2008內(nèi)控流程修訂對照表

1、9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程”修訂對照表原流程一、業(yè)務(wù)目標1經(jīng)營目標1.1保證及時滿足股份公司 會計信息使用者的需要。現(xiàn)修訂為、業(yè)務(wù)目標備注刪除2財務(wù)目標2財務(wù)目標增加1.2保證及時滿足股份公司會計信息使用 者的需要。3 合規(guī)目標3.1保證合并會計報表的編 制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān) 管部門要求。3. 2保證合并會計報表的編 制符合股份公司內(nèi)部會計制 度的要求。二業(yè)務(wù)風險1經(jīng)營風險1.1合并會計報表編制不及 時，導(dǎo)致信息披露的延誤和 未能滿足各方面信息需要。3合規(guī)目標3.1保證合并會計報表的編制符合國家 規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司 內(nèi)部會計制度。業(yè)務(wù)風險修訂刪除2財務(wù)風險2.1納入合并范圍

2、的單位和 報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表 合并基礎(chǔ)不準確。L財務(wù)風險1.1 未及時完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報表合并 基礎(chǔ)不準確。修訂2.2合并抵消基礎(chǔ)事項及金 額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵 消分錄不完整，金額不準確。1.2未及時結(jié)賬，導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)不準 確。2.3未編制完整、準確的抵消1.3未按編報要求填列，導(dǎo)致報表項目數(shù)據(jù) 分錄及合并報表工作底稿，不準確，披露信息不完整。導(dǎo)致抵消結(jié)果不準確。2.4操作失誤,導(dǎo)致合并會計以及信息失14操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤, 以及信息失真。修訂修訂修訂原流程現(xiàn)修訂為備注真。1.5納入合并報表的單位和報表內(nèi)容不完 整，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準確。增加1.6合并抵銷基礎(chǔ)事項

3、及金額歸集不完 整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不正確。增加1.7抵銷分錄及合并報表工作底稿不完 整，導(dǎo)致財務(wù)報表錯誤。增加1.8財務(wù)報表編制不及時，導(dǎo)致信息披露的 延誤和未能滿足各方信息需要。增加3 合規(guī)風險2 合規(guī)風險3.1不符合規(guī)定合并會計報2.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報表，導(dǎo)致受相修訂表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1制疋合并會計報表編制1 制疋財務(wù)報表編制方案修訂方案和工作日程表1.1編報單位財務(wù)部門制定1.1編報單位財務(wù)部門制定財務(wù)報表編制修訂合并會計報表編制方案和工方案,由編報單位財務(wù)部門負責人審核。作日程表,由編報單位財務(wù)部財務(wù)報表編制方案應(yīng)

4、明確財務(wù)報告編制門負責人審核。方法（包括合并方法/范圍與原則）、會計政財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確合策調(diào)整與原則、財務(wù)報告編制流程、責任并范圍（若有變更，須及時上與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的報辦為財務(wù)部門審核并備分工與責任）、編報時間安排等。案），合并抵消事項及抵消分錄、報表的上報時間、編報質(zhì)量要求，以及重要的注意事項。工作日程表應(yīng)列名關(guān)鍵的時間控制點。1.2編報單位財務(wù)部門負責1.2編報單位財務(wù)部門負責督促并考核本修訂督促并考核納入合并范韋內(nèi)單位編報財務(wù)報表的工作進度。各單位編報會計報表的工作需要編制合并（匯總）報表的單位，進度。編報單位財務(wù)部門負責督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會計報

5、表的工作講度。2制定重大事項的會計核算2制定重大事項的會計核算方法原流程現(xiàn)修訂為備注方法2.1在會計期末的一個月之2.1在會計期末的一個月之前，財務(wù)部及修訂前，財務(wù)部及分（子）公司財分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)當關(guān)注以下主要務(wù)部門應(yīng)當關(guān)注以下主要事事項，并將對當期有影響的會計事項報上項，并將對當期有影響的會計級部門：事項報上級部門：以前年度審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當期以前年度審計調(diào)整以及相關(guān)的影響事項對當期的影響會計準則的變化及對會計報表的影響會計準則的變化及對會計報新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影事項響年度內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表有重大影響的其對會計報表的影響。他新發(fā)生的事項3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務(wù) 報表并經(jīng)審核無誤后上報。3.1編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由 財務(wù)部門負責人審核，確認報表編制范圍 完整。增加3.2編報單位財務(wù)部門審核本單位各項 經(jīng)濟業(yè)務(wù)（含對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè) 務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是 否完成；經(jīng)部門負責人確認后，實施關(guān)賬 操作。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)增加完成本人負責的財務(wù)報表