實操三問題詳解外購動力費用地計算與分配

1、實操三外購動力費用的計算與分配答案：二、依據資料編制外購動力費用分配表表3 1外購動力費用分配表2015年1月借方賬戶成本項目動力費用在產品之間分配耗電 度數單 價分配 金額機器工時分配率分配額基本生產成本甲產品電費40000800乙產品電費20000400小計600000.02120020001200制造費用基本車間電費200120管理費用電費260 1156 1合計2460：0.61476三、依據外購動力費用分配表編制會計憑證表3 2記賬憑證2015年01月31日第33號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配外購電費基本生產成本甲產品80000乙產

2、品40000制造費用12000管理費用15600應付賬款k十147600J一合計Y147600147600會計主管：博瑞平記賬：周強審核：博瑞平制單：烏蘭附 單 據 壹實操四人工費用的計算與分配答案：二、依據人力資源部傳來的工資統(tǒng)計表4 2、職工保險、公積金、福利計算匯總表4 3和基本生產車間提供的工時記錄表4 1，編制職工薪酬費用分配表表44職工薪酬費用分配表單位：元借方賬戶成本項目分配計入生產工時分配率分配金額基本生產 成本甲產品職工薪酬4000088106.67乙產品職工薪酬2000044053.33小計600002.202667132160制造費用一一基本生產車間職工薪酬25340小計

3、25340管理費用職工薪酬85400小計85400合計242900三、依據職工薪酬費用分配表4 4，填制記賬憑證，見表4 5實操五固定資產折舊費的計算與分配答案：二、依據據固定資產情況一覽表5 1,編制制固定資產折舊費用計算表5 2表52固定資產折舊費用計算表2015年01月單位：元使用部門固定資產名稱原值月折舊率（%月折舊 額基本生產車間廠房建筑物30000000.13000機器設備及其它設備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設備1000000.8800記賬憑證2015年01月31日第34號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角

4、分百十萬千百十元角分分配人工基本生產成本甲產品8810667費用乙產品4405333制造費用2534000管理費用8540000應付職工薪酬24290000X十合計Y24290000丫24290000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據 壹合計610000018800'、-、部門項目、基本生產車間行政管理部門合計本月折舊額80001080018800三、依據固定資產折舊費用計算表52,編制固定資產折舊費用分配表5 3表5-3固定資產折舊費用分配表單位：元四、依據固定資產折舊費用分配表53,填制記賬憑證，見表 5 4表5 4記賬憑證2015年01月31 日第37號

5、摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分本月計提 折舊制造費用管理費用8000001080000累計折舊/1880000/7/!XXk/r1-合計¥1880000¥1880000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據 壹實操六答案：其它費用的計算與分配二、根據發(fā)票（表6 1）、支票存根（表6 2）和各部門領用辦公用品匯總（表63），填制記賬憑證見表6 4表6 4記賬憑證2015年01月30 日第31號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領用辦公 用品制造費用管理費用46800

6、140400銷售費用163800銀行存款/351000/1上合計¥351000¥351000會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單：雅娟附 單 據 叁實操七輔助生產費用的計算與分配、輔助生產費用的直接分配法）依據資料一編制輔助生產費用分配見表7 2表72輔助生產費用分配表（直接分配法）部門項目、供電車間機修車間合計數量（度）分配 率金額（元）數量（小時）分配 率金額（元）待分配費用60009200勞務總量100004600費用分配率0.62基本生產 車間A產品50003000200040007000B產 品35002100220044006500車間100060030

7、06001200管理部門500300100200500合計1000060004600920015200摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產成本A產品700000生產費用B產品650000制造費用120000管理費用50000輔助生產成本供電車間X600000機修車間X920000*合計¥1520000¥1520000三）依據輔助生產費用分配表填制記賬憑證見表73表7 3記賬憑證2015年01月31日第34號會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟附 單 據 壹、輔助生產費用的交互分配法）依據資料一編制輔助生產費用分配

8、見表7 4表7 4輔助生產費用的分配（交互分配法）'-部門項目供電車間機修車間合計數量（度）分配率金額（元）數量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務總量112004900費用分配率0.53571.8776交互分配 輔助車間供電300563.28機 修1200642.84對外分配輔助生 產費用5920928015200基本生產 車間A產品5000296020004034.86994.8B產 品3500207222004438.286510.28車 間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計100000.5

9、92592046002.0174928015200三）依據輔助生產費用分配表7 4,填制記賬憑證見表 7 5和表7 6記賬憑證2015年01月31日第39號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產成本供電車間56328生產費用機修車間64284輔助生產成本機修車間/56328供電車間/64284J/*X合計Y120612120612會計主管：林方記賬:審核：方小剛制單：娟附 單 據 壹記賬憑證2015年01月31日第40號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產成本A產品699480生產費用

10、B產品651028制造費用119722管理費用49770輔助生產成本供電車間*592000附 單 據 壹機修車間928000合計¥1520000¥1520000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟三、輔助生產費用的計劃成本分配法二）依據資料一編制輔助生產費用分配表，見表7 7+輔助生產交互分配轉入+輔助生產交互分配轉入供電車間實際成本=供電車間輔助生產成本帳歸集的費用合計 的費用供電車間實際成本 =6000+300 X 2=6600 （元）機修車間實際成本=機修車間輔助生產成本帳歸集的費用合計的費用機修車間實際成本=9200+1200 X 0.5=9800 （元）表7

11、7輔助生產費用的分配（計劃成本分配法）第40號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分分配輔助輔助生產成本供電車間60000生產費用機修車間60000基本生產成本A產品650000B產品615000制造費用110000三）依據輔助生產費用分配表77,填制記賬憑證見表 78 記賬憑證2015年01月31日附 單 據 壹部門項目供電車間機修車間合計數量（度）分配率金額（元）數量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務總量112004900計劃單位成本0.52輔助生產 車間供電300600600機修1200600600金額小計600600

12、1200基本生產 車間A產品50002500200040006500B產品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計劃成本分配合計5600980015400實際成本合計6600980016400輔助生產成本差異100001000管理費用45000輔助生產費用供電車間560000機修車間980000合計¥1540000¥1540000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制勿單：娟四）根據表7 7月末結轉成本差異，填制記賬憑證見表79表7 9記賬憑證2015年01月31日第41號摘要總賬科目明細科目借方

13、金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結轉輔助管理費用100000生產成本輔助生產成本供電車間/100000差異/ZX/Z/XX/合計¥100000¥100000會計主管：林方記賬：三審核：方小剛制單：娟附 單 據 壹實操八制造費用的歸集與分配答案：二）依據資料編制制造費用分配表表8 1基本生產車間制造費用分配表2015年2月單位：元借方賬戶生產工人薪酬（元）分配率分配金額總 賬明細賬基本生產成本甲產品300003000乙產品470004700丙產品430004300合計1200000.112000三）依據制造費用分配表 8 1，填制會計憑證表8 2記賬憑證2

14、015年01月31 日第50號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分分配結轉制造費用基本生產成本甲產品300000乙產品470000丙產品430000制造費用1200000才合計¥1200000¥1200000會計主管：肖琳記賬：斌審核：小、蘭制單：曉紅實操九廢品損失的歸集與分配、可修復廢品損失核算 ）依據資料（一）和資料（二）填制會計憑證表9 2記賬憑證2015年01月10 日第54號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分修復產品廢品損失A產品745000領用原料原材料/445000人工費用應

15、付職工薪酬/200000結轉制造制造費用/10 '0000費用/kXr/X/r*-合計¥745000¥745000會計主管：莉記賬：斌審核：強制單：曉紅附 單 據 壹二）廢品修復完工，將廢品損失轉入合格產品成本表9 3記賬憑證2015年01月11日第55號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分廢品損失基本生產成本A產品745000轉入基本廢品損失A產品/745000生產成本Z$ZZ/z丿/合計¥745000¥745000會計主管：莉記賬：斌審核：強制單：曉紅附 單 據 壹四）依據憑證54號和55號以及相關資

16、料編制廢品損失明細賬表94廢品損失明細賬產品名稱：A產品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號110記54修復廢品領料:4450445010記54人工費用2000200010記54結轉制造費用1000100010 1修復費用合計:445020001000745011記55轉出廢品損失-4450-2000-1000-7450、不可修復廢品損失核算一）按廢品所耗實際費用計算（二）依據以上資料，編制不可修復廢品計算表：表96不可修復廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數量（件）直接材 料生產工時（小時）直接人工制造費 用合計生產費用10002000030003000

17、01500065000分配率20P 105廢品成本20400200100700減：殘料價值230230廢品凈損失170200100470（三）依據不可修復廢品計算表 96，填制會計憑證 1結轉廢品損失成本：記賬憑證第50號2015年01月31日摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結轉廢品 損失廢品損失甲產品70000基本生產成本甲產品（料）/Z40000甲產品（工）/20000甲產品（費）/Z10000/合計/¥7000070000記賬：肖琳制單：呂倩會計主管：王紅審核：強附 單 據 壹2回收廢品殘料入庫：表9 8記賬憑證2015年01月31日

18、第51號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分回收殘料原材料23000廢品損失甲產品23000/上合計¥230007¥23000會計主管：王紅記賬：肖琳審核：強制單：呂倩3廢品損失轉入甲產品合格產品成本：表9 9記賬憑證2015年01月31 日第52號摘要總賬科目明細科目借方金額V貸方金額V百十萬千百十元角分百十萬千百十-元角分廢品損失基本生產成本甲產品47000轉入基本廢品損失甲產品/X4 '7000生產成本/嚴/Z/合計/¥47000/¥47000會計主管：王紅記賬：肖琳審核：強制單：呂倩附 單 據 壹（

19、四）依據憑證50號51號和52號以及相關資料編制廢品損失明細賬表9 10廢品損失明細賬產品名稱：甲產品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號131記50轉入不可修復廢 品生產成本40020010070031記51回收殘料價值-23031 1廢品凈損失17020010047031記52轉出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據不可修復廢品損失計算表和憑證50號、52號資料，編制基本生產成本明細賬表9 11基本生產成本明細賬基本生產成本：甲產品總第100頁字第015頁單位：元2015年憑證摘要成本項目合計月日字號原材料;人工費用制造費用12記4領用材料2

20、000020000131記5分配工資費用2100021000131記6分配社保、福利費用90009000131記10分配制造費用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產費用合計20000 :300001500065000131記50轉出廢品損失-400-200-100-70013記52轉入廢品凈損失170200100470131本月完工產品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計算（二）依據以上資料，編制不可修復廢品計算表：表9 12不可修復廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數量（件）直接材料定額工 時（小 時）燃料和動 力直接人工制造費 用合計消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價值300:300廢品凈損失21005404804203540（三）依據不可修復廢品計算表9 12，填制會計憑證1結轉廢品損失成本：表 913記賬憑證第60號2015年01月31日摘要總賬科目明細科