資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)道德守則(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 資產(chǎn)評估公司（事務(wù)所）職業(yè)道德守則(參考文本)第一章 總則第一條 為了規(guī)范本單位從業(yè)人員職業(yè)道德行為，提高職業(yè)道德素質(zhì)，維護(hù)職業(yè)形象，根據(jù)資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際制定本守則。第二條 本守則適用于本所及全體從業(yè)人員，全體從業(yè)人員包括注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)人員。第三條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。第四條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠實正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。第五條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，將專業(yè)知識和技能始終保持在應(yīng)有的水平之上，能勝任所執(zhí)行的評估業(yè)務(wù)。第六條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的信息予以保密。除

2、法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。第七條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實，公正處事、實事求是，維護(hù)委托方與相關(guān)當(dāng)事方的利益。第八條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。第九條 執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用評估假設(shè)，并在評估報告中披露評估假設(shè)及其對評估結(jié)論的影響。第十條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的評估報告。第二章 職業(yè)道德教育第十一條 本單位采取下列方式強(qiáng)化職業(yè)道德教育：1、在本所

3、內(nèi)形成重視職業(yè)道德的氛圍，并通過各種途徑將相關(guān)政策和程序傳達(dá)給本所有從業(yè)人員；2、本所應(yīng)向所有從業(yè)人員提供適用的專業(yè)文獻(xiàn)和法律文獻(xiàn)，并告知希望他們熟悉這些文獻(xiàn)，所有從業(yè)人員應(yīng)定期接受職業(yè)道德培訓(xùn)；3、 本所通過定期檢查，監(jiān)督有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的政策和程序設(shè)計是否合理，運(yùn)行是否有效，并采取適當(dāng)行動，改進(jìn)其設(shè)計和解決運(yùn)行中存在的問題；4、 對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的機(jī)構(gòu)和人員，按照本所有關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行處理。第三章 獨(dú)立性第十二條 合理保證所有執(zhí)業(yè)人員，在執(zhí)業(yè)過程中保持實質(zhì)和形式上獨(dú)立于委托單位和相關(guān)利益主體。1、實質(zhì)上的獨(dú)立性要求執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時不受有損于職業(yè)判斷的因素影響，能夠誠實公正行事，避免本單

4、位或執(zhí)業(yè)人員與客戶之間存在除專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益等利害關(guān)系。2、形式上的獨(dú)立性要求執(zhí)業(yè)人員在社會公眾面前要保持獨(dú)立于委托方的身份。第十三條 本單位內(nèi)部不同層級人員之間應(yīng)就有關(guān)獨(dú)立性的信息相互溝通。1、項目負(fù)責(zé)人應(yīng)向有關(guān)風(fēng)險管理部門提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使本單位能夠評價這些信息對保持獨(dú)立性的總體影響；2、本單位相關(guān)人員應(yīng)及時向項目負(fù)責(zé)人及有關(guān)風(fēng)險管理部門報告對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系；3、本單位風(fēng)險管理部門應(yīng)及時收集相關(guān)信息，并向適當(dāng)人員傳達(dá)。第十四條 項目負(fù)責(zé)人及風(fēng)險管理部門在獲知違反獨(dú)立性要求的情況后，應(yīng)及時做出適當(dāng)處理。1、所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員

5、，應(yīng)將獲知的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知項目負(fù)責(zé)人及有關(guān)風(fēng)險管理部門；2、風(fēng)險管理部門應(yīng)將已識別的違反獨(dú)立性的情況，立即傳達(dá)給相關(guān)項目負(fù)責(zé)人，以及其他受獨(dú)立性要求約束的相關(guān)人員；3、項目負(fù)責(zé)人，以及其他受獨(dú)立性要求約束的相關(guān)人員，在必要時，應(yīng)及時向風(fēng)險管理部門告知自己為解決有關(guān)問題采取的行動，以便風(fēng)險管理部門能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步的行動消除威脅獨(dú)立性的情形。4、項目負(fù)責(zé)人和風(fēng)險管理部門應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男袆?，包括采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對獨(dú)立性的威脅或?qū)⑼{降至可接受的水平，或解除業(yè)務(wù)約定。第十五條 執(zhí)業(yè)人員不得從事有損于或可能有損于其獨(dú)立性、客觀性、公正性或職業(yè)聲譽(yù)的業(yè)務(wù)、職業(yè)或活動。第十六條

6、 執(zhí)業(yè)人員與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)予以回避。第十七條 本單位應(yīng)當(dāng)為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)。第十八條 本單位應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。第十九條 執(zhí)業(yè)人員要保持客觀的立場，以客觀事實為依據(jù)，實事求是，充分收集資料，合理分析、判斷、預(yù)測，形成客觀的評估結(jié)論。第四章 對客戶的保密責(zé)任第二十條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，這一保密責(zé)任不因業(yè)務(wù)約定的終止而終止。不得向其他員工窺探、過問非本人工作職責(zé)內(nèi)的客戶機(jī)密。第二十一條 執(zhí)業(yè)人員不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息為

7、自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?。第二十二條 除下列情形外，本單位執(zhí)業(yè)人員不得以任何方式向本單位內(nèi)外無關(guān)人員散布、泄漏客戶機(jī)密：1、取得客戶的授權(quán)；2、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為；3、接受同業(yè)復(fù)核以及資產(chǎn)評估協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。第二十三條 在決定是否披露客戶的有關(guān)信息時，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：1、是否了解和證實了所有相關(guān)信息：2、信息披露的方式和對象；3、可能承擔(dān)的法律責(zé)任和后果。第二十四條 本單位嚴(yán)格執(zhí)行 資產(chǎn)評估公司（事務(wù)所）業(yè)務(wù)檔案管理制度，確保業(yè)務(wù)檔案的安全、完整。第二十五條 對計算機(jī)（包括涉密計算機(jī)、移動硬盤、光盤

8、和U盤）的管理。 （1）計算機(jī)資源由 實行統(tǒng)一管理，建立設(shè)備臺帳檔案，用以記錄設(shè)備的原始資料、運(yùn)行過程中的維修、升級和變更等情況，設(shè)備的隨機(jī)資料（含磁介質(zhì)、光盤等）及保修（單）卡由 統(tǒng)一保管。（2）凡需外送修理的計算機(jī)設(shè)備，必須將涉密信息進(jìn)行不可恢復(fù)性刪除處理后方可實施。（3）計算機(jī)資源原則上只能用于本單位的正常業(yè)務(wù)工作，嚴(yán)禁利用計算機(jī)資源從事與工作無關(guān)的活動。（4）承擔(dān)涉密企業(yè)的涉密事項處理的計算機(jī)應(yīng)專機(jī)專用，專人管理，嚴(yán)格控制，不得他人使用。禁止使用涉密計算機(jī)上國際互聯(lián)網(wǎng)或其他非涉密信息系統(tǒng)。（5）不得將涉密存儲介質(zhì)帶出辦公場所，如因工作需要必須帶出的，需履行相應(yīng)的審批和登記手續(xù)。（6）涉

9、密信息除制定完善的備份制度外，必須采取有效的防盜、防火措施，保證備份的安全保密。（7）對不履行規(guī)定調(diào)閱手續(xù)私自借出或以其他任何形式（包括抽取、復(fù)印、轉(zhuǎn)述、抄錄等）造成資料的丟失或泄密的，由本單位予以處罰，觸及刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第五章 專業(yè)勝任能力第二十六條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專門教育和培訓(xùn)，獲取評估方面的專業(yè)知識、專業(yè)訓(xùn)練和經(jīng)驗，具備從事評估業(yè)務(wù)的分析、判斷和表達(dá)能力。1、 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)接受后續(xù)教育，繼續(xù)學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識，保持和提高專業(yè)勝任能力。2、 執(zhí)業(yè)人員不得宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗。3、 執(zhí)業(yè)人員不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)，除非獲得適當(dāng)?shù)慕ㄗh和幫助使能夠提供滿意的專

10、業(yè)服務(wù)。4、 執(zhí)業(yè)人員可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助其工作。利用專家工作時，應(yīng)當(dāng)對專家遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對專家的最終工作成果負(fù)責(zé)。第六章 收費(fèi)第二十七條 在確定收費(fèi)時，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素，以客觀反映為委托方提供資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)的價值：1、專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能；2、所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗；3、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間；4、提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。第二十八條 資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)的收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)結(jié)算方式與時間需在業(yè)務(wù)約定書中予以明確。第二十九條 除法規(guī)允許外，本單位不得以或有收費(fèi)方式提供評估服務(wù)，收費(fèi)與否或多少也不得以評估結(jié)論或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。第三十

11、條 本單位及執(zhí)業(yè)人員不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金。第三十一條 本單位及執(zhí)業(yè)人員不得因宣傳他人的產(chǎn)品或服務(wù)而收取傭金。第七章 專業(yè)服務(wù)營銷第三十二條 執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得采用欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。本單位或執(zhí)業(yè)人員在招攬業(yè)務(wù)時不得有以下行為：1、暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員；2、作出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無法予以證實；3、與其他注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行比較；4、不恰當(dāng)?shù)芈暶髯约菏悄骋惶囟I(lǐng)域的專家；5、作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明。第三十三條 本單位不得利用新聞媒體對自身能力進(jìn)行廣告宣傳，但刊登設(shè)立、合并、分立、

12、解散、遷址、名稱變更、招聘員工等信息以及資產(chǎn)評估協(xié)會為會員所作的統(tǒng)一宣傳不在此限。本單位和執(zhí)業(yè)人員不得有以下行為：1、利用政府委托或特別獎勵謀取不正當(dāng)利益；2、當(dāng)本單位將其名稱、地址、電話號碼以及其他必要的聯(lián)系信息載入電話簿、信紙或其他載體時，含有自我標(biāo)榜的措辭；3、執(zhí)業(yè)人員就專業(yè)問題參與演講、訪談或廣播、電視節(jié)目時，抬高自己及本單位；4、當(dāng)本單位通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時，含有抬高自己的成分。5、本單位可以將印刷的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)客戶的要求向非客戶發(fā)放，但手冊的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、客觀。第三十四條 執(zhí)業(yè)人員在名片上可以印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其本所的地址和標(biāo)識等，但不得印有社會職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等。第八章 與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系第三十五條 執(zhí)業(yè)人員要嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，做好資產(chǎn)評估的各項具體工作，坦誠對待委托方，在不違背其他當(dāng)事人和公眾利益的前提下，誠實正直，勤勉盡責(zé)，竭誠為委托方提供評估專業(yè)服務(wù)。第三十六條執(zhí)業(yè)人員不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。第三十七條注冊資產(chǎn)評估師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。第三十八條注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示評估報告使用者合理理解并恰當(dāng)使用評估報告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。第九章 與其