賬銷案存資產(chǎn)管理辦法

1、中化股份賬銷案存資產(chǎn)管理辦法目 錄第一章 總則第二章 工作機構(gòu)及職責第三章 資產(chǎn)的清理與追索第四章 資產(chǎn)的銷案依據(jù)第五章 資產(chǎn)的銷案程序第六章 資產(chǎn)的信息及檔案管理第七章 監(jiān)督檢查第八章 罰則第九章 附則第一章 總則第一條 為建立和完善中國中化股份有限公司（以下簡稱中化股份）內(nèi)部控制制度，規(guī)范中化股份賬銷案存資產(chǎn)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，依據(jù)國資委中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則及國家有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于中化股份及全資經(jīng)營公司和控股公司（以下稱各公司）；上市公司通過董事會執(zhí)行本辦法。第三條本辦法所稱賬銷案存資產(chǎn)，是指各公司在清產(chǎn)核資中（但不限于）清理出來的、經(jīng)確認核準為資

2、產(chǎn)損失、進行賬務(wù)核銷、但尚未最終形成事實損失，并按規(guī)定建立專門檔案和進行專項管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)。（一）債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、短期債權(quán)性投資、長期債權(quán)投資、其他長期資產(chǎn)中的應(yīng)收款項、委托貸款和未入賬的因承擔連帶責任產(chǎn)生的債權(quán)及應(yīng)由責任人或保險公司賠償?shù)目铐椀?。（二）股?quán)性資產(chǎn)包括短期股權(quán)性投資及長期股權(quán)投資等。（三）實物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。第四條本辦法所稱資產(chǎn)的事實損失是指企業(yè)有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益的流入。第五條 各公司應(yīng)當按照規(guī)定對各項

3、資產(chǎn)損失進行認真甄別分類，對不符合直接銷案條件的債權(quán)性、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定建立賬銷案存管理制度，組織進行專項管理。第六條 中化股份對各公司賬銷案存資產(chǎn)銷案事項實行備案制。第二章 工作機構(gòu)及職責第七條 賬銷案存資產(chǎn)管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的原則，中化股份全面負責集團內(nèi)賬銷案存資產(chǎn)管理工作的組織、監(jiān)督和檢查，具體工作責任部門為會計管理部、審計稽核部、法律部、黨群工作部，具體工作職責：（一）會計管理部：貫徹落實國資委賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則；制定中化股份賬銷案存資產(chǎn)管理辦法，并組織實施；負責各公司賬銷案存資產(chǎn)處理和銷案的備案工作，指導、監(jiān)督各公司賬銷案存資產(chǎn)的管理；定期向國資

4、委上報賬銷案存資產(chǎn)清理情況表及年度專項報告。（二）審計稽核部：對中化股份及各公司賬銷案存資產(chǎn)的處置、審批程序、銷案及賬銷案存資產(chǎn)管理工作實施審計和監(jiān)督。（三）法律部：負責各公司賬銷案存資產(chǎn)清理、追索過程涉及的相關(guān)法律事務(wù)。（四）黨群工作部：對各公司賬銷案存資產(chǎn)的處置、審批程序和銷案工作實施監(jiān)督和必要的責任追究。第八條 各公司主要負責人應(yīng)對本單位賬銷案存資產(chǎn)的管理負領(lǐng)導責任；經(jīng)營、實物資產(chǎn)、投資、財務(wù)、審計和監(jiān)察等部門對賬銷案存資產(chǎn)的清理、追索及銷案工作負管理監(jiān)督責任。（一）經(jīng)營部門職責：負責對賬銷案存資產(chǎn)中涉及經(jīng)營活動的債權(quán)性資產(chǎn)、存貨進行清理和管理，并負責債權(quán)性資產(chǎn)的最終追索以及進行債務(wù)重組

5、等事宜。（二）實物資產(chǎn)管理部門職責：負責對賬銷案存實物資產(chǎn)臺賬、卡片的登記和資產(chǎn)處理工作，并對實物資產(chǎn)的保管定期盤點。（三）投資部門職責：負責對賬銷案存所有股權(quán)性資產(chǎn)進行清理和管理，負責股權(quán)性資產(chǎn)的最終追索以及進行資產(chǎn)重組等事宜。（四）財務(wù)部門職責：根據(jù)中化股份賬銷案存資產(chǎn)管理辦法，制定適合本單位的實施細則，并組織實施本單位賬銷案存資產(chǎn)的管理工作，建立本單位賬銷案存資產(chǎn)的備查簿，建立賬銷案存資產(chǎn)管理報表體系,加強賬銷案存資產(chǎn)的動態(tài)管理。（五）審計部門職責：負責對賬銷案存資產(chǎn)的管理、處置程序、銷案及檔案保管等工作進行日常監(jiān)督、跟蹤審計和專項檢查。（六）監(jiān)察部門職責：負責對賬銷案存資產(chǎn)管理工作進行

6、監(jiān)督，制訂對本單位賬銷案存資產(chǎn)的監(jiān)督計劃和程序，對賬銷案存資產(chǎn)的管理、處置程序及銷案等工作進行日常監(jiān)督和專項檢查及責任追究。各公司應(yīng)依據(jù)本辦法要求，并結(jié)合本單位賬銷案存資產(chǎn)的特點和具體要求，成立專門的賬銷案存資產(chǎn)管理工作機構(gòu)，制定本單位賬銷案存資產(chǎn)管理實施細則，進行統(tǒng)一管理。第三章 資產(chǎn)的清理與追索 第九條 各公司應(yīng)當對各項資產(chǎn)損失進行認真剖析，查找原因，明確責任，提出整改措施，建立和完善各項管理和內(nèi)部控制制度，防止前清后亂；同時應(yīng)當按照國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法規(guī)定，組織力量對賬銷案存資產(chǎn)進行進一步清理和追索，通過法律訴訟等多種途徑盡可能收回資金或殘值，防止國有資產(chǎn)流失。第十條 各公司應(yīng)當根據(jù)實際

7、情況，對賬銷案存資產(chǎn)進行清理和追索。清理和追索可采取多種方式，可以與中國對外經(jīng)濟貿(mào)易信托投資有限公司簽訂清理追索協(xié)議，也可以自行成立專門工作小組或機構(gòu)進行處理，或者委托社會專業(yè)機構(gòu)按照市場化原則處理。清理與追索工作應(yīng)堅持公開透明原則，制定相關(guān)配套制度和措施，接受監(jiān)督，避免暗箱操作。（一）各公司指定內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)對賬銷案存資產(chǎn)進行清理追索，應(yīng)當建立追索責任制，明確清欠任務(wù)和工作責任，加強對清理和追索工作的領(lǐng)導和督促。（二）各公司成立專門工作小組或機構(gòu)對賬銷案存資產(chǎn)進行清理追索，在明確清理任務(wù)和工作責任的基礎(chǔ)上，可以建立適當?shù)淖匪鳘剟钪贫?。對造成損失直接責任人的追索工作不得獎勵，但可以根據(jù)追索結(jié)果適

8、當減輕其相關(guān)責任。（三）各公司委托社會專業(yè)機構(gòu)對賬銷案存資產(chǎn)進行清理和追索，可以采取按收回金額一定比例支付手續(xù)費或折價出售等多種委托方式。委托工作應(yīng)通過市場公開競價，不能市場公開競價的應(yīng)以多種方案擇優(yōu)比較后確定。第十一條 對賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn)、股權(quán)性資產(chǎn)進行清理和追索，各公司結(jié)合實際情況，可以采取債務(wù)重組、折價出售（收回）等處理方法。上述處理方法應(yīng)當經(jīng)各公司董事會或經(jīng)理辦公會討論批準，并報中化股份會計管理部備案。第十二條 各公司對賬銷案存股權(quán)性資產(chǎn)進行清理和追索，屬于有控制權(quán)的投資，必須按規(guī)定依法組織破產(chǎn)或注銷清算，其清算結(jié)果應(yīng)報中化股份會計管理部備案；屬于無控制權(quán)的投資，必須認真參與破產(chǎn)和

9、注銷工作，維護公司自身權(quán)益，并取得相關(guān)銷案證據(jù)。第十三條 各公司對賬銷案存實物性資產(chǎn)進行清理，應(yīng)當認真做好變現(xiàn)處置工作，盡量利用、及時變賣或按其他市場方式進行處置，盡可能收回殘值。第十四條 各公司對清欠收入確實不足以彌補清欠成本的賬銷案存資產(chǎn)，必須經(jīng)各公司董事會或經(jīng)理辦公會討論批準后方可銷案。 第十五條 各公司對賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金，應(yīng)當按國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷案存資產(chǎn)定期核對制度，及時做好銷案和報備工作。第四章 資產(chǎn)的銷案依據(jù)第十六條 各公司賬銷案存資產(chǎn)銷案時應(yīng)當取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機

10、構(gòu)的法律鑒證或公證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。第十七條 債權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進行銷案：（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被政府部門責令關(guān)閉的，應(yīng)當取得清算報告及清算完畢證明；（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；（四）涉及訴訟的，應(yīng)當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（五）涉及仲裁的，應(yīng)當取得相應(yīng)

11、仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；（六）與債務(wù)人進行債務(wù)重組的，應(yīng)當取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；（七）債權(quán)超過訴訟時效的，應(yīng)當取得債權(quán)超過訴訟時效的法律文件；（八）可以公開買賣的期貨、證券、外匯等短期投資，應(yīng)當取得買賣的交割單據(jù)或清理憑證；（九）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應(yīng)當取得清欠部門的情況說明及企業(yè)董事會或經(jīng)理（廠長）辦公會討論批準的會議紀要或有關(guān)批準文件；（十）其他足以證明債權(quán)確實無法收回的合法、有效證據(jù)。第十八條 股權(quán)性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進行銷案：（一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；（二）被投資單位被注銷、吊銷工商登

12、記或被政府部門責令關(guān)閉的，應(yīng)當取得清算報告及清算完畢證明；（三）涉及訴訟的，應(yīng)當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（四）涉及仲裁的，應(yīng)當取得具有仲裁資格的社會仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明； （五）股權(quán)性資產(chǎn)處置的協(xié)議及收回資產(chǎn)的相關(guān)資料；（六）其他足以證明股權(quán)確實無法收回的合法、有效證據(jù)。第十九條 實物性資產(chǎn)依據(jù)下列證據(jù)進行銷案：（一）需要拆除、報廢或變現(xiàn)處理的，應(yīng)當取得已拆除、報廢或變現(xiàn)處理的證據(jù)，有殘值的應(yīng)當取得殘值入賬憑證；（二）應(yīng)由責任人或保險公司賠償?shù)?，?yīng)當取得責任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或

13、保險公司的理陪計算單及銀行進賬單；（三）涉及訴訟的，應(yīng)當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；（四）涉及仲裁的，應(yīng)當取得具有仲裁資格的社會仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書及執(zhí)行完畢證明；（五）抵押資產(chǎn)損失應(yīng)當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；（六）其他足以證明資產(chǎn)確實無法收回的合法、有效證據(jù)。第五章 資產(chǎn)的銷案程序第二十條 各公司應(yīng)建立健全賬銷案存資產(chǎn)銷案管理和內(nèi)部控制制度，明確審批工作程序，并按照中化股份賬銷案存資產(chǎn)管理的審批權(quán)限進行備案。第二十一條 各公司賬銷案存資產(chǎn)銷案應(yīng)遵循以下基本工作程序：（一）各公司經(jīng)營、實

14、物資產(chǎn)、投資部門依據(jù)銷案依據(jù)提交銷案申請（填列賬銷案存資產(chǎn)銷案核準、備案表），說明對賬銷案存資產(chǎn)的損失原因和清理追索工作情況，并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料；（二）各公司審計和監(jiān)察等部門對資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，并提出審核意見；（三）財務(wù)部門對銷案報告和銷案證據(jù)材料進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見；（四）根據(jù)銷案材料及相關(guān)部門意見，對于賬銷案存資產(chǎn)單筆價值在100萬元以下的，經(jīng)各公司負責人簽字確認后完成銷案工作；對于賬銷案存資產(chǎn)單筆價值在100萬元（含100萬元）以上的，必須報中化股份會計管理部備案，中化股份會計管理部對備案材料如無異議后完成銷案工作。第六章 資產(chǎn)的信息及檔案管理第二十二條

15、各公司財務(wù)部門應(yīng)分別按賬銷案存資產(chǎn)原會計科目和資產(chǎn)類別設(shè)立賬銷案存資產(chǎn)明細臺賬（附參考格式），負責記載其管理的各項賬銷案存資產(chǎn)的轉(zhuǎn)入、處置、結(jié)存及銷案情況。第二十三條 經(jīng)營、實物資產(chǎn)管理、投資等相關(guān)部門應(yīng)對賬銷案存資產(chǎn)實行臺賬與卡片同步管理。第二十四條 各公司財務(wù)與經(jīng)營、實物資產(chǎn)管理、投資等相關(guān)管理部門對賬銷案存資產(chǎn)的變動情況應(yīng)進行及時、準確、完整的記錄，分別在單獨設(shè)立的賬銷案存資產(chǎn)備查明細賬和股權(quán)、債權(quán)臺賬及實物卡片內(nèi)如實反映，并按期核對，定期進行盤點（每年至少核對一次）。第二十五條 各公司應(yīng)按要求向中化股份報送賬銷案存資產(chǎn)清理情況表（格式附后）及年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項報告。專項報告主

16、要內(nèi)容包括：（一）賬銷案存資產(chǎn)本年度的清理、追索情況，包括清理、追索的手段、處置情況、申報審批的程序等；（二）對追索收回資金或殘值的賬務(wù)處理情況；（三）賬銷案存資產(chǎn)本期的銷案情況；（四）其他需要說明的事項。第二十六條 各公司應(yīng)對賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會計檔案存放期限規(guī)定進行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括：（一）銷案資產(chǎn)的基本情況；（二）銷案資產(chǎn)的清理和追索情況；（三）銷案資產(chǎn)的銷案依據(jù)；（四）銷案資產(chǎn)的銷案程序；（五）銷案資產(chǎn)損失原因分析及責任追索情況；（六）其他相關(guān)材料。第七章 監(jiān)督檢查第二十七條 中化股份對賬銷案存資產(chǎn)管理工作建立不定期抽查制度，加強

17、賬銷案存資產(chǎn)管理的監(jiān)督和檢查工作。第二十八條 各公司在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中由下列行為之一的，中化股份將責令限期改正，并給予通報批評：（一）未按照本辦法要求，建立賬銷案存資產(chǎn)相關(guān)管理制度，或建立的管理制度不符合有關(guān)規(guī)定或企業(yè)實際情況，建立了制度但未得到有效執(zhí)行的；（二）未遵循本辦法規(guī)定和公司內(nèi)部程序，擅自對賬銷案存資產(chǎn)進行處置和銷案的；（三）未按照本辦法規(guī)定對賬銷案存資產(chǎn)的損失原因進行分析、整改，因內(nèi)部管理原因致使企業(yè)又產(chǎn)生新的同類資產(chǎn)損失的；（四）未按照本辦法規(guī)定對因工作失職、瀆職或者違反規(guī)定，造成損失的人員進行責任追究和處理的。 第八章 罰 則第二十九條 各公司在賬銷案存資產(chǎn)管理過程中有下

18、列行為之一的，中化股份將給予通報批評，并追究企業(yè)責任人和相關(guān)責任人的責任：（一）在賬銷案存資產(chǎn)的處理過程中進行私下交易、個人從中獲利的；（二）將賬銷案存資產(chǎn)惡意低價出售或無償被其他單位、個人占有的；（三）對賬銷案存資產(chǎn)的追索及變現(xiàn)收入不入帳、私設(shè)“小金庫”或私分、侵吞的；（四）其他嚴重違反本辦法或國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的行為。第九章 附 則第三十條 本辦法由中化股份會計管理部負責解釋。第三十一條 本辦法自公布之日起施行。 附件：1.賬銷案存資產(chǎn)明細臺賬（參考格式）2.賬銷案存資產(chǎn)清理情況表 3.賬銷案存資產(chǎn)銷案備案表附件1： 賬銷案存資產(chǎn)明細臺賬編制單位： 年 月 日 單位：元序號資產(chǎn)名稱帳銷暗存資產(chǎn)金額清欠責任人（部門）清理收入清理費用帳銷暗存資產(chǎn)余額是否已經(jīng)銷案銷案日期備注0