財政學(xué)試題庫(含答案)

1、財政學(xué)試卷1一、 填空題（共10空，每題1分，共10分）1、 現(xiàn)實經(jīng)濟生活中存在著兩種性質(zhì)的分配，一是 一般性 分配；二是 權(quán)力 分配。2、 人類社會的需求總體上可分為 公共需求 和 私人需求 。3、 衡量收入差異的指標(biāo)是 基尼系數(shù) 。4、 公共投資與私人投資是一種 互補 互替 和 互動 的關(guān)系。5、 從理論上說，公共收費主要是針對準(zhǔn)公共商品的 私人受益部分 征收的費用；而混合商品中效益外溢部分的成本則主要通過 稅收 來彌補。二、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、財政分配的主體是A.社會 2、財政收入中，憑借資產(chǎn)所有權(quán)獲得的收入是 B、國有資產(chǎn)收益 3、生產(chǎn)效率的實現(xiàn)要求任意兩種商

2、品的A.邊際轉(zhuǎn)換率 相等。4、在增值稅稅法中，允許企業(yè)扣除外購貨物、勞務(wù)已納的增值稅及外購固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊部分所含增值稅的，則其增值稅屬于、收入型5、我國現(xiàn)行個人所得稅實行、分類所得稅制 6、在經(jīng)濟衰退時期，財政政策的內(nèi)容是B.稅收減少，政府支出增加 7、實行“以支定籌”、“略有積累”原則的社會保險資金籌資模式是 C.部分基金式 8、歷史上最早出現(xiàn)的財政范疇是 C、稅收 9、稅收占國民生產(chǎn)總值的比率表示的是C、宏觀稅收負(fù)擔(dān)率10、從實踐上看，各國政府償還公債的基本手段是 D.借新債還舊債三、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1、下列屬于財政收入現(xiàn)象的有 A.稅收 C.行政性收費 E.國債

3、2、 無償收入是財政收入的主要來源，包括（ A、稅收收入 C、罰沒收入 3、下列屬于混合商品的是( B.教育 D.社會保障 4、私人需求的特點有A.受益的內(nèi)在性 B.可以劃分層次 C.需求的分散性 E.主要通過生產(chǎn)和購買私人商品來實現(xiàn)5、稅收對經(jīng)濟運行的間接調(diào)節(jié)采取的措施主要有 A、設(shè)置稅種 B、調(diào)整稅率 C、減免稅政策 四、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1、財政分配區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)志是分配對象不同。( x )2、在生產(chǎn)力發(fā)展水平和所有制結(jié)構(gòu)為一定的條件下，影響財政收入規(guī)模的因素關(guān)鍵是國家的需要。（ x ）3、帕累托改善是社會總福利改善的變動。( x )4、公共部門既可以是公

4、有制部門，也可以是私有制部門。( )5、私人組織不提供公共商品。( x )6、采取明補方式的財政補貼可以改變補貼商品與非補貼商品的需求結(jié)構(gòu)。（ x）7、稅收收入增加會減少預(yù)算赤字，稅率提高不一定會增加稅收。8、稅收是純公共商品的成本，與給予被征收者的特殊利益并無直接關(guān)聯(lián)。（ ）9、公共收費是對準(zhǔn)公共商品全部成本的回收。( x )10、公債作為財政收入的一種形式，具有強制性和無償性的特點。（ x ）五、簡釋題（共2題，每題5分，共10分）1市場機制:能夠引起某種經(jīng)濟運動或發(fā)揮某種經(jīng)濟功能的市場裝置或市場系統(tǒng)。2、財政職能:指財政在一定經(jīng)濟模式下客觀上具有的功能，是財政本身所具有的屬性。六、簡述題

5、（共4題，每題5分，共20分）1、簡述財政產(chǎn)生的條件。（1）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；（2）國家的產(chǎn)生和存在是財政產(chǎn)生的政治前提；（3）財政產(chǎn)生的根源是公共需求。2、如何分析技術(shù)進步與財政收入規(guī)模的關(guān)系？（一）技術(shù)進步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，總而使財政收入的增長有了充分的財源。（二）技術(shù)進步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。3、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？（一）稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價格變動存在直接關(guān)系，因此，對于課稅對象與商品價格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類

6、看，一般來說，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個人所得稅和企業(yè)所得稅。 （二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價格變動對商品供給或需求量變動的影響程度，具體為商品價格變動程度與商品供給量變動程度（供給彈性）或與商品需求量變動程度（需求彈性）的比值。對于供給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價格水平上將商品銷售出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價格水平。對于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動對價格變動的反應(yīng)較大，商品價格更

7、多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動對價格變動的反應(yīng)較小，商品價格更多的取決于賣方。顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看，對供給彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結(jié)合起來分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時，銷售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購買方等量承擔(dān)。 （三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難

8、以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。4、簡述公共收費與稅收和異同。公共收費與稅收在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收費和稅收的執(zhí)行主體都代表國家或其授權(quán)機構(gòu)，體現(xiàn)一種國家或公共部門的行為。第二、公共收費和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國家權(quán)力參與國民收入分配和再分配，并影響著國民收入分配的格局。第三、通過公共收費和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職能的物質(zhì)需要。公共收費與稅收的差異是：立法層次不同；執(zhí)行主體不同；收入性質(zhì)不同；功能

9、不同；款項使用的方法和用途不同。七、論述題（共1題，每題10分，共10分）1、試述市場經(jīng)濟條件下財政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。各級政府的職責(zé)任務(wù)即事權(quán)是劃分各級預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)。實際上，各級政府的事權(quán)是財政職能在各級政府間具體界定的結(jié)果。不同級次的政府所承擔(dān)職能的側(cè)重面有所不同。資源配置職能要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益范圍在各級政府間具體劃分，全國性公共產(chǎn)品的受益范圍覆蓋整個國家，凡本國公民或居民都可以無差別地享有它所帶來的利益，因而適合于由中央政府來提供；地方性公共商品的受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適合于由地方政府來提供；而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品，則

10、適合由中央與地方聯(lián)合提供，或由地方為主、中央資助，或由中央為主、地方適量出資。收入分配職能的劃分首先應(yīng)從全國范圍內(nèi)實現(xiàn)公平目標(biāo)的要求考慮，由于社會公平在各地區(qū)之間應(yīng)有與一國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的大體一致的標(biāo)準(zhǔn)，因而中央政府在制定收入分配政策、協(xié)調(diào)收入分配水平和控制收入分配差距上要擔(dān)負(fù)主要責(zé)任，如確定所得稅制度、制定和實施社會保障政策措施等。地方主要是在國家統(tǒng)一的政策法規(guī)框架內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補充措施。經(jīng)濟穩(wěn)定則主要是中央政府的職能，因為經(jīng)濟穩(wěn)定是就整個社會經(jīng)濟而言的，地方經(jīng)濟的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定。由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動，若在地方運

11、用擴張或緊縮的財政政策，以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟，難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達到預(yù)期的政策目標(biāo)，況且，地方也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進出口水平控制等相關(guān)的政策工具。具體來看，應(yīng)按照公平與效率相結(jié)合的原則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)范圍。 中央政府的事權(quán)范圍包括：制定并組織實施國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的長期戰(zhàn)略，對經(jīng)濟發(fā)展的速度、方向、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力布局等重大安排進行決策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量和宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，保持總供求平衡并促進宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化，保證國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；在資源配置領(lǐng)域，提供全國性公共商品和混合產(chǎn)品，承擔(dān)跨省區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目的投資；在收入分配領(lǐng)域，調(diào)節(jié)國民收入分配結(jié)構(gòu)和組

12、織社會保障，從全國著眼把收入差距控制在有利于經(jīng)濟發(fā)展與社會穩(wěn)定的范圍內(nèi)，兼顧公平和效率目標(biāo)。 地方政府的事權(quán)范圍則包括：制定地區(qū)性經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展速度、方向、結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，穩(wěn)定地方經(jīng)濟；根據(jù)一定經(jīng)濟條件下本地區(qū)居民對公共商品的需求數(shù)量與質(zhì)量，合理確定地方稅和非稅收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并將其按預(yù)算程序轉(zhuǎn)化為各項公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；執(zhí)行中央制定的各項政策法規(guī)，維護區(qū)域內(nèi)正常的社會秩序和法律秩序。對各級政府的共有事權(quán)尤其是在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域里的共有事權(quán)，如公路、鐵路、港口、機場、電信等，應(yīng)按照項目分級管理和費用分級負(fù)擔(dān)的原則，進行合理和具體的劃分。應(yīng)當(dāng)指出

13、，國家應(yīng)從主要依靠行政手段轉(zhuǎn)向主要依靠法律手段來界定和規(guī)范政府間的事權(quán)范圍。從世界主要國家的經(jīng)驗看，無論是聯(lián)邦制國家還是單一制國家，政府間權(quán)責(zé)關(guān)系的確定都是建立在憲法和相關(guān)法律的基礎(chǔ)上的，權(quán)責(zé)關(guān)系的調(diào)整也按法定程序進行。完善分稅制，也應(yīng)發(fā)揮國家立法的作用，以憲法為本，構(gòu)建相關(guān)的法律體系，為分稅制的運行奠定穩(wěn)固的法律基礎(chǔ)。財政學(xué)試卷2一、填空題（共10題，每題2分，共20分）1、財政現(xiàn)象一般分為 財政收入 現(xiàn)象、 財政支出現(xiàn)象。2、財政收入按管理要求不同可分為 預(yù)算內(nèi)收入 和 預(yù)算外收入 二種。3、配置效率又被稱之為 帕累托效率 。4、財政的購買支出可劃分為 公共投資、 公共消費 。5、依據(jù)公共

14、商品的公共程度，可將公共商品分為 純公共商品 和 混合商品 。6、在公共需求的現(xiàn)實選擇過程中存在兩類交易成本，一是 .抉擇成本 ，二是 外部成本 。7、影響收入分配的因素有 要素數(shù)量 、 要素價格 、 競爭機會 。8、亞當(dāng).斯密認(rèn)為，政府投資應(yīng)限制在 防務(wù) 、 司法 和 公共工程 三個方面。9、行政性收費主要包括 管理性收費 、 懲罰性收費 和 資源性收費 三種形式。10、公債以發(fā)行地域為標(biāo)準(zhǔn)，可分為_國內(nèi)公債_ 和_國外公債_。二、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、在國家財政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是D.行政與國防提供的服務(wù)2、財政分配的主要對象是 D.剩余產(chǎn)品價值3、按經(jīng)濟部

15、門分類，我國財政收入大部分來自 B、工業(yè) 4、經(jīng)濟穩(wěn)定的關(guān)鍵在于( ) C.社會總供給和總需求的均衡 5、對農(nóng)業(yè)科學(xué)研究承擔(dān)主要責(zé)任的應(yīng)當(dāng)是（ B.政府 6、財政補貼最主要的分類方法是（ ） D.按補貼目的分類 7、隨著征稅對象增大而逐級提高計征比例的稅率是 B、累進稅率 8、稅收的縱向公平是指 （ ） C、具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收 9、公債可分為契約性借款和公債券，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ A. 按舉債形式10、目前，世界各國一般將_年之內(nèi)的債券看作短期債券。A.一 三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、美國心理學(xué)家A·馬斯洛提出了著名的需要層次論，包括( A.生理需要

16、 C.社交需要 E.安全需要2、下列屬于財政支出現(xiàn)象的有( ) B.財政撥款 D.財政補貼 3、按照第一、二、三產(chǎn)業(yè)的劃分，第三產(chǎn)業(yè)具體包括 （ A、流通部門 B、生產(chǎn)和生活服務(wù)部門 D、為社會提供公共服務(wù)的部門 E、為提高科學(xué)文化和居民素質(zhì)服務(wù)的部門4、分稅制的特征有（ A.規(guī)范性 C.層次性 E.法制性5、社會性支出包括（ ）。a.科教文衛(wèi)支出 C.環(huán)保支出6、各國中央銀行掌握的貨幣政策工具主要有（ A.法定存款準(zhǔn)備金 B.公開市場業(yè)務(wù) C.再貼現(xiàn) D.利率 E.貨款規(guī)?？刂?、稅收與公債的區(qū)別主要有（ A、稅收是無償而公債是有償?shù)?B、稅收具有強制性，公債是信用關(guān)系，采取自愿形式 C、稅

17、收固定，公債可多購可少購 8、下列屬于管理性收費的公共收費項目有 ( )A.市場管理費 C.結(jié)婚證收費 D.進口許可證收費 E.商標(biāo)注冊費9、償還公債的資金來源通常有（ ） A.經(jīng)常性財政收入 B.預(yù)算結(jié)余 C.借新債還舊債 D.償債基金 10、我國分稅制把稅收收入劃分為以下幾類（ A.中央稅 B.地方稅 E.中央地方共享稅四、簡釋題（共2題，每題5分，共10分）1公共選擇理論:是關(guān)于公眾偏好表達以及在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好有效選擇公共商品并決定公共商品效率規(guī)模的理論。2、市場失敗:指由于市場機制本身的某些缺陷和外部環(huán)境的某些限制，而使單純的市場機制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。六、簡述

18、題（共4題，每題5分，共20分）1、簡述財政的特征。（1）強制性；（2）無償性；（3）國家主體性。2、如何控制國防支出。國防支出的消費性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。（1）估算國防支出的需求；（2）考慮國家財力的可能；（3）重點保證國防科研費.工程費.武器裝備費，走精兵之路。微觀控制是指國防支出的經(jīng)費管理。國防費的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理與一般的財政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機制。3、 公共收費的

19、功能有哪些？ (1)籌集財政收入；(2)管理社會事務(wù)和公共資源；(3)提高公共商品的效益。4、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。分稅制是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級政府的預(yù)算收入，各級預(yù)算相對獨立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進行調(diào)節(jié)。其要點是：一級政府.一級預(yù)算，各級預(yù)算相對獨立.自求平衡；在明確劃分各級政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出范圍；收入劃分實行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?；對預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場經(jīng)濟基礎(chǔ)上的，市場經(jīng)濟要求不同級次政府提供不

20、同的公共商品，同時稅收是財政收入的基本形式。分稅制為政府在市場經(jīng)濟條件下的規(guī)范運作提供了重要的制度保障。分稅制的特征：(一) 規(guī)范性(二) 層次性(三) 法制性六、論述題 （共1題，10分）試述社會性支出的對象與方式社會性支出是指政府為滿足社會公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué).教育.文化.衛(wèi)生.環(huán)境保護等社會服務(wù)等方面的支出。（一）文教支出（1）文教支出的對象：義務(wù)教育.高等教育.職業(yè)教育與培訓(xùn).托幼教育.文化宣傳。（2）文教支出的方式：根據(jù)接受主體的不同，政府文教支出可以分為對文教機構(gòu)的支出和對文教受益者的支出。對文教機構(gòu)的支出：經(jīng)費撥款；專項撥款。對文教受益者的支出：助學(xué)金；獎學(xué)金；貸學(xué)金。

21、（二）科技支出（1）科技支出的對象：基礎(chǔ)科學(xué)技術(shù)的研究和普及.應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的研發(fā).科技市場的管理。（2）科技支出的方式：經(jīng)費撥款.專項撥款.政府獎勵.政府貸款。（三）衛(wèi)生支出的對象和方式：對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)及其管理機關(guān)的事業(yè)費支出：經(jīng)費撥款和專項撥款。對個人的衛(wèi)生醫(yī)療支出：衛(wèi)生保?。会t(yī)療保險。（四）環(huán)境.資源保護支出（1）環(huán)境保護支出的對象和方式：對于環(huán)境保護，政府的努力主要集中在成本補償?shù)闹贫冉ㄔO(shè)方面，成本主要有兩項：一是環(huán)境保護的管理成本；二是環(huán)境治理的成本。（2）資源保護支出的對象和方式：資源管理包括資源開發(fā)管理和資源使用管理。財政支出的方式主要有：資源管理機構(gòu)經(jīng)費撥款；資源開發(fā)專項撥款

22、；開發(fā).使用替代資源補助。財政學(xué)試卷3一、填空題（共10空，每空1分，共10分）1、復(fù)式預(yù)算通常包括_經(jīng)常預(yù)算_和_資本預(yù)算。2、財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) ；財政產(chǎn)生的政治條件是 國家的產(chǎn)生和存在 。3、衡量財政收入規(guī)模的絕對指標(biāo)是指一定時期內(nèi)的 財政總收入 ， 相對指標(biāo)是指一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的 社會產(chǎn)品價值總量 的集中程度，一般用各級政府預(yù)算內(nèi)財政總收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重表示。4、公共商品的效率產(chǎn)量是 公共商品的社會邊際效益（MSB）等于提供這些公共商品的邊際成本（MSC） 時所確定的生產(chǎn)提供量。5、按收費的性質(zhì)劃分，公共收費可分為 規(guī)費 和 使用費 二種。二、單項選擇題（共5題

23、，每題2分，共10分）1、經(jīng)常預(yù)算的收入形式主要是 A.稅收收入 2、財政支出中的行政管理支出是指（ ）A.國家權(quán)力機關(guān)和行政管理機關(guān)的經(jīng)費支出 3、財政分配的最基本特征是 C.國家主體性 4、從社會總產(chǎn)品價值的構(gòu)成來看，財政收入主要來自（ C、M部分 5、社會保障體系的第三層次是（ C、社會福利 ），用以滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要。三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、財政預(yù)算的基本特征有 （ A.法定性 B.精細性 C.完整性 D.時效性 E.公開性2、影響行政管理支出的因素有（A.機構(gòu)設(shè)置 B.人員編制 C.內(nèi)部約束機制D.外部監(jiān)督體系 E.公務(wù)員素質(zhì)3、古典財政學(xué)的代

24、表人物有( A. 威廉.配第 B. 魁奈 C. 亞當(dāng).斯密 4、按照部門結(jié)構(gòu)劃分，上交財政收入的部門有 （ A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、建筑業(yè) D、交通運輸業(yè) E、商業(yè)及服務(wù)業(yè)5、為了達到抑制社會總需求的目的，應(yīng)該（ A.增加稅收 D.減少財政補貼 E.增加財政支出6、以下哪些與機械論的觀點相一致。( C.個人要求和愿望是價值判斷的唯一源泉D.只有個人是真實存在的，離開了個人就沒有集體 E.政府只是眾多個人為了自身的利益而創(chuàng)立的社會工具7、 公共投資主要追求：（ B.宏觀效率 C.社會公平 8、政府投資、經(jīng)營的主要方式有：（   A.直接投資，無償提供 C.直接投資，非商業(yè)性經(jīng)

25、營 D.間接投資，商業(yè)經(jīng)營9、稅收在調(diào)節(jié)個人收入方面發(fā)揮的作用主要表現(xiàn)在（ A、調(diào)節(jié)收入分配不公現(xiàn)象 C、調(diào)節(jié)勞動者個人收入水平 D、消除和緩解個人收入懸殊現(xiàn)象10、市場經(jīng)濟體制下，公共收費的定價方法主要有以下幾種( A.平均成本定價法 B.高峰負(fù)荷定價法 C.二部定價法四、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1、中國的預(yù)算年度采用跨年制。x2、國防經(jīng)費使用效率衡量的重點是既定目標(biāo)下的利潤最大化。（ x ）3、從國際比較看，在發(fā)達國家，第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造的財政收入占全部財政收入的50%以上，居于主要地位。（ ）4、在生產(chǎn)可能性曲線上的生產(chǎn)組合都實現(xiàn)了生產(chǎn)效率。( )5、擴大國債發(fā)行規(guī)模是緊縮性財政

26、政策的內(nèi)容之一。（ x ）6、私人商品的使用價值能夠在一組消費者中分割。( )7、“自由放任”的經(jīng)濟理論認(rèn)為政府不應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟活動進行任何干預(yù)。( x )8、機械論的倫理基礎(chǔ)是個人主義。( )9、價格補貼與政策性虧損補貼是兩個不同的概念。（ x ）10、稅率提高一定能增加稅收。（ x ）五、簡釋題（共2題，每題5分，共10分）1、外部效應(yīng):指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一致性。2、行政管理支出:指政府為維持社會秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出，即財政用于國家各級權(quán)力機關(guān).行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)等行使其職能所需要的費用支出。六、簡述題（共4題，每題5分，共20分）1、簡述政府采購的

27、基本程序。（1）確定采購需求（2）選擇采購方式（3）執(zhí)行采購方式和簽訂采購合同。（4）履行采購合同（5）效益評估2、影響行政管理支出規(guī)模的因素。影響行政管理支出的因素主要有以下幾個方面：第一，機構(gòu)設(shè)置。國家行政管理機關(guān)的日常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機關(guān)設(shè)置得越多，所需的行政開支也就越多。第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門是勞動力密集型部門，人員配備越多，公務(wù)員素質(zhì)越低，行政開支也就越多。第三，內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵機制是使行政部門及其工作人員的私人目標(biāo)與社會目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機制，如物質(zhì)獎勵制度.升遷制度等；內(nèi)部約束機制是防止私人目標(biāo)

28、與社會目標(biāo)非一致化的利益處罰機制，如行政處罰.物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位.團體和個人對行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個體系，包括正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如新聞媒體監(jiān)督.群眾舉報等)。內(nèi)部的激勵約束機制和外部監(jiān)督體系越健全，行政開支就越節(jié)約。另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定年度內(nèi)的行政經(jīng)費的變動，如國家在經(jīng)濟制度轉(zhuǎn)換時期，可能調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化；在國家面臨突發(fā)形勢時(如戰(zhàn)爭)通常會大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價格上漲時期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長，但這些客觀因素對行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定時期內(nèi)，一旦國家形勢

29、趨于正常，這些因素的影響也將消退。3、 簡述財政的三大類分配和管理活動。（1）籌集財政收入；（2）安排財政支出.提供公共商品；（3）對國民經(jīng)濟的監(jiān)督.管理和宏觀調(diào)控。4、  簡述稅收原則的具體內(nèi)容。（一）財政原則稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收政策的確定及稅收制度的構(gòu)建與變革，應(yīng)保證國家財政的基本需要。這一原則與稅收在組織財政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財政收入的基本來源，國家征稅的首要目的是為一定時期的政府活動籌集資金，否則稅收將失去其存在的必要性。（二）公平原則稅收的公平是指社會成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相同者繳納數(shù)額相同的稅收，二是條件不

30、同者繳納數(shù)額不同的稅收，前者稱為橫向公平，后者稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公平的統(tǒng)一。從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進一步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn)：一是受益標(biāo)準(zhǔn)，二是能力標(biāo)準(zhǔn)。（三）效率原則稅收的效率包括經(jīng)濟效率和行政效率兩個方面。稅收的經(jīng)濟效率是指政府在以課稅方式將經(jīng)濟資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大。稅收的行政效率是指稅收征納過程所發(fā)生的費用最小化，即稅收成本最低，包括稅務(wù)當(dāng)局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令納稅的成本。提高稅收的行政效率要求稅制簡便.透明.易于操作和實施，稅務(wù)當(dāng)局的管理效率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高，社會成員依

31、法納稅的自覺性較強。七、論述題 （共10分）1、試述預(yù)算平衡理論的三個發(fā)展階段第一階段：大衰退以前的正統(tǒng)預(yù)算準(zhǔn)則年度預(yù)算平衡論在30年代大衰退之前的資本主義自由競爭時期，西方經(jīng)濟學(xué)家一般是反對國家干預(yù)，主張自由經(jīng)營的。反映在對政府財政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋上，這一時期的西方經(jīng)濟學(xué)家特別是古典學(xué)派的經(jīng)濟學(xué)家，主張實行平衡的預(yù)算，而且要實行嚴(yán)格的年度預(yù)算平衡。他們認(rèn)為：（1）政府對私人部門發(fā)行公債會延緩后者的發(fā)展，因為這會造成原可為私人部門用于生產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費；（2）政府支出是非生產(chǎn)性的，財政赤字更會造成巨大的浪費；（3）財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹；（4）年度預(yù)算平衡是控制政府支出增長的有

32、效手段。然而，隨著資本主義經(jīng)濟由自由競爭階段向壟斷階段發(fā)展，年度預(yù)算平衡在理論和實踐上都面臨無法解決的難題：（1）它大大束縛了政府在反衰退方面采取財政措施。面對經(jīng)濟衰退的頻繁出現(xiàn)，政府只能固守年度預(yù)算平衡，而在財政上無所作為；（2）更為嚴(yán)重的是，年度預(yù)算平衡實際上起到了加劇經(jīng)濟波動的作用。在經(jīng)濟衰退時期，由于國民生產(chǎn)總值的大幅度下降，政府稅收一般總是處于減少狀態(tài)的，而政府支出卻往往處于上升或不變的狀態(tài)。在這種情況下，為了實現(xiàn)年度預(yù)算平衡，政府面臨的選擇只有三種：要么提高稅率，要么減少開支，要么增稅和減支同時并舉。很顯然，這些都是緊縮需求的措施。其結(jié)果，只能是給有效需求不足的經(jīng)濟衰退雪上加霜。而

33、在通貨膨脹時期，由于國民生產(chǎn)總值的增加，政府稅收亦自動增加，這時的支出則處于下降或不變狀態(tài)。在這種情況下，為了避免即將來臨的財政剩余，平衡預(yù)算，政府面臨的選擇也只有三種：要么降低稅率，要么增加開支，要么減稅和增支同時并舉。很顯然，這三種措施都是在加大需求。其結(jié)果，只能是給已經(jīng)出現(xiàn)的通貨膨脹火上澆油。第二階段：大衰退的產(chǎn)物周期預(yù)算平衡論大衰退的爆發(fā)，動搖了西方經(jīng)濟學(xué)家對自由放任的市場經(jīng)濟內(nèi)在穩(wěn)定機制的信念，把政府干預(yù)經(jīng)濟提上了議事日程。反映在預(yù)算準(zhǔn)則上，就是所謂周期預(yù)算平衡論的產(chǎn)生：（1）在經(jīng)濟衰退時期，為了消除衰退，政府應(yīng)該減少稅收，增加支出，有意識地使預(yù)算形成赤字，從而提高國民經(jīng)濟的有效需求

34、水平；（2）在經(jīng)濟繁榮時期，政府應(yīng)該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預(yù)算形成盈余，從而降低國民經(jīng)濟的有效需求水平；（3）在上述情況下，財政將發(fā)揮其反經(jīng)濟周期乃至“熨平”經(jīng)濟周期波動曲線的效力。同時，政府仍可使其預(yù)算保持平衡。只不過這時的預(yù)算平衡，不是年度平衡，而是周期平衡。即從整個經(jīng)濟周期來看，繁榮時期的盈余可以抵消衰退時期的赤字。但是，周期預(yù)算平衡論也存在著缺陷，而這種缺陷又是其自身無法克服的。這就是，在衰退時期會呈現(xiàn)大量的赤字，而在繁榮時期只有少量甚至沒有盈余。所以，其結(jié)果顯然不是周期平衡，而是周期赤字。第三階段：功能財政論功能財政論是由美國經(jīng)濟學(xué)家勒納提出的，基本觀點可概括如下：（1）平衡

35、預(yù)算無論是年度的還是周期的，只具有第二位的重要性。政府財政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟，這才是至關(guān)重要的；（2）政府預(yù)算的首要目的，是提供一個沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟平衡而不是預(yù)算平衡。經(jīng)濟生活中，不應(yīng)為達到預(yù)算平衡而置經(jīng)濟平衡于不顧。（3）如果為達到經(jīng)濟穩(wěn)定的目的，必須長期堅持盈余或大量舉債，那就不應(yīng)有任何猶豫。政府預(yù)算盈余或赤字的問題本身與嚴(yán)重的通貨膨脹或持續(xù)的經(jīng)濟衰退相比是不重要的。由此可見，勒納的功能財政論已經(jīng)完全拋棄了預(yù)算平衡的準(zhǔn)則，而把著眼點放在通過預(yù)算收支的安排來維持經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展上。這就為政府運用財政政策手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行，從而實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，鋪平了道路。財政學(xué)試卷4一、填空

36、題（共10空，每空1分，共10分）1、預(yù)算的基本程序有四個階段：_編制_、審批；執(zhí)行；決算2、財政分配的主要對象是 剩余產(chǎn)品價值 。3、按政府職能分類，財政支出可分為 維持性支出；經(jīng)濟性支出；社會性支出4、與國家管理支出相比，國防支出的特點是 需求的外生性與供給的內(nèi)生性 和 資金密集型二、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1、以下哪項不屬于斯密所認(rèn)為的政府該干的事情？( D.調(diào)節(jié)社會收入分配的差距2、資本預(yù)算的收入形式主要是 （ C.債務(wù)收入3、國防科研事業(yè)費屬于（ C.國防支出 ）安排的支出4、下列屬于財政現(xiàn)象的是（ B.企業(yè)購買公債 5、將財政支出劃分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出，是按（

37、）分類。 B.經(jīng)濟性質(zhì) 6、改革開放以來，我國財政收入相對規(guī)模的發(fā)展趨勢是（ D、首先持續(xù)下降，然后持續(xù)增長7、把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（ D、拉弗曲線 8、從稅收的經(jīng)濟性質(zhì)看，稅收與利潤、利息、地租等范疇不同的是 （ D、稅收體現(xiàn)國家與有關(guān)方面的雙邊關(guān)系9、對經(jīng)濟效率的不利影響最小的稅種是（ A、所得稅 10、投資者在金融市場上通過競拍來購買公債，這是屬于 （ C. 公募招標(biāo)方式 三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、政府失敗主要表現(xiàn)在以下哪幾項？（ A、政治制度失靈 B、權(quán)力濫用 D、效率低下 E、尋租2、根據(jù)招標(biāo)范圍可將政府采購方式分為 （ A公開招標(biāo)采購 B.選擇性招標(biāo)

38、采購 D.限制性招標(biāo)采購 3、 行政單位的經(jīng)費支出一般有以下幾種管理方式：（ A.全額經(jīng)費包干，結(jié)余留用 B.部分經(jīng)費包干，結(jié)余留用 C.總額控制，結(jié)余上繳 4、現(xiàn)代西方財政學(xué)的代表人物有( ) A.凱恩斯 C.阿羅 E.薩繆爾森5、按政府職能分類，財政支出可分為( A.經(jīng)濟性支出 C.社會性支出 E.維持性支出6、下列關(guān)于財政收入來源的敘述正確的有 B、預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入 C、稅收收入和非稅收收入 D、無償收入和有償收入E、中央財政收入和地方財政收入7、政府投資的條件有：（ A.私人部門不愿、不能提供 B.彌補市場失敗C.私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下 D.矯正市場失敗E.政府預(yù)算約束

39、8、由政府舉辦的社會保險的項目是 （、養(yǎng)老保險 、醫(yī)療保險 、失業(yè)保險 E、工傷保險9、下列有關(guān)稅收的論述正確的是 （A、稅收的目的是滿足社會公共需要、稅收屬于歷史范疇C、最早產(chǎn)生的財政范疇 D、國家是稅收征收的主體E、國家征稅憑借的是政治權(quán)力10、公債的效應(yīng)主要包括（ A. 擠出效應(yīng) B.引致效應(yīng) D. 財政效應(yīng) E.貨幣信用效應(yīng) 四、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1、預(yù)算草案最終要由國務(wù)院審查批準(zhǔn)才具有法律效力。x2、應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費應(yīng)由財政保障供給。（x 3、公共商品有效提供的充分條件是公共商品的社會邊際效益（MSB）等于提供這些公共商品的邊際成本（MSC）。( x )4、財

40、政支出的核算通常采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。( x )5、社會主義國家行使財政權(quán)力，既憑借政治權(quán)力，也憑借財產(chǎn)權(quán)力，兩者并重。（ ）6、當(dāng)宏觀經(jīng)濟運行出現(xiàn)緊縮性缺口時，政府可采取減少財政支出的辦法，以擴大社會需求。x7、稅收的收入效應(yīng)不改變商品的比價關(guān)系，所以是中性的。 8、稅收的儲蓄效應(yīng)表明，稅收對儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)都會使納稅人減少當(dāng)期消費，增加當(dāng)期儲蓄。（ x ）9、高等教育收費適宜用平價政策。 ( x )10、一般說來，為建設(shè)周期較長的公共投資項目籌資，應(yīng)發(fā)行中長期公債。（ ）五、簡釋題（共2題，每題5分，共10分）1、財政支出:是政府為實現(xiàn)其職能的需要在一個財政年度耗費的資金總和。2 國防支

41、出:是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。其目的在于加強國防建設(shè)，建立現(xiàn)代國防力量，維護國家獨立，保障領(lǐng)土完整.安全和主權(quán)不受侵犯。六、簡述題（共4題，每題5分，共20分）1、簡述影響財政支出增長的需求原因。（）需求的收入彈性和價格彈性。公共需求的收入彈性高，價格彈性低：人們收入水平提高，公共需求更快增長；公共商品價格上漲，公共需求不會減少。（）對公共商品的偏好。第一，人口因素，包括人口規(guī)模和人口結(jié)構(gòu)；第二，技術(shù)進步因素：技術(shù)進步未必會導(dǎo)致財政支出擴大。第三，公共選擇的過程：互投贊成票和官僚行為會導(dǎo)致財政支出規(guī)模擴大。2、簡要分析財政預(yù)算產(chǎn)生的原因。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財政預(yù)算產(chǎn)生的社會

42、經(jīng)濟條件，也是財政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。只有在新興資產(chǎn)階級作為一股強大的政治力量出現(xiàn)在歷史舞臺以后，王室財政與國家財政才有可能徹底分開，也才有可能通過議會控制國家的全部財政收支，編制財政計劃。加強財政管理是財政預(yù)算產(chǎn)生的另一個動因。隨著社會生產(chǎn)力發(fā)展和政府職能的擴展，財政分配規(guī)模日益擴大，收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，客觀上要求加強對財政活動的計劃和管理，要求制定統(tǒng)一的財政預(yù)算制度。財政活動的貨幣化，也是財政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。只有在財政活動貨幣化的條件下，全部財政收支才能統(tǒng)一反映在一覽表（即平衡表）中，才能完整地反映國家財政活動，才有利于議會的審議。3、 行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別兩者的聯(lián)系：

43、都提供公共商品.滿足公共需要。兩者的區(qū)別：第一，提供的社會商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合商品。第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具備行政管理職能，只是在某些場合.某些時期接受國家的委托.代行部分國家行政權(quán)力。 第三，經(jīng)費來源和運營方式不同。行政單位資金耗費全部由財政補償，其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場規(guī)則；事業(yè)單位提供的是混合商品，其經(jīng)費一部分來自于財政撥款，一部分按市場原則對消費者收費。4、 公共選擇的機制一般有哪些？（1）一致性規(guī)則；（2）投票的多數(shù)性規(guī)則；（3）最優(yōu)多數(shù)性規(guī)則與交易成本。七、論述題（共20分）1、試述

44、購買支出和轉(zhuǎn)移支出對經(jīng)濟的不同影響 購買支出的含義。轉(zhuǎn)移支出的含義。由于這兩類支出遵循的交換原則不同，因而對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響也不同。購買支出直接影響資源配置：（1）影響資源配置總量：（2）影響資源配置結(jié)構(gòu)。購買支出間接影響收入分配。轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配。轉(zhuǎn)移支出間接影響資源配置。在財政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強；而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入分配的功能就越強。財政學(xué)試卷5一、填空題（共10空，每空1分，共10分）1、國家管理支出的管理方式有 全額經(jīng)費包干，結(jié)余留用；部分經(jīng)費包干，結(jié)余留用；總額控制，結(jié)余上繳2、財政的特征有 強制性；無償性；國家主體性3、按支

45、出是否獲得等價補償分類，財政支出可分為 購買支出；轉(zhuǎn)移支出 。4、制約財政收入規(guī)模最重要的因素是 經(jīng)濟發(fā)展水平；技術(shù)進步。二、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1、古典學(xué)派的經(jīng)濟學(xué)家對于政府財政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋，可概括為 （ A.年度預(yù)算平衡論2、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)提供的服務(wù)主要是（ C.混合產(chǎn)品 3、古典財政學(xué)的創(chuàng)始人是 （ C、亞當(dāng).斯密 4、將財政支出劃分為維持性支出、經(jīng)濟性支出和社會性支出，是按（ ）分類。A.政府職能 5、提高折舊率對財政收入的影響是 （ ）A、減少財政收入6、緊的財政政策與松的貨幣政策搭配指的是 （ D.減少財政赤字和擴張信貸規(guī)模7、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式

46、是（ ）A.前轉(zhuǎn) 8、政府課稅會影響商品比價關(guān)系，從而改變納稅人經(jīng)濟行為的稅收效應(yīng)被稱之為（ B、替代效應(yīng) 9、下列公共收費項目中，屬于使用費的項目是（ A.高速公路通行費 10、20世紀(jì)80年代初期我國公債的發(fā)行方式主要是（ C.行政分配 三、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、公共選擇的交易成本包括( A.行政管理成本 B.勸說成本 C.談判成本D.機會成本 E.外部成本2、財政赤字的經(jīng)濟效應(yīng)有 （ A.擴大國債規(guī)模 B.貨幣擴張效應(yīng) C.拉動總需求3、行政管理支出主要有以下特點：（ A.提供的是純公共商品 B. 非排他性和非競爭性。C.消費性 D.低收入彈性 E.連續(xù)性4、現(xiàn)代

47、財政學(xué)的理論基石有( B.公共商品理論 C.效率理論 E.公共選擇理論 5、按支出是獲得等價補償分類，財政支出可分為( B.轉(zhuǎn)移性支出 D.購買性支出 6、財政收入中直接來自農(nóng)業(yè)的收入比例較小，主要原因是（ C、農(nóng)業(yè)的投資收益率低 D、長期穩(wěn)定的負(fù)擔(dān)政策 E、農(nóng)產(chǎn)品價格偏低7、社會保障基金的籌資模式有 （ A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.儲備積累式 E.公積金制8、按照課稅對象的性質(zhì)不同，稅收可分為（ ）A、商品稅B、所得稅 C、財產(chǎn)稅D、資源稅 E、行為稅9、政府收費作為一種特殊的財政收入，其作用是( A.管理社會事務(wù) B.籌集財政收入 C.管理公共資源 E.提高供給效率

48、10、按舉債形式劃分，公債可以分為（ A.契約借款 E.公債券四、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1、財政收支指標(biāo)的確定只以社會經(jīng)濟的預(yù)算發(fā)展為依據(jù)，不考慮以前財政收支計劃指標(biāo)的確定，這叫增量預(yù)算。 x2、在中國，公共消費支出就是財政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。x3、位于生產(chǎn)可能性曲線上的所有生產(chǎn)組合都比位于生產(chǎn)可能性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更有效率。( x )4、財政支出的核算通常采用收付實現(xiàn)制。( )5、稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，也是唯一形式。( x )6、政治體制對政府行為產(chǎn)生的影響不大。( x )7、所有國家都是多級政府。( x )8、.流轉(zhuǎn)稅是不能夠轉(zhuǎn)嫁的，所以是直接稅。( x

49、 )9、按照比例稅率10，對個人收入征稅，收入100元的征10元稅，收入10000元的征1000元稅，收入多的多征稅，很好地體現(xiàn)了對納稅人收入水平的調(diào)節(jié)。（x ）10、事業(yè)性收費實質(zhì)上是對勞務(wù)服務(wù)成本的部分補償。( )五、簡釋題（共2題，每題5分，共10分）1事業(yè)支出:指政府為滿足社會公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué).教育.文化.衛(wèi)生.環(huán)境保護等社會服務(wù)等方面的支出。2、專項補助:又稱為有條件補助，是指對所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式，受援地方必須按規(guī)定要求運用該種資金。六、簡述題（共4題，每題5分，共20分）1、簡述影響財政支出增長的供給因素。（1）服務(wù)環(huán)境（生產(chǎn)環(huán)境）:

50、服務(wù)環(huán)境惡化，為保持公共服務(wù)水平必須增加財政支出。（2）產(chǎn)品質(zhì)量：公共商品質(zhì)量的提高會導(dǎo)致更多財政支出。（3）投入品價格(相對價格效應(yīng))：如果公共部門的生產(chǎn)率私人部門的生產(chǎn)率，公共部門的工資增長率私人部門的工資增長率，則公共支出相對規(guī)模會擴大。2、簡析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點有：（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對社會供求的影響；（3）由于資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進經(jīng)濟發(fā)展的強有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點則包括：（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經(jīng)

51、濟的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。3、 簡述行政管理支出的特點。第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。第二，消費性。行政支出是一種純消費性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結(jié)果只能引起社會物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價值喪失，而不能實現(xiàn)價值的補償和增值。第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對它的需求一般不隨收入增長而相應(yīng)增加。第四，連續(xù)性。只要行政管理機關(guān)和國家權(quán)力機關(guān)存在，行使其職能，就需要連續(xù)不斷的

52、行政支出予以保證。 4、擴張性財政政策擴張性財政政策：是指國家在一定時期內(nèi)通過擴張財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策。擴張性財政政策實施的基本前提是社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。七、論述題（共20分）1、  最優(yōu)稅收理論的主要內(nèi)容有哪些？它對我國稅收制度的建設(shè)有什么借鑒意義？(一) 直接稅與間接稅的相互配合直接稅主要是所得稅，間接稅主要是商品稅，直接稅和間接稅在功能上是可以相互補充的。一般來說，直接稅能體現(xiàn)稅收公平原則，同時對商品比價關(guān)系的扭曲性影響較小，因而是一種良稅；而差別商品稅在資源配置效率方面也是所得稅所不能替代的，因此，無論

53、是所得稅還是商品稅都有其存在的必然性。在一國稅制中，究竟是以所得稅還是商品稅為主體，取決于政府收入目標(biāo).稅收征管能力和稅收政策中公平與效率目標(biāo)的權(quán)衡等因素。對于在既定的稅收征管能力下實現(xiàn)一定的政府收入目標(biāo)，實行以設(shè)計良好的商品稅為主的稅制是有效率的。在考慮稅收公平與效率目標(biāo)的權(quán)衡時，實行以所得稅為主的稅制有利于體現(xiàn)稅收的公平，并充分發(fā)揮市場機制的作用，而實行以商品稅為主的稅制則有利于實現(xiàn)經(jīng)濟效率，并發(fā)揮政府對市場的積極干預(yù)作用。(二) 最適商品課稅理論最適商品課稅研究當(dāng)政府以商品稅來籌集收入時，應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計商品稅的稅率，才能使稅收的額外負(fù)擔(dān)最小。從直觀上看，似乎對所有商品課征同一稅率的商品稅不

54、會產(chǎn)生扭曲效應(yīng)，更符合效率原則。然而，經(jīng)濟理論研究表明，從效率的角度看，對全部商品實行統(tǒng)一稅率并不一定是最優(yōu)的，因為在商品的需求彈性不同時，按同一稅率課稅對商品價格和人們經(jīng)濟選擇的影響并不相同。因此，為了減少稅收的額外負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)實行這樣的課稅準(zhǔn)則：對需求彈性較小的商品，應(yīng)當(dāng)課以較高的稅率，對需求彈性較大的商品，則課以較低的稅率，即商品稅稅率的高低應(yīng)與商品的需求彈性大小呈反比。這一課稅準(zhǔn)則稱為“逆彈性法則”，由于該課稅思想最早是由英國經(jīng)濟學(xué)家拉姆齊在1927年提出來的，故又稱為“拉姆齊法則”。該法則為實行差別性的商品課稅提供了理論依據(jù)。但是，由于按“逆彈性法則”設(shè)計稅率受政府的信息把握能力和稅收

55、征管能力的限制，因而是不可能充分實現(xiàn)的。同時，“逆彈性法則”只考慮效率而不考慮公平問題，顯然并不完全合理，如生活必需品的需求彈性較低，若課以較高的稅收，因其稅負(fù)具有累退性（低收入者的收入中有較大一部分用于購買生活必需品，其負(fù)擔(dān)的稅款占其收入的比重高于高收入者），與稅收的公平原則是相悖的。所以，在兼顧各種因素的情況下，最適商品課稅并不能避免稅收的扭曲性。例如，為使商品稅具有再分配功能，應(yīng)對生活必需品實行低稅或免稅，對奢侈品適用高稅率。(三) 最適所得課稅理論最適所得課稅所涉及的主要問題是如何設(shè)計所得稅率才有利于實現(xiàn)稅收的公平與效率。一般認(rèn)為，實行累進的所得稅制，并與政府的社會保障轉(zhuǎn)移支出相結(jié)合，是符合公平原則的。但如果把工作和閑暇之間的替代關(guān)系考慮進來，累進程度較高的所得稅會削弱工作.勞動的積極性，扭曲人們在工作與閑暇之間的選擇，帶來稅收的額外負(fù)擔(dān)。因此，邊際稅率過高的所得稅制并不可取。為使所得稅率結(jié)構(gòu)能在公平與效率上取得最佳平衡，從理論上說，最優(yōu)的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)處于使收入再分配帶來的福利（效用）與累進稅制削弱激勵機制造成的效率