納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考2

1、窗體頂端納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考2答案1<單選>某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。已知，該企業(yè)當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)，征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A. 29931.62 B. 7923.08 C. 11660.37 D. 6000 正確答案是：60002居民納稅人應(yīng)就境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。3<單選>納稅義務(wù)人應(yīng)向（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。A. 房屋產(chǎn)權(quán)取得地 B. 房屋產(chǎn)權(quán)所有人居住地 C. 房屋產(chǎn)權(quán)登記地 D. 房產(chǎn)所在地 正確答案是：房產(chǎn)所在地4資源稅的

2、納稅人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。5<單選>采用超率累進(jìn)稅率征收的稅種是（）。A. 土地增值稅 B. 資源稅 C. 企業(yè)所得稅 D. 個(gè)人所得稅 正確答案是：土地增值稅6銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，其中銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。7納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。8<單選>以下應(yīng)稅消費(fèi)品國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的不包括（）。A. 白酒 B. 卷煙 C. 小汽車 D.

3、 成品油 正確答案是：成品油9<多選>下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A. 銷售熱力 B. 銷售機(jī)器設(shè)備 C. 銷售房屋 D. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) The correct answers are: 銷售熱力, 銷售房屋, 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán), 銷售機(jī)器設(shè)備10<單選>下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A. 卷煙 B. 金銀首飾 C. 化妝品 D. 鞭炮 正確答案是：金銀首飾11<單選>下列項(xiàng)目中，符合船舶噸稅征稅范圍的是( )。A. 自外國港口進(jìn)入外國港口的船舶 B. 自中國港口進(jìn)入中國港口的船舶 C. 自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶 D. 自

4、中國境內(nèi)的港口進(jìn)入境外港口的船舶 正確答案是：自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶12國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)所有的車船，不論自用還是出租，均不征收車船稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。13個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。14消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。15<單選>下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。A. 納稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致 B. 在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人 C. 在代扣代繳關(guān)系中

5、，代扣人是真正的納稅人 D. 納稅人就是負(fù)稅人 正確答案是：納稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致16<多選>下列屬于稅法構(gòu)成要素的有（）。A. 征稅對象 B. 稅率 C. 納稅人 D. 減免稅 The correct answers are: 納稅人, 征稅對象, 稅率, 減免稅17國有土地使用權(quán)出讓的行為，由于出讓者是國家，所以，該行為不屬于契稅的征收范圍。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。18煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。19<單選>企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損企業(yè)連續(xù)彌補(bǔ)虧損的最長期限是（）。

6、A. 7年 B. 5年 C. 15年 D. 10年 正確答案是：5年20城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，也包括農(nóng)村集體所有的土地。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。21<單選>原產(chǎn)于我國參加的含關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物,適用于（）。A. 協(xié)定稅率 B. 最惠國稅率 C. 普通稅率 D. 特惠稅率 正確答案是：協(xié)定稅率22<多選>下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）。A. 依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) B. 依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè) C. 依照

7、中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè) D. 依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) The correct answers are: 依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè), 依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)23<單選>在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以從收入總額中扣除的是（）。A. 稅收滯納金 B. 非廣告性質(zhì)的贊助支出 C. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 D. 非公益性捐贈(zèng)支出 正確答案是：職工教育經(jīng)費(fèi)支出24<單選>下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A. 未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品 B. 用于生產(chǎn)

8、免稅產(chǎn)品的原材料 C. 因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購原材料 D. 辦公用品 正確答案是：辦公用品25納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過10年。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。26城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買住房，免征契稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。27<單選>以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（）。A. 汽油 B. 啤酒 C. 黃酒 D. 其他酒 正確答案是：其他酒28<單選>增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。A. 收取的手續(xù)費(fèi) B. 收

9、取的違約金 C. 收取的銷項(xiàng)稅額 D. 收取的包裝物租金 正確答案是：收取的銷項(xiàng)稅額<29單選>下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A. 公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的20% C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土地 D. 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地 正確答案是：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅30關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、選擇稅和滑動(dòng)稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。

10、31在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的納稅人，也必須按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。32根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。33車輛購置稅是對所有的車輛征稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。34<多選>下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A. 煤炭 B. 天然氣 C. 稀土礦 D. 原油 The correct answers are: 原油, 天然氣, 煤炭, 稀土礦35納稅人自

11、產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照規(guī)定的最高計(jì)稅價(jià)格核定。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。36委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“錯(cuò)”。37印花稅應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。38<單選>我國個(gè)人所得稅法確定居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A. 居住時(shí)間和住所相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn) B. 住所標(biāo)準(zhǔn) C. 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D. 國籍標(biāo)準(zhǔn) 正確答案是：居住時(shí)間和住所相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)<39單選>納稅人新購置車輛，其車輛購置稅的納稅義

12、務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A. 車輛購置的次月 B. 車輛購置的當(dāng)天 C. 車輛購置的當(dāng)年 D. 車輛購置的次年 正確答案是：車輛購置的當(dāng)天40<單選>下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A. 開采原煤的國有企業(yè) B. 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者 C. 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè) D. 開采天然原油的外商投資企業(yè) 正確答案是：進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)41<多選>企業(yè)所得稅法所稱的不征稅收入包括（）。A. 財(cái)政撥款 B. 接受捐贈(zèng)收入 C. 政府性基金 D. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) The correct answers are: 財(cái)政撥款, 政府性基金, 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)42納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯(cuò) 正確的答案是“對”。43<單選>下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A. 縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金 B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) C. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) D. 國家發(fā)行的金融債券利息收入 正確答案是：縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金44&l