控制權(quán)所有權(quán)、控制權(quán) 未來會(huì)帶來現(xiàn)金流入未來會(huì)帶來現(xiàn)金流入 成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量 公司的資產(chǎn)有哪些？公司的資產(chǎn)有哪些？2021/5/28109、 人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。22.2.1822.2.18Friday, February 18, 202210、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。19:22:2019:

6、22:2019:222/18/2022 7:22:20 PM11、人總是珍惜為得到。22.2.1819:22:2019:22Feb-2218-Feb-2212、人亂于心，不寬余請(qǐng)。19:22:2019:22:2019:22Friday, February 18, 202213、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來懲罰自己。22.2.1822.2.1819:22:2019:22:20February 18, 202214、抱最大的希望，作最大的努力。2022年2月18日星期五下午7時(shí)22分20秒19:22:2022.2.1815、一個(gè)人炫耀什么，說明他內(nèi)心缺少什么。2022年2月下午7時(shí)22分22.2.181

7、9:22February 18, 202216、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022年2月18日星期五19時(shí)22分20秒19:22:2018 February 202217、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。下午7時(shí)22分20秒下午7時(shí)22分19:22:2022.2.18119、 人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。22.2.1822.2.18Friday, February 18, 202210、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。19:22:2119:22:2119:222/18/2022 7:22:21 PM11、人總是珍惜為得到。22.2.1819:22:2119:22Feb-2218-F

8、eb-2212、人亂于心，不寬余請(qǐng)。19:22:2119:22:2119:22Friday, February 18, 202213、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來懲罰自己。22.2.1822.2.1819:22:2119:22:21February 18, 202214、抱最大的希望，作最大的努力。2022年2月18日星期五下午7時(shí)22分21秒19:22:2122.2.1815、一個(gè)人炫耀什么，說明他內(nèi)心缺少什么。2022年2月下午7時(shí)22分22.2.1819:22February 18, 202216、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022年2月18日星期五19時(shí)22分21秒19:22:2118 F

9、ebruary 202217、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。下午7時(shí)22分21秒下午7時(shí)22分19:22:2122.2.1812資產(chǎn)的分類 有形資產(chǎn)有形資產(chǎn) 形態(tài)形態(tài) 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)性流動(dòng)性 非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)2021/5/2813資產(chǎn)如何被利用？資產(chǎn)如何被利用？ 資產(chǎn)價(jià)值資產(chǎn)價(jià)值折舊折舊 使用年限使用年限 殘殘 值值攤銷攤銷資產(chǎn)價(jià)值資產(chǎn)價(jià)值年年 限限2021/5/2814負(fù)負(fù) 債債 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：負(fù)債是指企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或過去的交易或者事項(xiàng)形成者事項(xiàng)形成的、的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的的現(xiàn)時(shí)現(xiàn)時(shí)

10、義務(wù)義務(wù)。 過去形成過去形成 現(xiàn)時(shí)義務(wù)現(xiàn)時(shí)義務(wù) 履行該義務(wù)很可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出履行該義務(wù)很可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出的金額能夠可靠計(jì)量現(xiàn)金流出的金額能夠可靠計(jì)量 公司的負(fù)債有哪些？公司的負(fù)債有哪些？2021/5/2815 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 償還期限償還期限 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債2021/5/2816所有者權(quán)益所有者權(quán)益 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：所有者權(quán)益是指企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣資產(chǎn)扣除負(fù)債除負(fù)債后由后由所有者享有的剩余權(quán)益所有者享有的剩余權(quán)益 ，也稱為股東權(quán)益，也稱為股東權(quán)益、凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)。 所有者權(quán)益金額取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量所有者權(quán)益金額取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量 20

11、21/5/2817收入收入 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：收入是指企業(yè)在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)日常活動(dòng)中中形成的、會(huì)導(dǎo)致形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資的、與所有者投入資本無關(guān)的本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 現(xiàn)金很可能流入現(xiàn)金很可能流入 導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少 可靠計(jì)量可靠計(jì)量2021/5/2818費(fèi)用 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：費(fèi)用是指企業(yè)在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出經(jīng)濟(jì)利益的總

12、流出。 現(xiàn)金很可能流出現(xiàn)金很可能流出 導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加 可靠計(jì)量可靠計(jì)量 2021/5/2819利潤(rùn) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的期間的經(jīng)營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額收入減去費(fèi)用后的凈額直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。等。 2021/5/2820權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。和報(bào)告。 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)

13、品成本、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在成本、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)勞務(wù)收入收入等時(shí)，將已銷售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的等時(shí)，將已銷售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)成本等計(jì)入當(dāng)期損益入當(dāng)期損益。 報(bào)社廣告費(fèi)支付了報(bào)社廣告費(fèi)支付了50%，當(dāng)月確認(rèn)費(fèi)用嗎？，當(dāng)月確認(rèn)費(fèi)用嗎？ 現(xiàn)代城的租金未付，當(dāng)月確認(rèn)費(fèi)用嗎？現(xiàn)代城的租金未付，當(dāng)月確認(rèn)費(fèi)用嗎？ 2021/5/2821 賒銷計(jì)入收入嗎？賒銷計(jì)入收入嗎？ 寫字樓的租金已簽訂合同，但未收到租金，租寫字樓的租金已簽訂合同，但未收到租金，租 賃收入怎么確認(rèn)？賃收入怎么確認(rèn)？ 銷售會(huì)員卡確認(rèn)收入嗎？銷售會(huì)員卡確認(rèn)收入嗎？收入收入現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)

14、金可以是收入，也可以不是收入現(xiàn)金可以是收入，也可以不是收入收入可以是現(xiàn)金，也可以不是現(xiàn)金收入可以是現(xiàn)金，也可以不是現(xiàn)金2021/5/2822三張報(bào)表三張報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表2021/5/2823資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 ：資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在 一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資 產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。 資產(chǎn)來源資產(chǎn)來源 可支配的資源可支配的資源 需要履行的義務(wù)需要履行的義務(wù) 股東享有的權(quán)

15、利股東享有的權(quán)利 報(bào)表項(xiàng)目為什么要按這個(gè)順序排列？報(bào)表項(xiàng)目為什么要按這個(gè)順序排列？ 我們從資產(chǎn)負(fù)債表讀到什么信息？我們從資產(chǎn)負(fù)債表讀到什么信息？2021/5/2824資產(chǎn)的流動(dòng)性逐漸減弱資產(chǎn)的流動(dòng)性逐漸減弱資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)質(zhì)量資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況2021/5/2825資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)：債券、股票、基金投資，以公允交易性金融資產(chǎn)：債券、股票、基金投資，以公允 價(jià)值計(jì)量?jī)r(jià)值計(jì)量應(yīng)收賬款：最難管理的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款：最難管理的流動(dòng)資產(chǎn) 壞賬損失壞賬損失 與

16、主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收未收款項(xiàng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收未收款項(xiàng)其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款項(xiàng)其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款項(xiàng)存貨：最昂貴的流動(dòng)資產(chǎn)存貨：最昂貴的流動(dòng)資產(chǎn) 庫(kù)存周轉(zhuǎn)庫(kù)存周轉(zhuǎn) 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=本期銷售成本本期銷售成本/本期庫(kù)存商品平均余額本期庫(kù)存商品平均余額一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)：待攤銷的租金其他流動(dòng)資產(chǎn)：待攤銷的租金2021/5/2826資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)項(xiàng)目可供出售金融可供出售金融 資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 持有至到期投資持有至到期投資 油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)收款 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資 開發(fā)支出開發(fā)支出 投資性房地產(chǎn)投資性房

17、地產(chǎn) 商譽(yù)商譽(yù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 在建工程在建工程 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)工程物資工程物資 其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理 2021/5/2827負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)支付的壓力支付的壓力借不借？借不借？借多少？借多少？借多久？借多久？財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)杠桿2021/5/2828負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目短期借款短期借款 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債 應(yīng)付債券應(yīng)付債券應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 其

18、他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付股利應(yīng)付股利其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債 2021/5/2829資產(chǎn)與負(fù)債的關(guān)系對(duì)立而統(tǒng)一對(duì)立而統(tǒng)一 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬應(yīng)付賬款和預(yù)付賬 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 信用卡透支信用卡透支 人力資源是資產(chǎn)還是負(fù)債人力資源是資產(chǎn)還是負(fù)債 ？ 2021/5/2830利潤(rùn)表利潤(rùn)表 利潤(rùn)表：利潤(rùn)表：利潤(rùn)表主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果方面利潤(rùn)表主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果方面的信息。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成的信息。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表果的報(bào)表 。 列示公司凈利潤(rùn)計(jì)算

19、的全過程列示公司凈利潤(rùn)計(jì)算的全過程 哪些是經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)？哪些是經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)？ 預(yù)算中的稅前凈收益和利潤(rùn)表中的利預(yù)算中的稅前凈收益和利潤(rùn)表中的利 潤(rùn)總額一樣嗎？潤(rùn)總額一樣嗎？2021/5/2831營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 構(gòu)成構(gòu)成凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) 構(gòu)成構(gòu)成利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額 構(gòu)成構(gòu)成利潤(rùn)的增利潤(rùn)的增長(zhǎng)長(zhǎng)利潤(rùn)的質(zhì)利潤(rùn)的質(zhì)量量是多少？是多少？ 從哪里來？從哪里來？2021/5/2832利潤(rùn)表項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支

20、出營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用2021/5/2833現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表：財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，反映在一財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，反映在一 固定期間（通常是每月或每季固定期間（通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 的增減變動(dòng)情形。的增減變動(dòng)情形。 用現(xiàn)金反映的公司凈利潤(rùn)用現(xiàn)金反映的公司凈利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量每個(gè)活動(dòng)按流入和流出排列每個(gè)活動(dòng)按流入和流出排列流入流入-流出流出=凈流量?jī)袅髁?021/5/2834流

21、動(dòng)流動(dòng) 八個(gè)壇八個(gè)壇子七個(gè)蓋，子七個(gè)蓋，蓋來蓋去不蓋來蓋去不穿幫就是會(huì)穿幫就是會(huì)做生意做生意2021/5/2835經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流入流入 收到的稅費(fèi)返還收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2021/5/2836 公司的日常哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以帶來公司的日常哪些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以帶來 現(xiàn)金流入？現(xiàn)金流入？ 銷售商品銷售商品 銷售會(huì)員卡銷售會(huì)員卡 租賃收入租賃收入 贊返收入贊

22、返收入 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 押金、保證金押金、保證金 其他其他 2021/5/2837 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金流出流出 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2021/5/2838 問題：公司的哪些日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)問題：公司的哪些日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì) 引起現(xiàn)金流出？引起現(xiàn)金流出？人事費(fèi)用人事費(fèi)用基本設(shè)施費(fèi)用基本設(shè)施費(fèi)用行銷費(fèi)用行銷費(fèi)用維修費(fèi)用維修費(fèi)用資訊費(fèi)用資訊費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用營(yíng)運(yùn)費(fèi)用租賃費(fèi)用租賃費(fèi)用押金、保證金押金、保證金其他其他2021/5/2839投資

23、活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入投資活動(dòng)現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 收回投資所收到的現(xiàn)金收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而流入流入 收回的現(xiàn)金凈額收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2021/5/2840投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

24、和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 所支付的現(xiàn)金所支付的現(xiàn)金流出流出 投資所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2021/5/2841籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 吸收投資所收到的現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金流入流入 取得借款所收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

25、流出流出 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2021/5/2842 如何管理現(xiàn)金流？如何管理現(xiàn)金流？收入：提升銷售收入：提升銷售 加速收款加速收款 提高資金使用效益提高資金使用效益 應(yīng)收賬款、壞賬應(yīng)收賬款、壞賬支出：支出： 采購(gòu)：招標(biāo)、合同、付款條件采購(gòu)：招標(biāo)、合同、付款條件 存貨：降低存貨、合理盤點(diǎn)存貨：降低存貨、合理盤點(diǎn) 管理成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用 嚴(yán)格審批、加強(qiáng)預(yù)算管理嚴(yán)格審批、加強(qiáng)預(yù)算管理 供應(yīng)商賬期供應(yīng)商賬期2021/5/2843怎樣讀三張報(bào)表怎樣讀三張報(bào)表什么是最好的報(bào)表？什么是最好的報(bào)表？沒有最好的報(bào)表樣本。沒有最好的報(bào)表樣本。2021/5/2844怎樣讀三張報(bào)表怎樣讀三張報(bào)表