工業(yè)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教程答案

1、1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 0002借：材料采購(gòu)生鐵 70 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 900 貸：銀行存款工行 81 9003借：應(yīng)收賬款桂興農(nóng)機(jī)公司 452 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52 0004借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8005借：銀行存款工行 625 623 貸：應(yīng)收賬款湖南中南農(nóng)機(jī)公司 625 6236借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 14 040貸：應(yīng)付賬款藍(lán)海電焊機(jī)銷售公司 14 0407領(lǐng)料，（暫不做賬）8借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 615貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6159借：應(yīng)收賬款廣東三元公司 514 5

2、00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 58 500銀行存款 6 00010借：管理費(fèi)用修理費(fèi)用 5000貸：銀行存款工行 500011借：交易性金融資產(chǎn) 126000 投資收益 694貸：其他貨幣資金存出投資款 12669412借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款工行 300013借：其他應(yīng)收款陳東 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200014借：材料采購(gòu)鋼材（鋼板） 114 330 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19 348貸：應(yīng)付賬款柳州鋼鐵公司 133 67815借：銀行存款工行 452 000貸：應(yīng)收賬款桂興農(nóng)機(jī)公司 452 00016借：材料采購(gòu)其他材料（油漆）

3、 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 070 貸：銀行存款工行 83 07017收料18領(lǐng)料19借：管理費(fèi)用排污費(fèi) 2500 貸：銀行存款工行 250020借：在建工程機(jī)床安裝工程 210600 貸：銀行存款工行 21060021借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 3546 貸：銀行存款工行 354622借：委托代銷商品 1332980貸：庫(kù)存商品一號(hào)手拖機(jī) 817300二號(hào)手拖機(jī) 51568023借：應(yīng)付賬款桂林立遠(yuǎn)五金公司 156000 貸：銀行存款交行 15600024借：銀行存款工行 514 500貸：應(yīng)收賬款廣東三元公司 514 50025借：管理費(fèi)

4、用 158.8貸：庫(kù)存現(xiàn)金 158.826借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 90027借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（輪胎） 604 650 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102 350 貸：銀行存款工行 707 00028借：應(yīng)收票據(jù) 339000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3900029借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 26785 所得稅 21400 城市維護(hù)建設(shè)稅 1875 教育費(fèi)附加 803 貸：銀行存款工行 5086330借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 15000 貸：銀行存款工行 1500031填領(lǐng)料單32借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 1 000 000 銀行存款工行 1

5、30 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000未實(shí)現(xiàn)融資收益 200 000應(yīng)交稅費(fèi)增（銷） 130 00033借：原材料鋼材（鋼板） 115 200 生鐵 72 000 外購(gòu)配件（輪胎） 700 000 其他材料（油漆） 36 000 （油漆底料） 32 000材料成本差異外購(gòu)配件 9 650 其他材料 3 000 貸：材料采購(gòu)鋼板 114 330 生鐵 70 000 輪胎 709 650 油漆 39 000 底料 32 000 材料成本差異鋼材 870 生鐵 200034借：生產(chǎn)成本鑄造車間（料） 178 176機(jī)工車間（料） 25 000裝配車間（料） 268 000制造費(fèi)用鑄造車間 1

6、040貸：原材料鋼材 121 000 生鐵 72 000 外購(gòu)配件 200 000 其他材料 79 216實(shí)際成本35借：在建工程機(jī)床安裝工程 2322.44貸：原材料鋼材角鋼 1400（計(jì)劃成本） 材料成本差異鋼材 13.3（節(jié)約） 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 235.74 工程物資水泥 700（實(shí)際成本）材料成本差異率材料成本差異/材料計(jì)劃成本 （期初差異+收入材料的差異）/（期初的計(jì)劃成本+本期收入材料的計(jì)劃成本） 上月差異/上月的計(jì)劃成本-827/86940材料成本差異計(jì)劃成本*材料成本差異率1400*（-0.95%）36借：銀行存款工行 30000（收賬通知） 壞賬準(zhǔn)備 11800（

7、備抵法） 貸：應(yīng)收賬款南寧市沙田農(nóng)場(chǎng) 41800（見(jiàn)期初）借：銀行存款工行 30000（收賬通知） 資產(chǎn)減值損失/（舊）管理費(fèi)用 11800 貸：應(yīng)收賬款南寧市沙田農(nóng)場(chǎng) 41800（見(jiàn)期初）（補(bǔ)充：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：2006-12月 借： 資產(chǎn)減值損失/（舊）管理費(fèi)用 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000 發(fā)生壞賬時(shí)2007-12發(fā)生 借：壞賬準(zhǔn)備 11800（備抵法） 貸：應(yīng)收賬款南寧市沙田農(nóng)場(chǎng) 1180037借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1372庫(kù)存現(xiàn)金 628貸：其他應(yīng)收款陳東 200038（1）采購(gòu)HY308軸承借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（HY308軸承） 65 046（63000+2200*（1-7%） 應(yīng)

8、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 864 （10710+2200*7%） 貸：銀行存款工行 75 910（2）填收料單，該收料單于2007-12-20日第84筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。39借：銀行存款交行 1 000 000 貸：短期借款流動(dòng)資金借款 1 000 00040領(lǐng)料，41借：應(yīng)付賬款威海機(jī)電公司 202 000 貸：應(yīng)付票據(jù)威海機(jī)電公司 202 00042（1）運(yùn)費(fèi)分配 分配率=4 000×（1-7%）÷（20+45）=3 720÷65=57.23 生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=45×57.23=2 575.35鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=3 720-2575.35=

9、1 144.65（2）借：材料采購(gòu)生鐵 79 075.35（76500+2 575.35）材料采購(gòu)鋼材（鋼板） 64 144.65（63000+1 144.65） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 23995（23715+4000*7%）貸：應(yīng)付票據(jù)湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 167 21543借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款工行 3000（填現(xiàn)金支票）44借：其他應(yīng)收款吳天明 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300045（1）采購(gòu)齒輪借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL206齒輪） 108 000材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL302齒輪） 200 000材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（CL306齒輪） 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)

10、項(xiàng)稅額） 60 860 貸：應(yīng)付賬款南寧齒輪廠 418 860（2）填收料單（84筆業(yè)務(wù)才進(jìn)行處理）46借：其他貨幣資金 1000000 貸：銀行存款交行 100000047借：應(yīng)收賬款桂陽(yáng)農(nóng)機(jī)銷售公司 412800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360000（填增值稅專用發(fā)票，依據(jù)為出庫(kù)單）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46800（填增值稅專用發(fā)票，依據(jù)為出庫(kù)單） 銀行存款工行 6000（填轉(zhuǎn)賬支票）48領(lǐng)料49（1）采購(gòu)GNC柴油機(jī)借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 474 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 580 貸：應(yīng)付賬款廣西龍?jiān)礄C(jī)電公司 554 580（2）填收料單50借：管理費(fèi)用

11、修理費(fèi) 5000（附件：發(fā)票單據(jù)） 貸：銀行存款工行 5000（附件：開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票）51借：管理費(fèi)用車船稅及保險(xiǎn)費(fèi) 4230（附件：保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票）貸：銀行存款工行 4230（附件：開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票）52借：應(yīng)付職工薪酬工資 260787 貸：銀行存款工行 253831 其他應(yīng)收款水電 3161 其他應(yīng)付款房租 1245 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 255053借：生產(chǎn)成本基本鑄造宏遠(yuǎn)1號(hào)工資費(fèi) 6202.12 基本鑄造宏遠(yuǎn)2號(hào)工資費(fèi) 13821.88 基本加工宏遠(yuǎn)1號(hào)工資費(fèi) 15067.50 基本加工宏遠(yuǎn)2號(hào)工資費(fèi) 27982.50 基本裝配宏遠(yuǎn)1號(hào)工資費(fèi) 36282.14 基本裝配宏遠(yuǎn)2號(hào)工資費(fèi) 8663

12、2.86生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修直接人工 12935 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修制造費(fèi)用 3976制造費(fèi)用鑄造工資費(fèi) 3962 加工工資費(fèi) 5480 裝配工資費(fèi) 6900 管理費(fèi)用工資費(fèi) 41545貸：應(yīng)付職工薪酬工資 26078754借：生產(chǎn)成本基本鑄造 8510.2 基本加工 18296.25 基本裝配 52238.88生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修） 7187.18制造費(fèi)用鑄造 1683.85 加工 2329 裝配 2932.5管理費(fèi)用 17656.62貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5215.74 工傷保險(xiǎn) 2607.87住房公積金 26078.7職工

13、教育經(jīng)費(fèi) 3911.81工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5215.7455借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5215.74工傷保險(xiǎn) 2607.87 貸：銀行存款工行 75628.23借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 26078.7 貸：銀行存款 26078.7借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5215.74 貸：銀行存款工行 5215.74 （2）種方法借：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn) 52157.4 醫(yī)療保險(xiǎn) 15647.22 失業(yè)保險(xiǎn) 5215.74 工傷保險(xiǎn) 2607.87 住房公積金 26078.7 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5215.74 貸：銀行存款工行 75628.23 銀行存款 26078.

14、7 銀行存款工行 5215.7456.借：固定資產(chǎn)清理 5900 累計(jì)折舊 17600 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 2350057借：銀行存款交行 485 600 貸：應(yīng)收賬款廣西欽州物資公司 485 60058借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNA柴油機(jī)） 814940 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 137835 貸：其他貨幣資金銀行匯票 952775（見(jiàn)46題）59借：應(yīng)付票據(jù)漢江有色金屬公司 450000 貸：銀行存款交行 45000060（1）支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理 280（附件：60-2） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280（2）收到Y(jié)S機(jī)床殘值變價(jià)收入借：銀行存款工行 3000（附件：60-1、60-3）

15、貸：固定資產(chǎn)清理 3000（3）結(jié)轉(zhuǎn)YS機(jī)床報(bào)廢凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出 3180（附件：56題的報(bào)廢單、60-1、60-2、60-3）貸：固定資產(chǎn)清理 318061借：管理費(fèi)用養(yǎng)路費(fèi) 2400 貸：銀行存款工行 240062領(lǐng)料63領(lǐng)料64收料單，見(jiàn)42題的采購(gòu)業(yè)務(wù)65領(lǐng)料66借：銀行存款交行 500000 貸：應(yīng)收賬款廣西翔云農(nóng)機(jī)公司 50000067借：短期借款 500 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 18 750 貸：銀行存款交行 518 75068借：應(yīng)收賬款 621 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 550 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 71 50069借：應(yīng)付賬款湖南樂(lè)山鋼鐵廠 300 000貸

16、：銀行存款工行 30000070借：在建工程機(jī)床安裝工程 1900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1900借：固定資產(chǎn) 184 222.44 貸：在建工程 184 222.4470題的業(yè)務(wù)說(shuō)明買價(jià)增值稅安裝費(fèi)安裝費(fèi)含稅價(jià)不含稅價(jià)180000306002322.441900214822.44184222.4420題，增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了，不能再作為機(jī)床成本35題70題70題完工成本本題以此數(shù)據(jù)作為完工成本71借：銀行存款交行 47225（業(yè)務(wù)46題申請(qǐng)匯票100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)58題采購(gòu)） 貸：其他貨幣資金 4722572借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款工行 300073借：應(yīng)付賬款湖北湖州機(jī)電公司 238 00

17、0 貸：銀行存款工行 238 000 74借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 128 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 760 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 6240 貸：應(yīng)收賬款廣西桂中農(nóng)機(jī)公司 156 000 （2）填收料單第二種方法：假設(shè)法（幫助理解的）（1）收到貨款借：銀行存款 156000 貸：應(yīng)收賬款廣西桂中農(nóng)機(jī)公司 156 000 （2）再以這筆貨款購(gòu)柴油機(jī)借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 128 000（市場(chǎng)價(jià)：公允價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 760 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 6240 貸：銀行存款 15676075借：銀行存款工行 666 700貸

18、：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入宏2 590 000（填增值專用發(fā)票）0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 76 70076領(lǐng)料77領(lǐng)料78領(lǐng)料79借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 2727 庫(kù)存現(xiàn)金 273 貸：其他應(yīng)收款吳天明 300080 領(lǐng)料81題：鋼板計(jì)劃成本1.5×3200=4800（填領(lǐng)料單） （1）月初鋼板的材料成本差異率 -0.95% 鋼板實(shí)際成本4800+（4800×（-0.95%）4800+（-45.6）4754.481借：委托加工物資鋼圈 4 754.40（加開(kāi)賬頁(yè)）材料成本差異鋼材 45.60 貸：原材料鋼材鋼板 4 800（填領(lǐng)料單，并附在憑證后面）82借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)

19、 6000（附件：發(fā)票） 貸：銀行存款工行 6000（附件：填轉(zhuǎn)賬支票）83.2007年12月18日借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) 501 000 未確認(rèn)融資費(fèi)用 100100 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 600 100 庫(kù)存現(xiàn)金 1000（補(bǔ)充：2007-12-31，計(jì)算利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 35000 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 35000）84借：原材料鋼材鋼板 64 000 生鐵 81 000 外購(gòu)配件（具體明細(xì)見(jiàn)附件） 1 829 500材料成本差異鋼材 144.65外購(gòu)配件 10 486 貸：材料采購(gòu)鋼材鋼板 64 144.65 生鐵 79 075.35 外購(gòu)配件（具體明細(xì)見(jiàn)附件） 1 839

20、 986 材料成本差異生鐵 1 924.6585借：生產(chǎn)成本鑄造車間（料） 183 232（計(jì)劃成本）（宏1、宏2、 生產(chǎn)成本裝配車間（料） 2 129 680（計(jì)劃成本）（宏1、宏2） 制造費(fèi)用鑄造車間 640（計(jì)劃成本） 貸：原材料鋼材 71 040（計(jì)劃成本） 生鐵 64 800（計(jì)劃成本） 外購(gòu)配件（具體明細(xì)見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表） 2 129 680（計(jì)劃成本） 其他材料（具體明細(xì)見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表） 48 032（計(jì)劃成本）86借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 68 456.5 貸：銀行存款工行 68 456.587借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 35 604.5 貸：銀行存款交行 35 604.588借：銀行存款工行 5 8

21、77.3 交行 2 876.35 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 8 753.6589借：應(yīng)付賬款柳州鋼鐵公司 340 000 貸：銀行存款工行 340 000填電匯單據(jù)。90借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 10833 貸：銀行存款_工行 1083391借：銀行存款工行 412 800 貸：應(yīng)收賬款桂陽(yáng)農(nóng)機(jī)銷售公司 41280092借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件CL306 50 000 材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件LT115 8 400材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件HY206 11 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11 832 貸：銀行存款工行 81 432附件：填收料單、工行轉(zhuǎn)賬支票各一張。收料單30日匯總進(jìn)行處理。本題附件2張：即增值稅專用發(fā)

22、票0、轉(zhuǎn)賬支票。93借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款工行 10 000附件：3張，93-1、93-2、93-394領(lǐng)料95借：應(yīng)付賬款電費(fèi) 20 831 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 541.27 其他應(yīng)收款水電費(fèi) 2 197.60貸：銀行存款工行 26 569.8796借：制造費(fèi)用鑄造車間水費(fèi) 3288.48 機(jī)工車間水費(fèi) 2055.3 裝配車間水費(fèi) 1644.24 生產(chǎn)成本輔助機(jī)修制造費(fèi)用 411.06 管理費(fèi)用 822.12其他應(yīng)收款水電費(fèi)用 3864 貸：銀行存款工行 12085.297借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 200098借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 235 貸：庫(kù)

23、存現(xiàn)金 23599借：制造費(fèi)用裝配車間其他 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000100借：應(yīng)收賬款柳興物資公司 508 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二號(hào)手拖機(jī) 450 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 58 500101借：材料采購(gòu)其他材料（螺絲螺帽） 67 500 （電焊條） 1 500 材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（LT216鏈條） 9 000 材料采購(gòu)周轉(zhuǎn)材料（明細(xì)） 18 990 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16488.3 貸：銀行存款工行 113 478.30102借：銀行存款 258301 貸：應(yīng)收賬款南寧長(zhǎng)遠(yuǎn)物資公司 258301103領(lǐng)料104借：銀行存款 73 450 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

24、 65 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 450105借：應(yīng)付賬款南寧易通貿(mào)易公司 460000 貸：銀行存款 460000106借：管理費(fèi)用 11556 貸：銀行存款 11556107借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 352.3貸：銀行存款工行 265.3 交行 87108借：委托加工物資鋼圈 1 830 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 311 貸：銀行存款工行 2 141借：原材料鋼圈 6 500（1.3×5000） 材料成本差異鋼材 84.40貸：委托加工物資 6584.40109借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000110領(lǐng)料111借：營(yíng)業(yè)外支出 7589.28貸：原材料其他材料 6360 材料成