商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程

1、商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)具體工作流程xx-02-2516:15:36|分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作流程|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)具體工作流程一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月底匯總做科目匯總表登記總帳然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳總帳和明細(xì)帳核對(duì)制作會(huì)計(jì)報(bào)表如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來(lái)說(shuō)： 1) 1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料

2、單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2. 填制記帳憑證可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3. 復(fù)核就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4. 記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表1 、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。2 、根據(jù)明細(xì)帳科目

3、余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3 、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。4 、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6 、納稅申報(bào)1、增值稅：銷(xiāo)售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%6%2、營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民_境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%

4、的營(yíng)業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%3 、地稅：還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4 、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)

5、納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10萬(wàn)以上33%。1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：（ 1）納稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：（ 1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料

6、；（ 3）其他要求申報(bào)的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：A、季度預(yù)繳（ 1）所得稅申報(bào)表；2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。B、年度匯繳（ 1）所得稅申報(bào)表；（ 2）所得稅申報(bào)表附表；（ 3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料；（ 4）其他資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶(hù)結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。（ 1）記帳符號(hào)：借、貸。（ 2）帳戶(hù)結(jié)

7、構(gòu)：將所有帳戶(hù)的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益支出類(lèi)帳戶(hù)用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益收人類(lèi)帳戶(hù)用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（ 3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（ 4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類(lèi)帳戶(hù)余額試算平衡表或總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類(lèi)：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)

8、生額本期借方發(fā)生額最基本最常用的會(huì)計(jì)科目、資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款材料采購(gòu)原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)二、負(fù)債類(lèi)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類(lèi)實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配四、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用賬務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失所得稅費(fèi)用一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程轉(zhuǎn)貼xx-06-2223:43:30字號(hào)：大中小一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，請(qǐng)各位會(huì)計(jì)高手指點(diǎn)指點(diǎn)，也為初出道的新手提供參考。中國(guó)

9、會(huì)計(jì)社區(qū)7A!j（F/R.BE!八$zABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（.）主辦！d8I）八&N3w&i'jABC公司從7月1日開(kāi)始籌建。A4q2I4W1.7月3日老板A代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫(xiě)ABC公司）中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)，會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)論壇，會(huì)計(jì)社區(qū)!I7M-V4R!U+u借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款A(yù).7月6日老板A代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)（.）主辦-m）!D3

10、n2U:m#e貸：其他應(yīng)付款一一A中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)'W*|$J:_6G+;E53.7月8日AB隹司三名月東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶(hù)作為注冊(cè)資金借：銀行存款50貸：實(shí)收資本A10'%F&Q%f/R!H4 .7月9日老板A代墊AB公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1萬(wàn)貸：其他應(yīng)付款一一A中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)R4+V9o$sif)00Q5 .8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6 .9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)貿(mào)易公司會(huì)計(jì)工作流程一、大致環(huán)節(jié)：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 、根據(jù)收貸記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。4、根據(jù)記

11、賬憑證匯總、編制科目匯總表5 、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)

12、科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)

13、入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記，請(qǐng)保留此標(biāo)記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料

14、，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5 、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)6 、注意問(wèn)題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)

15、間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問(wèn)題：。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（xx年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2 、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）3 、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4 、三險(xiǎn)一金：住

16、房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5 、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6 、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7 、現(xiàn)金一般從"基本存款戶(hù)"中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補(bǔ)充）。8 、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9 、出納日記賬保存25年，請(qǐng)保留此標(biāo)記幾個(gè)很有用的分錄：1、現(xiàn)金長(zhǎng)款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)

17、金借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）-應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3 、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)4 、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)5 、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)6 、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7 、提取城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅8 、計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加9 、印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款

18、/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。外貿(mào)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容外貿(mào)會(huì)計(jì)的日常工作及注意事項(xiàng)（一般納稅人外貿(mào)公司）1 、月初“抄稅”（需要插入稅控IC卡）2 、7日前在“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”（若用這個(gè)系統(tǒng)）中做個(gè)人所得稅納稅申報(bào)3 、（現(xiàn)在是）15日前在“增值稅申報(bào)系統(tǒng)中做增值稅納稅申報(bào)（需要申報(bào)季度所得稅的也一同申報(bào)）4 、貨物出口前，有預(yù)收貨款的要在“國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)”中做預(yù)收貨款登記；貨物出口后，可以等報(bào)關(guān)單查到后（報(bào)關(guān)單上有出口日期）,需對(duì)已登記的預(yù)收貨款提款登記做注銷(xiāo)登記5、核銷(xiāo)單沒(méi)有了需要在“電子口岸出口收匯”中做申

19、請(qǐng)，然后去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)的（去領(lǐng)取時(shí)候需要帶的資料:領(lǐng)單申請(qǐng)、單位介紹信、近期外銷(xiāo)一份、經(jīng)辦人員_復(fù)印件）6 、從外管局領(lǐng)回核銷(xiāo)單后在“電子口岸出口收匯”中做備案7 、電子口岸中企業(yè)交單中報(bào)關(guān)單可以查到后及時(shí)在“電子口岸出口退稅，電子口岸出口收匯”中分別做交單（交（報(bào)送）報(bào)關(guān)單、交核銷(xiāo)單）8 、如果有代理業(yè)務(wù)，詢(xún)問(wèn)確定貨物出口后，小規(guī)模納稅人做單證不齊申報(bào),紙質(zhì)報(bào)關(guān)單回來(lái)后外貿(mào)公司可以辦理“出口代理證明”的工作,代理證明從國(guó)稅局退稅科那拿回后,小規(guī)模納稅人可以做單證收齊申報(bào)9 、自營(yíng)出口業(yè)務(wù),紙質(zhì)報(bào)關(guān)單回來(lái)后可以做退稅申報(bào)工作（外貿(mào)企業(yè)只做一次單證收齊申報(bào)）10 、貨款全部收回后在“出口收匯核

20、銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)”做核銷(xiāo)工作，“出口收匯核銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)”每次登陸后要做更新即點(diǎn)擊，請(qǐng)保留此標(biāo)記”數(shù)據(jù)交換”數(shù)據(jù)提取”?11 、確定貨物出口后，詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)員和負(fù)債報(bào)關(guān)的人員準(zhǔn)確確定出口日期、目的港等等那些不能提前獲知的有關(guān)信息，然后及時(shí)開(kāi)具出口發(fā)票，出口發(fā)票上的開(kāi)票日期就打報(bào)關(guān)單上的出口日期（或者比出口日期早一點(diǎn)也可）。12 、軟件更新注意：每個(gè)月在做做申報(bào)表之前要在“中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)”上關(guān)注一下是否有最新資料。關(guān)注:“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”是否有最新版本、“外貿(mào)企業(yè)稅率庫(kù)”是否有更新等。需要查退稅率要在中國(guó)出口退13 、自營(yíng)出口取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)要復(fù)印,企業(yè)留復(fù)印件,認(rèn)證后的原件辦

21、理退稅時(shí)交給退稅部門(mén)。一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月底匯總做科目匯總表登記總帳然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳總帳和明細(xì)帳核對(duì)制作會(huì)計(jì)報(bào)表如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來(lái)說(shuō)：1. 審核原始憑證( 1) 外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款等。(2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2. 填制記帳憑證可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證

22、，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3. 復(fù)核就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4. 記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表1 、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。2 、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3 、根據(jù)總

23、科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。4 、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。工業(yè)會(huì)計(jì)：要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售后再計(jì)算銷(xiāo)售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì)：只是采購(gòu)商品、銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。6、納稅申報(bào)1 、增值稅：銷(xiāo)售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%6%2 、營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民_境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售

24、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%3 、地稅：還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4 、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，

25、但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10萬(wàn)以上33%。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：（ 1）納稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。工業(yè)會(huì)計(jì)：要計(jì)算生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用首先計(jì)算生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售后再計(jì)算銷(xiāo)售成本。而商業(yè)會(huì)計(jì):只是采購(gòu)商品、銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售收入計(jì)算后，月底結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2 、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：（ 1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；（ 3）其他要求申報(bào)的資料。3 、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：A、季度預(yù)繳（ 1