固定資產管理

1、疋 資 產 管 理 制 度1. 目的為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定 本制度。2. 適用范圍適用于公司各部門固定資產的管理。3. 職責3.1固定資產的管理部門3.1.1公司的固定資產由人事行政部負責人負責統籌管理.3.1.2各部門使用的固定資產由本部門負責管理，部門主要負責人為本部門固定資 產管理的第一責任人。3.2固定資產核算部門321財務部為公司固定資產的核算部門322財務部設置固定資產總帳及明細分類帳3.2.3財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理3.2.4財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。3

2、.3各具體管理部門應做到：3.3.1設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。3.3.2對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）。3.3.3固定資產編碼統一由行政部管理人員編寫。3.4固定資產保管責任人一覽表：使用部門保管人保管內容行政部主要負責人辦公桌椅、空調、計算機、運輸工具生產部主要負責人機器設備、儀表儀器運輸工具品質咅B(yǎng)主要負責人機器設備、儀表儀器注塑部主要負責人機器設備、模具運輸工具工程部主要負責人機器設備、儀表儀器工模部主要負責人模具、機器設備運輸工具開發(fā)部主要負責人儀表儀器倉庫部主要負責人運輸工具4定義4.1、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、

3、機械、運輸工具以及其 他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單 位價值在5000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。4.2固定資產的分類固定資產類別折舊計提年限凈殘值率1、房屋及建筑物2010%2、機器設備1010%3、運輸工具105%4、儀器儀表55%5、計算機設備55%6、辦公家具及設備55%4.3固定資產編號1、編號原則：按大類、順序號、取得年月編制(1)、房屋及建筑物代碼為01(2)、機器設備代碼為 02(3)、運輸工具代碼為 03(4)、儀器儀表代碼為 04(5)、計算機設備代碼為 06(6)、辦公家具代碼為 07如：財務部 2014年

4、 05月購置的第 7臺計算機，則編號為06 （代碼） 007 （流水號） 201405（年月）5. 工作內容5.1 固定資產的購置5.1.1 各部門需購置固定資產，填寫“固定資產申請單” ，由部門經理、財務部經理 及總經理批準。5.1.2 經批準后，由采購部門安排專人負責采購，提供三家以上供應商的報價，經 采購部門經理、由申請部門經理審核同意、報財務部經理及總經理批準。5.2 固定資產的驗收 固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單” 一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商， 并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部

5、進行相應的帳 務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。5.3 固定資產的轉移5.3.1 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥， 需填寫“固定資產轉移申請單” 一式四聯（格式后附 3），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯 由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部 門，第四聯送交移出部門。 將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。5.3.2 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務 處理。5.3.3 注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān) 督管理。5.4.固定資

6、產的閑置、出售 固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產 明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：5.4.1 固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產 出售申請表”。5.4.2列出準備出售的固定資產明細， 注明出售處理原因， 出售金額， 報部門經理、 生產部門經理、財務部和總經理審批。5.4.3 固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并 對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。5.4.4 財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相 應的帳務處理。5.5 固定資產報廢5.5

7、.1 當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填 寫“固定資產報廢申請表” ，交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批。5.5.2 經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡 片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。5.5.3 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果， 進行帳務處理。5.6 固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資 產的清查應填制“固定資產盤點明細表” ，詳細反應所盤點的固定資產的實有數， 并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有 盤盈或盤虧，

8、須編報“固定資產盤盈盤虧報告表” ，列出原因和責任， 報部門經理、 生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門 對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。5.7 固定資產的維修5.7.1 各部門的固定資產出現故障，需要外請維修時，填寫“資產維修申請表” ，交 由維修部門負責人聯系維修供應商提供報價，由財務部經理及總經理批準。 5.7.2“資產維修申請表”經批準后，由維修部門聯系維修供應商進行維修。5.7.3 供應商維修過程中，由維修部門和責任部門共同監(jiān)督維修工作，仔細記錄維 修內容。5.7.4 維修工作結束，由維修部門和責任部門負責人共同驗收維修工作，確認正常 后，由維修部門負責人遞交 “資產維修申請表”和費用單據到財務，給供應商結 款。6、相關記錄12.1 固定資產購置申請表12.2 固定資產驗收入庫單12.3 固