金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程教學(xué)大綱

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程教學(xué)大綱 一課程概況1課程性質(zhì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)是金融專業(yè)的必修課，3學(xué)分，開(kāi)設(shè)一學(xué)期。金融企業(yè)會(huì)計(jì)以金融理論和會(huì)計(jì)理論作為理論基礎(chǔ)，著重研究如何運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，為促進(jìn)金融宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，完成金融企業(yè)各項(xiàng)職責(zé)任務(wù)并服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)而發(fā)揮作用。2教學(xué)目的和要求學(xué)習(xí)“金融企業(yè)會(huì)計(jì)”這門(mén)課程，目的在于使學(xué)生明確會(huì)計(jì)在金融企業(yè)整體工作中的地位、作用以及承擔(dān)的任務(wù)。要求了解金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容以及核算、監(jiān)督、檢查、分析等的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法。要求運(yùn)用電視課、面授輔導(dǎo)、作業(yè)等教學(xué)手段使學(xué)生能夠具備從事會(huì)計(jì)工作的具

2、體核算、組織管理以及運(yùn)用會(huì)計(jì)手段從事金融經(jīng)營(yíng)和金融監(jiān)督工作的能力。二.教學(xué)要求 第一章   金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論本章是全書(shū)的基本理論部分，是理解和掌握全書(shū)的理論基礎(chǔ)。一、教學(xué)內(nèi)容 1 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的意義與內(nèi)容。 2金融企業(yè)會(huì)計(jì)的作用與任務(wù)。3會(huì)計(jì)制度管理與核算原則。二、教學(xué)要求 1 在理解的基礎(chǔ)上了解金融企業(yè)會(huì)計(jì)的意義與對(duì)象。 2 明確金融企業(yè)會(huì)計(jì)的作用與任務(wù)，掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容、依據(jù)與要求。三、教學(xué)建議   1本章是全課程的理論基礎(chǔ)，應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生將金融企業(yè)會(huì)計(jì)放到社會(huì)會(huì)計(jì)體系和銀行整體工作認(rèn)識(shí)其核算對(duì)

3、象、特征、作用與任務(wù)，從而進(jìn)一步理解金融企業(yè)會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)體系和銀行整體工作中的地位。 2重點(diǎn)講解金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象、作用與任務(wù)。 第二章       基本核算方法一、教學(xué)內(nèi)容1、會(huì)計(jì)科目。2、記帳方法。3、會(huì)計(jì)憑證。4、會(huì)計(jì)賬簿及賬務(wù)組織。5、會(huì)計(jì)報(bào)表。二、教學(xué)要求1、了解并掌握基本核算方法的內(nèi)容及其相互關(guān)系。2、掌握會(huì)計(jì)科目的分類及主要會(huì)計(jì)科目的使用方法以及各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿的填制與登記方法。3、熟練掌握并運(yùn)用借貸記賬方法對(duì)發(fā)生的資金增減變化情況進(jìn)行處理。4、掌握賬簿表的種類及賬務(wù)組織與核算程序。三、教學(xué)建議1、運(yùn)

4、用圖表和憑證、賬表實(shí)物講解，增加對(duì)財(cái)務(wù)組織的感性認(rèn)識(shí)。2、注意講解銀行會(huì)計(jì)憑證、賬簿與其它企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬簿的區(qū)別。 3、  本章應(yīng)重點(diǎn)講解會(huì)計(jì)科目的種類、借貸記賬法、會(huì)計(jì)憑證的種類與編制、明細(xì)核算與綜合核算賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿構(gòu)成及其核算程序。 第三章 存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章包括單位存款和儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。單位存款的存入和支取有轉(zhuǎn)賬存取和以現(xiàn)金存取是伴隨著結(jié)算業(yè)務(wù)而完成的，因而本章只介紹以現(xiàn)金存入與支取存款的處理。1、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理概述。2、單位存款業(yè)務(wù)核算。3、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算。二、教學(xué)要求1、全面理解存款業(yè)務(wù)的意義與存款種類。2、掌握存款業(yè)務(wù)存入、支取及

5、利息計(jì)算的規(guī)定與核算手續(xù)。三、教學(xué)建議1、本章的重點(diǎn)是單位存款存入與支取及計(jì)息的核算；定期整存整取、活期儲(chǔ)蓄存款的存入、支取及利息計(jì)算的核算。2.本章的難點(diǎn)是整存整取部分提前支取和活期儲(chǔ)蓄計(jì)息積數(shù)查算表的使用原理。 第四章 結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章內(nèi)容較多，包括各種結(jié)算方式與信用支付工具的運(yùn)用及核算手續(xù)。1、結(jié)算業(yè)務(wù)概述。2、各種結(jié)算方式的核算。3、票據(jù)的核算。4、信用卡的核算。5、國(guó)內(nèi)信用證的核算。6、結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)的核算。二、教學(xué)要求1、全面了解結(jié)算業(yè)務(wù)的概念、性質(zhì)、原則、紀(jì)律等有關(guān)理論問(wèn)題。2、熟悉有關(guān)結(jié)算方式和票據(jù)的概念與規(guī)定。3、掌握各種結(jié)算方式和信用支付工具的賬務(wù)

6、處理方法。三、教學(xué)建議1、首先應(yīng)講解支付結(jié)算票據(jù)化的必要性，及各種票據(jù)與結(jié)算方式的意義、運(yùn)用范圍和會(huì)計(jì)處理方法。2、本章重點(diǎn)為匯兌、托收承付結(jié)算方式與票據(jù)的會(huì)計(jì)處理手續(xù)。3、本章難點(diǎn)為托收承付結(jié)算的部分支付、銀行匯票、商業(yè)匯票的核算。4、講解各種結(jié)算方式和票據(jù)時(shí)，要注意說(shuō)明其特點(diǎn)、使用范圍以及其處理手續(xù)，運(yùn)用圖表和憑證講解，以提高教學(xué)效果，通過(guò)適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)題，以鞏固教學(xué)效果。 第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章所講貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是商業(yè)銀行主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 1 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述。 2信用貸款的核算。 3擔(dān)保貸款的核算。 4商業(yè)匯票貼現(xiàn)

7、的核算。 二、教學(xué)要求1、本章中涉及到信貸業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，要注意與貸款業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定以及貸款通則聯(lián)系。2、通過(guò)本章的教學(xué)，學(xué)生要進(jìn)一步熟悉貸款與貼現(xiàn)的意義、種類及其區(qū)別，熟練掌握貸款與貼現(xiàn)的科目使用及其賬務(wù)處理方法。三、教學(xué)建議1、本章的重點(diǎn)是信用貸款和商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。2、講授貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理方法時(shí)，應(yīng)注意說(shuō)明各當(dāng)事人之間的關(guān)系，以及賬務(wù)處理方法。3本章的難點(diǎn)為逾期貸款轉(zhuǎn)戶與利息計(jì)算以及匯票貼現(xiàn)利息的內(nèi)扣及其賬務(wù)處理方法。 第六章 外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章全面敘述外匯存款、貸款、結(jié)算、聯(lián)行往來(lái)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。內(nèi)容比較多，每項(xiàng)內(nèi)容僅敘述其處理方法。1、外匯業(yè)

8、務(wù)概述。2、外匯買賣的核算。3、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。4、外匯存款業(yè)務(wù)的核算。5、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算。6、聯(lián)行及代理行往來(lái)的核算。二、教學(xué)要求1、通過(guò)教學(xué)了解外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本內(nèi)容和特點(diǎn)，掌握外匯存、貸款及國(guó)際結(jié)算等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法。2、要在對(duì)外匯業(yè)務(wù)理解與掌握的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)和掌握外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理手續(xù)。三、教學(xué)建議1、本章的重點(diǎn)是外匯買賣的核算、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。2、本章難點(diǎn)是外匯買賣的核算及浮動(dòng)匯率貸款的核算。要在正確地理解外匯買賣科目的作用和使用方法基礎(chǔ)上，掌握外匯買賣的核算手續(xù)。浮動(dòng)匯率貸款核算的關(guān)鍵是利息的計(jì)算。 第七章 聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容聯(lián)行往來(lái)

9、是實(shí)現(xiàn)各行處間結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃撥業(yè)務(wù)的重要工具，與其它業(yè)務(wù)有著密切聯(lián)系，核算方法方面有著特殊性。由于聯(lián)行往來(lái)管理體制所決定，當(dāng)前聯(lián)行往來(lái)方法較多，但主要區(qū)別在于對(duì)賬環(huán)節(jié)和電子化程度的不同。1、聯(lián)行往來(lái)的概述。2、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算。3、電子聯(lián)行往來(lái)的核算。4、分行轄內(nèi)往來(lái)與支行轄內(nèi)往來(lái)的核算。5、聯(lián)行匯差資金調(diào)撥的核算。二、教學(xué)要求1、根據(jù)目前金融系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái)的狀況，聯(lián)行往來(lái)的做法較多，但其主要區(qū)別在于對(duì)賬方法和電子化程度的不同。因此，應(yīng)著重講清聯(lián)行往來(lái)的基本做法及特點(diǎn)。2、通過(guò)教學(xué)，要求學(xué)生了解聯(lián)行往來(lái)的意義及管理體制。3、要求學(xué)生熟練掌握聯(lián)行往來(lái)日常核算方法，并了解各種聯(lián)行往來(lái)的對(duì)賬及年終

10、清查未達(dá)賬的會(huì)計(jì)處理手續(xù)。三、教學(xué)建議1、本章重點(diǎn)是聯(lián)行往來(lái)的意義與特點(diǎn)、集中監(jiān)督與集中對(duì)賬聯(lián)行往來(lái)的核算、電子聯(lián)行往來(lái)的核算。2、本章難點(diǎn)是對(duì)錯(cuò)誤報(bào)單的處理以及集中監(jiān)督分散逐筆對(duì)賬中的“未核銷報(bào)單”的處理。3、對(duì)聯(lián)行往來(lái)的處理方法，可運(yùn)用圖表先講清基本程序，再分別講述有關(guān)各行的處理手續(xù)。 第八章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章涉及到金融企業(yè)與人民銀行之間的往來(lái)、金融企業(yè)相互之間的往來(lái)。有的往來(lái)業(yè)務(wù)是人民銀行加強(qiáng)信貸資金管理與進(jìn)行金融監(jiān)管所要求的，有的往來(lái)業(yè)務(wù)是由機(jī)構(gòu)設(shè)置所決定的。1、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)概述。2、商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái)的核算。3、商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)的核算。二、教學(xué)要

11、求1、通過(guò)本章教學(xué)，要理解金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的意義及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的往來(lái)關(guān)系。2、掌握各項(xiàng)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。三、教學(xué)建議1、對(duì)本章教學(xué)，要首先說(shuō)明各項(xiàng)往來(lái)的意義、往來(lái)關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，掌握各項(xiàng)往來(lái)的處理方法。2、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是由辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)引起的，因此，要結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)理解會(huì)計(jì)分錄中所使用的會(huì)計(jì)科目。3.本章重點(diǎn)是跨系統(tǒng)結(jié)算轉(zhuǎn)匯、票據(jù)交換、商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金及再貸款與再貼現(xiàn)的處理。 第九章 信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章所述信托系金融信托，是金融企業(yè)以其信用接受客戶委托，按照客戶的要求，對(duì)其擁有所有權(quán)的資財(cái)代為經(jīng)營(yíng)運(yùn)用與管理的業(yè)務(wù)。1、信托業(yè)務(wù)概述。2、委托存貸款業(yè)務(wù)的核算。3、信

12、托存貸款業(yè)務(wù)的核算。二、教學(xué)要求1、通過(guò)本章教學(xué)，學(xué)生要了解信托的概念、意義、種類。2、在熟悉委托業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)的區(qū)別的基礎(chǔ)上掌握其處理手續(xù)。三、教學(xué)建議本章的重點(diǎn)是信托存貸款的核算。 第十章 投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容投資是金融企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)，保持資產(chǎn)多元化并獲取經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行的直接或間接的融資業(yè)務(wù)，本章主要敘述證券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。1、投資業(yè)務(wù)概述。2、短期投資業(yè)務(wù)的核算。3、長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的核算。二、教學(xué)要求1、理解投資業(yè)務(wù)在金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的意義及投資業(yè)務(wù)種類。2、掌握證券投資業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。三、教學(xué)建議本章重點(diǎn)為債券投資的核算。難點(diǎn)為購(gòu)入溢價(jià)與折價(jià)發(fā)行債券的核算。

13、0;第十一章 證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容本章所述證券系指股票和各種債券。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，股票與各種債券發(fā)行的種類不斷增多，為證券市場(chǎng)的成熟與發(fā)展及證券業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，提供了廣泛的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。1、證券業(yè)務(wù)概述。2、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的核算。3、代理證券業(yè)務(wù)的核算。4、證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的核算。二、教學(xué)要求1、了解證券業(yè)務(wù)的意義、種類。2、掌握自營(yíng)證券業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的核算。三、教學(xué)建議1、本章的重點(diǎn)為自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的核算和證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的核算。2、難點(diǎn)為自營(yíng)證券業(yè)務(wù)中結(jié)轉(zhuǎn)售出證券成本的核算以及代售代購(gòu)證券業(yè)務(wù)的核算。 第十二章 租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容租賃是出租人將物件出租給承租

14、人，由承租人在租期內(nèi)使用并向出租人交納租金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是一種以融物代替融資的信用行為。1、租賃業(yè)務(wù)概述。2、融資性租賃的核算。3、經(jīng)營(yíng)性租賃的核算。二、教學(xué)要求1、了解租賃業(yè)務(wù)的意義、種類及與一般信用的不同。2、掌握融資性租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃的會(huì)計(jì)處理方法。三、教學(xué)建議本章重點(diǎn)為融資性租賃的核算，難點(diǎn)為直接租賃業(yè)務(wù)總額法和凈額法的核算與區(qū)別。 第十三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)是金融企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。1、固定資產(chǎn)的核算。2、無(wú)形資產(chǎn)的核算。3、遞延資產(chǎn)的核算。二、教學(xué)要求1、了解固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的概念及會(huì)計(jì)處理規(guī)

15、定。2、掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的核算手續(xù)。三、教學(xué)建議本章重點(diǎn)為固定資產(chǎn)的核算，而難點(diǎn)為固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損的核算。 第十四章 各項(xiàng)應(yīng)付款與應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容各項(xiàng)應(yīng)付款與各項(xiàng)應(yīng)收款是金融企業(yè)負(fù)債和資產(chǎn)的組成部分，是金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)收支過(guò)程中的過(guò)渡性資金，涉及的內(nèi)容較多，但核算手續(xù)并不復(fù)雜，關(guān)鍵是要了解并熟悉各項(xiàng)應(yīng)付、應(yīng)收款管理核算的規(guī)定。1、應(yīng)付款的核算。2、應(yīng)收款的核算。二、教學(xué)要求與建議1、通過(guò)本章教學(xué)，要求了解各項(xiàng)應(yīng)付款與應(yīng)收款的內(nèi)容、規(guī)定，掌握其核算手續(xù)。2、本章重點(diǎn)是應(yīng)付利息、應(yīng)收利息和應(yīng)繳稅金的核算。 第十五章 所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容所有者權(quán)

16、益是金融企業(yè)的投資者對(duì)金融企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。1、所有者權(quán)益概述。2、實(shí)收資本的核算。3、資本公積的核算。4、盈余公積的核算。二、教學(xué)要求與建議對(duì)本章的內(nèi)容要求熟悉所有者權(quán)益的構(gòu)成，掌握各項(xiàng)權(quán)益的核算手續(xù)。 第十六章 收入、成本與利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理一、教學(xué)內(nèi)容收入、成本與利潤(rùn)是金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出及其經(jīng)營(yíng)成果。包括：1、營(yíng)業(yè)收入的核算。2、成本、費(fèi)用與稅金的核算。3、營(yíng)業(yè)外收支的核算。4、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算。二、教學(xué)要求1、對(duì)本章內(nèi)容要求了解并熟悉收入、成本費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)的內(nèi)容構(gòu)成及其管理規(guī)定。2、掌握各項(xiàng)收入、支出及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。三、教學(xué)建議1、本章重點(diǎn)為營(yíng)業(yè)收入的內(nèi)容、確定原則及其核算；成本管理要求及成本支出的核算；利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的計(jì)算與核算