大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度與流程匯編

1、大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi) 部控制制度和流程匯 編目 錄2.3 請(qǐng)購與審批控制5.4 概預(yù)算控制5.5 價(jià)款支付與工程實(shí)施控制5.6 竣工決算控制6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制7.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)7.3 取得與驗(yàn)收控制7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制8.3 投資可行性研究、評(píng)估與決策控制8.4 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制9.3 籌資決策控制9.4 籌資執(zhí)行控制9.5 籌資償付控制第 10章 企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算 10.1 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.3 預(yù)算編制控制10.4 預(yù)算執(zhí)行控制10.5 預(yù)算調(diào)整控制10.6 預(yù)算分析與考核控制13.4 合同訂立控制16.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制1

2、6.4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制17.3 招聘與培訓(xùn)控制17.4 績效考核控制17.5 薪酬與激勵(lì)控制17.6 晉升與離職控制第 18章 企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)18.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制18.5 信息系統(tǒng)硬件管理18.6 會(huì)計(jì)信息化及其控制19.3 衍生工具交易控制19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查20.1 并購管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)20.3 并購交易前期準(zhǔn)備及其控制20.4 審慎性調(diào)查及其控制20.5 并購交易財(cái)務(wù)控制第 21章 企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制22.2 審計(jì)機(jī)構(gòu)

3、人員22.3 審計(jì)內(nèi)容與程序控制第 1章 企業(yè)內(nèi)部控制資金 1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制資金,是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金?？梢哉f,資金是企業(yè)進(jìn)行 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的必要前提條件,沒有資金或資金不足,企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn),因 此,企業(yè)進(jìn)行資金管理,保證資金安全,提高資金使用效率至關(guān)重要。企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中,至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn),如圖 1 1所示。 企業(yè)在進(jìn)行資金管理、實(shí)施資金內(nèi)部控制過程中,為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn), 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)圖 1 2所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。 圖 1 2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1. 資金管理控制崗位職責(zé)資金管理的基本要求為

4、賬款分離,企業(yè)實(shí)行資金內(nèi)部控制,應(yīng)建立崗位責(zé)任制,明確相 關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企 業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 1 1所示。表 1 1 資金管理控制崗位職責(zé)一覽表 2. 資金管理崗位工作職責(zé)(1財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé),如表 1 2所示。表 1 2 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表 (2財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé),如表 1 3所示。表 1 3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 (3資金主管崗位職責(zé),如表 1 4所示。表 1 4 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表 (4資金管理專員崗位工作職責(zé),如表 1 5所示。表 1 5 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表 (5出納崗位工作職責(zé),如表 1 6所示。表 1 6 出納崗位工作職責(zé)一覽表 1.2 .3貨幣資金授權(quán)審批制度 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 總裁 內(nèi)部部門 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員監(jiān)審計(jì)員 總經(jīng)理 審計(jì)員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員 總經(jīng)理 內(nèi)部職能部門